Alemania ha preparado un impuesto fijo del 25% sobre las ganancias de criptomonedas a partir de 2028, lo que potencialmente pondría fin a la exención de larga data del país para Bitcoin y otros activos digitales mantenidos durante más de un año.
Resumen
- Alemania planea gravar las ganancias de criptomonedas con una tasa fija del 25% a partir de 2028, reemplazando el sistema actual que exime a los activos mantenidos durante más de un año.
- Las reglas propuestas cubrirían los activos criptográficos comprados después del 1 de enero de 2027, mientras que el tratamiento de las tenencias compradas anteriormente aún no se ha decidido.
- El Ministerio de Finanzas espera que la medida genere aproximadamente 350 millones de euros en ingresos fiscales adicionales.
- Las ganancias de criptomonedas podrían compensarse con pérdidas de acciones y otros valores una vez que los activos digitales se incluyan en el sistema de impuesto sobre la renta del capital.
Der Spiegel informó que el Ministerio Federal de Finanzas de Alemania ha redactado una legislación que incluiría las ganancias de criptomonedas bajo el impuesto sobre la renta del capital del país, o Abgeltungsteuer, sometiéndolas a la misma tasa del 25% que se aplica actualmente a las ganancias de acciones y otros valores.
Las reglas planificadas se aplicarían a los activos criptográficos adquiridos después del 1 de enero de 2027, mientras que el impuesto en sí entraría en vigor en 2028. Según el informe, el borrador ya se ha distribuido entre otros ministerios federales para su revisión.
Se espera que una asignación personal permanezca disponible. Alemania actualmente proporciona un umbral de exención de 1.000 euros para transacciones privadas de disposición.
El impuesto criptográfico de Alemania eliminaría la exención de un año
Bajo el sistema actual, las criptomonedas mantenidas de forma privada no caen bajo el impuesto fijo sobre la renta del capital de Alemania. Bitcoin, Ether y otros activos criptográficos se tratan en cambio como activos privados, y las ganancias pueden estar sujetas a la tasa de impuesto sobre la renta personal del inversor cuando se venden dentro de los 12 meses posteriores a la compra.
Las tasas de impuesto sobre la renta individual pueden alcanzar el 45%, pero los activos criptográficos vendidos después de más de un año generalmente están exentos de impuestos.
La tasa propuesta del 25% eliminaría ese beneficio del período de tenencia para los activos cubiertos por el nuevo sistema. Simultáneamente reduciría la tasa impositiva potencial para algunos inversores a corto plazo que actualmente enfrentan su tasa de impuesto sobre la renta personal.
Alemania ya había estado considerando cambios en la tributación de criptomonedas durante varios meses. Como informó anteriormente crypto.news en mayo, el Ministro de Finanzas Lars Klingbeil dijo durante una presentación en abril del presupuesto federal de 2027 que el gobierno tenía la intención de "gravar las criptomonedas de manera diferente".
En ese momento, el gobierno no había revelado cómo pretendía cambiar el sistema. Klingbeil vinculó los cambios criptográficos planificados a un paquete que se espera recaude 2.000 millones de euros adicionales en ingresos fiscales mientras fortalece la aplicación contra delitos financieros y fiscales.
El último borrador proporciona un mecanismo más específico. Según Der Spiegel, el Ministerio de Finanzas espera que la medida criptográfica genere aproximadamente 350 millones de euros en ingresos adicionales.
Mover las criptomonedas bajo el Abgeltungsteuer podría crear otro cambio para los contribuyentes. Las ganancias de activos digitales podrían compensarse con pérdidas de acciones y otros valores bajo el sistema planificado.
Las personas cuya tasa impositiva personal sea inferior al 25% podrían solicitar una Günstigerprüfung, una evaluación fiscal utilizada para determinar si aplicar su tasa personal más baja resultaría en una factura fiscal menor.
El intento anterior de eliminar la exención fiscal de criptomonedas fracasó
La propuesta sigue a un intento fallido en el parlamento para eliminar la misma exención de tenencia a largo plazo a principios de este año.
El Comité de Finanzas de Alemania rechazó una propuesta del Partido Verde en mayo que pedía que los activos criptográficos perdieran su tratamiento libre de impuestos después del período de tenencia de un año.
CDU/CSU, el Partido Socialdemócrata y Alternativa para Alemania se opusieron a la propuesta, aunque sus razones diferían. Die Linke la apoyó con reservas.
El SPD argumentó en ese momento que el gobierno ya estaba trabajando en una propuesta legislativa separada que cubriera la tributación de criptomonedas, mientras que los legisladores de CDU/CSU dijeron que los cambios deberían considerarse como parte de un enfoque gubernamental coordinado.
El ministerio de Klingbeil ha continuado desde entonces trabajando en esa legislación. Durante una conferencia de prensa en julio, el ministro de Finanzas confirmó que los funcionarios estaban preparando un proyecto de ley concreto, pero se negó a revelar sus disposiciones mientras la coordinación dentro del gobierno aún estaba en curso.
La oposición política a eliminar la exención ha seguido siendo visible. La AfD ha respaldado la preservación del período de tenencia de 12 meses y anteriormente presentó una propuesta en el Bundestag pidiendo que se mantuviera la regla.
El tema volvió a la atención esta semana después de que el partido ganara casi el 44% de los votos en Sajonia-Anhalt. El debate sobre el impuesto al bitcoin en Alemania sigue siendo un asunto federal, lo que significa que los cambios en el tratamiento fiscal no pueden ser realizados por un gobierno estatal.
Chainalysis estimó que Alemania generó $24.1 mil millones en actividad criptográfica en cadena potencialmente sujeta a impuestos durante 2025. La cifra incluía $15.6 mil millones en pagos, $6.1 mil millones en ganancias realizadas y $2.4 mil millones en ingresos, aunque la empresa de análisis advirtió que la estimación representaba actividad que podría caer bajo reglas fiscales comunes en lugar de impuestos impagos.
Las nuevas reglas apuntarían a criptomonedas compradas a partir de 2027
El borrador aplicaría el nuevo tratamiento de impuesto sobre la renta del capital a los activos criptográficos comprados después del 1 de enero de 2027.
Si los activos comprados antes de esa fecha conservarían su tratamiento fiscal existente no se ha resuelto y deberá decidirse a medida que la propuesta avance en el proceso legislativo.
El cambio forma parte del plan de acción de Klingbeil dirigido al fraude fiscal y la actividad económica no declarada. Fuentes del ministerio citadas por Der Spiegel argumentaron que gravar los ingresos del trabajo y los rendimientos de inversiones mientras se permitía que muchas ganancias especulativas en criptomonedas permanecieran libres de impuestos era injusto.
Alemania ha estado aumentando la supervisión de los activos digitales en otros frentes. Desde enero, el país ha aplicado la Ley de Transparencia Fiscal de Activos Criptográficos de la Unión Europea, implementando requisitos de presentación de informes que exigen a los proveedores de servicios criptográficos transmitir información de transacciones de clientes a las autoridades fiscales.
Los servicios criptográficos regulados se han expandido al mismo tiempo. Alemania se había convertido en la jurisdicción líder de la UE en autorizaciones de Mercados en Criptoactivos para agosto, cuando seis bancos cooperativos más entraron en el registro de la Autoridad Europea de Valores y Mercados.
Su incorporación elevó a Alemania a 79 proveedores de servicios de activos criptográficos autorizados, por delante de Francia con 35 y los Países Bajos con 29 en ese momento.
Klingbeil presentó el presupuesto federal de Alemania para 2027 al Bundestag el martes por la mañana, delineando aproximadamente €550 mil millones en gastos junto con fondos especiales y un total de nuevos préstamos de aproximadamente €120 mil millones.
La tributación de las criptomonedas es una de las varias medidas de ingresos que está considerando el gobierno. La coalición gobernante ha acordado, según se informa, nuevos o mayores gravámenes en áreas como el alcohol y el tabaco, mientras que un impuesto sobre las bebidas azucaradas sigue en discusión.
Una versión anterior de la propuesta de impuesto a las bebidas fue retirada después de críticas de que cubriría bebidas que contienen sustitutos del azúcar.
El borrador del impuesto a las criptomonedas ahora debe ser revisado por los demás ministerios federales antes de que pueda avanzar al gabinete y luego a través del proceso parlamentario de Alemania.
