La autoridad de ingresos de Nigeria ha emitido reglas fiscales detalladas para criptomonedas que requieren que los intercambios y operadores de mercados P2P recauden, reporten y remitan impuestos derivados de transacciones de activos virtuales.
Resumen
- Las plataformas deben retener el 1% de las disposiciones gravables de criptomonedas, mientras que las ventas de monedas estables permanecen exentas según las directrices.
- Las recompensas por staking, minería, airdrops y DeFi pueden enfrentar una retención del 10% cuando se clasifican como ingreso gravable.
- Las transferencias de token a fiduciario y de fiduciario a token atraen un impuesto de timbre del 1.5% recaudado por plataformas y mercados según las directrices.
- Algunos impuestos retenidos requieren remisión en los tokens de origen, mientras que el IVA sigue la moneda de pago de la transacción.
- El marco de Nigeria coloca a los intercambios y operadores P2P en el centro de las obligaciones de reporte y cumplimiento.
El Servicio de Ingresos de Nigeria publicó las Directrices sobre la Tributación de Activos Virtuales el 31 de julio. La agencia anunció el marco públicamente el 3 de agosto, diciendo que explica cómo la Ley de Impuestos de Nigeria 2025 y la Ley de Administración Tributaria de Nigeria 2025 se aplican a los activos digitales.
Uno de los requisitos más inusuales se refiere a la forma de pago. El impuesto sobre la renta retenido en la fuente y el impuesto de timbre deben remitirse al NRS en el token utilizado para la transacción subyacente. El IVA, en cambio, debe pagarse en la moneda utilizada para el pago, según las directrices.
Las reglas fiscales de criptomonedas de Nigeria trasladan la recaudación a las plataformas
Las plataformas deben retener el 1% de los ingresos de las disposiciones gravables de criptomonedas, tokens de seguridad y tokens no fungibles aplicables. La deducción sirve como un pago anticipado hacia la factura final del impuesto sobre la renta del contribuyente, en lugar de un impuesto final separado.
Las ventas que involucran monedas estables están exentas de ese requisito de retención del 1%. Sin embargo, la exención no elimina necesariamente todas las posibles obligaciones fiscales que surgen de la actividad con monedas estables. El tratamiento final depende de la transacción, del contribuyente y de si surgió un ingreso o una ganancia gravable.
Las recompensas por staking, los ingresos por minería, los airdrops y los rendimientos de las finanzas descentralizadas pueden atraer una retención del 10% cuando se tratan como ingreso gravable. Las plataformas y los operadores P2P deben realizar la deducción cuando procesen pagos cubiertos.
Las reglas también aplican un impuesto de timbre del 1.5% a las transferencias de moneda fiduciaria a tokens y de tokens a moneda fiduciaria. La plataforma o mercado que maneje la transacción debe cobrar el impuesto sobre el activo virtual acreditado al destinatario.
La responsabilidad fiscal depende de cómo se utilizan los activos
Nigeria ya no trata todas las ganancias de criptomonedas bajo el antiguo modelo independiente de ganancias de capital del 10% introducido por la Ley de Finanzas de 2023. Bajo las reformas de 2025, las ganancias de las disposiciones de activos digitales forman parte del ingreso gravable y siguen las tasas aplicables al contribuyente.
Las empresas que no sean pequeñas empresas calificadas generalmente enfrentan una tasa de impuesto sobre la renta del 30% sobre ganancias y beneficios gravables. Una pequeña empresa se define ampliamente como aquella con una facturación anual de no más de ₦100 millones y activos fijos que no excedan ₦250 millones. Los individuos enfrentan tasas progresivas de impuesto sobre la renta personal.
Los eventos gravables incluyen vender, intercambiar o transferir un activo cuando cambia la propiedad beneficiosa. Los pagos con criptomonedas por bienes o servicios deben valorarse a su precio de mercado en la fecha de la transacción e incluirse en el ingreso gravable. El NRS requiere valoraciones de plataformas de negociación reconocidas.
Simplemente mantener Bitcoin u otro token no es gravable. Las transferencias entre billeteras controladas por el mismo propietario también quedan fuera de la red fiscal cuando la propiedad beneficiosa permanece sin cambios. Otras exclusiones incluyen acuñar un NFT antes de su venta, recibir un préstamo respaldado por criptomonedas y bloquear tokens para staking antes de que surjan recompensas.
Los intercambios deben conectar las transacciones con las identidades fiscales
Los proveedores de servicios de activos virtuales deben registrarse a efectos fiscales y mantener registros que muestren las fechas de adquisición, los costos, los valores de disposición, las comisiones y las contrapartes. También deben presentar información que permita al NRS identificar a los usuarios sujetos a impuestos y las transacciones.
Como informó anteriormente crypto.news, la Ley de Administración Tributaria de Nigeria exige que las plataformas registradas conecten la actividad de los clientes con los Números de Identificación Fiscal y, cuando corresponda, con los Números de Identificación Nacional.
Los informes pueden incluir nombres, direcciones, números de teléfono, direcciones de correo electrónico y valores de transacción de los clientes. Las plataformas también deben informar actividades grandes o sospechosas y conservar los registros de identificación y transacciones durante al menos siete años.
El marco incluye explícitamente a los operadores de mercados P2P. Esto cierra una brecha de recaudación que podría surgir cuando los compradores y vendedores comercian a través de una plataforma de emparejamiento en lugar de un intercambio centralizado convencional.
El marco cripto más amplio de Nigeria aún está en desarrollo
El presidente Bola Tinubu ordenó al NRS emitir la política fiscal mediante una orden ejecutiva del 18 de julio. La orden creó un Consejo de Activos Virtuales presidido por el Banco Central de Nigeria, con el NRS y la Comisión de Bolsa y Valores como vicepresidentes.
Como informó crypto.news en una cobertura relacionada, el consejo coordina a los reguladores existentes en lugar de reemplazarlos. La SEC conserva la autoridad sobre los activos relacionados con valores, mientras que el banco central supervisa los servicios de pago, liquidación y custodia que involucran activos no relacionados con valores.
El Senado de Nigeria está considerando por separado el Proyecto de Ley de Regulación de Proveedores de Servicios de Activos Virtuales de 2026. La medida pasó su segunda lectura en junio y se remitió al Comité Senatorial de Mercado de Capitales. Establecería requisitos de licencia y cumplimiento para los intercambios y otras empresas de activos digitales si se promulga.
El siguiente paso inmediato recae en los intercambios y los operadores P2P. Deben ajustar los sistemas de transacción, los registros de clientes y los procesos de remesa para cumplir con los requisitos del NRS. Puede ser necesaria una mayor orientación sobre la custodia de tokens, los procedimientos de conversión y cómo la agencia recibirá y contabilizará los impuestos pagados en múltiples activos digitales.
