India ha ampliado su marco de reporte fiscal global para incluir criptoactivos especificados, monedas digitales de bancos centrales y productos de dinero digital bajo las reglas actualizadas de FATCA y el Estándar Común de Reporte.
Resumen
- El CBDT de India ha ampliado las reglas de reporte de FATCA y CRS para incluir criptoactivos especificados, CBDC y productos de dinero digital.
- Bancos, aseguradoras, custodios, fondos mutuos y otras instituciones de reporte deben seguir los requisitos actualizados de identificación de cuentas y verificación de residencia fiscal.
- Las cuentas de alto valor con saldos superiores a $1 millón estarán sujetas a una debida diligencia mejorada antes de ser clasificadas para el reporte.
- El marco revisado sigue a acciones regulatorias recientes que aumentaron la supervisión de transacciones de criptomonedas, comercio offshore y grandes acuerdos OTC.
El Economic Timesinformó que la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) ha revisado la guía de implementación de India para la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) y el Estándar Común de Reporte (CRS), incluyendo criptoactivos especificados, monedas digitales de bancos centrales (CBDC) y productos de dinero digital dentro del alcance del reporte fiscal internacional.
La guía actualizada establece requisitos de cumplimiento revisados para las instituciones financieras de reporte, incluidos bancos, fondos mutuos, compañías de seguros, custodios y otras entidades de inversión. Bajo el marco, dichas entidades deben identificar cuentas reportables, verificar la residencia fiscal de los clientes y reportar información financiera como parte de los compromisos de India bajo el marco de Intercambio Automático de Información (AEOI).
Además, las reglas revisadas requieren que las instituciones de reporte apliquen una debida diligencia mejorada a las cuentas de alto valor con saldos superiores a $1 millón. La guía solicita procedimientos de revisión adicionales antes de que dichas cuentas sean clasificadas para el reporte.
Los últimos cambios amplían la gama de productos financieros cubiertos bajo el régimen de reporte fiscal internacional de India, mientras las autoridades continúan actualizando los estándares de cumplimiento para los activos financieros digitales.
Las cuentas de alto valor enfrentarán revisión adicional
Junto con el alcance de reporte ampliado, la guía revisada introduce obligaciones de debida diligencia más estrictas para las instituciones financieras de reporte.
Según la guía de la CBDT citada por The Economic Times, las instituciones estarán obligadas a realizar verificaciones adicionales en cuentas de alto valor que superen el umbral de $1 millón. Esas revisiones están destinadas a fortalecer la clasificación de cuentas y el reporte fiscal antes de que la información financiera sea intercambiada con jurisdicciones extranjeras.
El marco también proporciona procedimientos actualizados para validar la residencia fiscal e identificar cuentas reportables en todas las instituciones financieras cubiertas por las obligaciones de FATCA y CRS.
Si bien la guía se centra en los requisitos de reporte fiscal, también coloca los productos relacionados con criptomonedas junto a los activos financieros tradicionales que ya caen bajo las reglas de intercambio de información internacional.
La actualización sigue a medidas recientes de cumplimiento de criptomonedas
El marco de reporte revisado llega después de varias acciones regulatorias dirigidas a transacciones de criptomonedas y su cumplimiento.
Como informó anteriormente crypto.news, la Unidad de Inteligencia Financiera de India ordenó en junio a varios intercambios importantes de criptomonedas conservar registros de transacciones de criptomonedas extrabursátiles superiores a $10,000 a partir de enero de 2026. La solicitud se centró en la propiedad beneficiaria, el origen de los fondos, el propósito de la transacción y las billeteras de destino, extendiendo la atención regulatoria a grandes operaciones privadas de criptomonedas realizadas fuera de los libros de órdenes de los intercambios públicos.
Una guía anterior de la FIU también había introducido requisitos de verificación de clientes más estrictos para las plataformas de criptomonedas, incluidos procedimientos más sólidos de conocimiento del cliente y actualizaciones periódicas de los registros de clientes bajo el marco de lucha contra el lavado de dinero del país.
Más recientemente, Reuters informó que documentos gubernamentales internos mostraban que el Departamento de Impuestos sobre la Renta seguía preocupado por las transacciones de criptomonedas realizadas a través de intercambios en el extranjero y billeteras privadas, diciendo que dicha actividad continuaba dificultando la aplicación fiscal.
Según el informe, las autoridades fiscales también descubrieron que menos de una cuarta parte de las 645.000 personas que realizaron transacciones con criptomonedas durante el año fiscal que finalizó en marzo de 2023 declararon esas transacciones en sus declaraciones de impuestos sobre la renta. Los funcionarios citaron los intercambios extraterritoriales, las billeteras privadas y las transacciones entre pares como factores que dificultan la identificación de los beneficiarios reales y la recuperación de impuestos.
Continúa el debate sobre la política de criptomonedas en la India
Los últimos cambios en la declaración de impuestos se producen mientras los responsables políticos continúan debatiendo el enfoque a largo plazo del país hacia los activos digitales.
Reuters informó anteriormente que el Banco de la Reserva de la India ha mantenido su recomendación de que las criptomonedas y las monedas estables emitidas de forma privada permanezcan fuera del sistema financiero regulado. Los documentos gubernamentales internos revisados por la agencia de noticias mostraron que el banco central continúa planteando preocupaciones sobre la estabilidad financiera, al tiempo que advierte que las monedas estables respaldadas por moneda extranjera podrían afectar la soberanía monetaria y que un uso más amplio de las monedas estables podría hacer que las ganancias de las criptomonedas sean más difíciles de detectar a efectos fiscales.
La India actualmente impone un impuesto del 30% sobre las ganancias de criptomonedas, pero aún no ha introducido una ley integral que regule los activos digitales.
Si bien el Ministerio de Finanzas ha declarado anteriormente que las medidas fiscales y legales existentes han ayudado a contener los riesgos asociados con los activos digitales virtuales, la supervisión regulatoria ha continuado a través de impuestos, lucha contra el lavado de dinero y requisitos de declaración en lugar de una ley dedicada a las criptomonedas.
La guía revisada de FATCA y CRS del CBDT agrega otra capa de cumplimiento al extender las obligaciones de declaración de impuestos internacionales a los criptoactivos especificados, CBDC y productos de dinero digital, colocando los activos financieros digitales más firmemente dentro del marco existente de declaración de impuestos transfronterizos de la India.
