Corea del Sur ha finalizado su paquete de reforma fiscal de 2026, manteniendo el impuesto del 22% planificado sobre las ganancias de inversión en criptomonedas que comenzará el 1 de enero de 2027.
Resumen
- Corea del Sur ha finalizado su plan de reforma fiscal de 2026 sin retrasar el impuesto cripto del 22% programado para el 1 de enero de 2027.
- Las ganancias anuales de criptomonedas superiores a 2,5 millones de wones se gravarán con un 22% combinado, con las primeras declaraciones de impuestos vencidas en mayo de 2028.
- Las autoridades dijeron que las reglas de informes de criptomonedas de la OCDE darán a Corea del Sur acceso a datos de transacciones en el extranjero de 48 jurisdicciones participantes.
- El Parlamento aún puede enmendar o retrasar la medida mientras los legisladores de la oposición continúan presionando para derogar el impuesto cripto.
- Los reguladores financieros también están avanzando en una Ley Básica de Activos Digitales para establecer reglas para stablecoins, intercambios y otros negocios de activos digitales.
El Ministerio de Economía y Finanzas de Corea del Sur confirmó el 3 de agosto que había finalizado la propuesta de reforma fiscal de 2026 sin incluir otro aplazamiento para la tributación de activos virtuales, allanando el camino para que la medida largamente retrasada proceda el próximo año si los legisladores aprueban el paquete en la Asamblea Nacional.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta actual, las ganancias por transferir o prestar activos virtuales se gravarán como otros ingresos a partir del 1 de enero de 2027. Los inversores pagarán un impuesto nacional del 20%, más un impuesto local sobre la renta adicional del 2%, sobre las ganancias anuales que superen los 2,5 millones de wones ($1,740). La primera declaración de impuestos que cubra los ingresos por criptomonedas obtenidos durante 2027 se presentará en mayo de 2028.
El ministerio también incluyó un ejemplo que muestra cómo se aplicaría el impuesto. Un inversor que obtenga una ganancia anual de 5 millones de wones por operaciones de Bitcoin primero deduciría la exención de 2,5 millones de wones antes de pagar el 22% de impuesto sobre el monto restante, lo que resultaría en una factura de impuestos de 550,000 wones.
Corea del Sur ha terminado con otro retraso en su propuesta fiscal
El impuesto estaba originalmente programado para entrar en vigor en enero de 2022 después de que los legisladores aprobaran enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta en 2020. Sin embargo, la implementación se pospuso tres veces, primero a 2023, luego a 2025 y más tarde a 2027, ya que las autoridades citaron sistemas de informes incompletos e infraestructura administrativa no resuelta.
Los funcionarios del gobierno ahora dicen que esos preparativos se han completado en gran medida.
El ministerio señaló el Marco de Información de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, bajo el cual Corea del Sur espera recibir datos de transacciones de activos virtuales en el extranjero de las autoridades fiscales de 48 jurisdicciones participantes, incluyendo Japón, Alemania y Francia, a partir del próximo año. Los funcionarios dijeron que el sistema de informes internacional reduciría significativamente los puntos ciegos que involucran transacciones de criptomonedas en el extranjero.
El Ministro de Finanzas, Koo Yun-cheol, ya había indicado durante una reunión del Comité de Finanzas y Planificación Económica de la Asamblea Nacional el 29 de julio que el gobierno tenía la intención de proceder con el impuesto según lo programado, mejorando el sistema después de la implementación cuando sea necesario.
El Parlamento aún puede cambiar el cronograma del impuesto cripto
Aunque el gobierno ha finalizado su propuesta, el paquete de reforma fiscal aún requiere la aprobación de la Asamblea Nacional antes de convertirse en ley.
El ministerio reconoció que las discusiones parlamentarias aún podrían resultar en otro retraso u otros cambios legislativos antes de que el impuesto entre en vigor.
El Partido del Poder Popular de la oposición continúa oponiéndose a la medida y ha propuesto enmiendas para eliminar por completo los ingresos por criptomonedas de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Los legisladores del partido han argumentado que gravar a los inversores minoristas de criptomonedas mientras la mayoría de las ganancias de inversión en acciones minoristas permanecen exentas crea un trato desigual.
Las discusiones anteriores del comité también plantearon preocupaciones sobre el diseño fiscal actual. Durante la audiencia del 29 de julio, el legislador del Partido del Poder Popular, Kim Sang-hoon, cuestionó la ausencia de reglas que permitan a los inversores arrastrar pérdidas comerciales, advirtiendo que el marco podría alentar a los comerciantes a trasladar la actividad de los intercambios nacionales como Upbit, Bithumb, Coinone y Korbit a intercambios centralizados en el extranjero, plataformas de finanzas descentralizadas o mercados entre pares.
Respondiendo durante la audiencia, Koo dijo que trasladar los activos virtuales al marco del impuesto sobre las ganancias de capital de Corea del Sur requeriría una revisión más amplia del sistema fiscal financiero del país. Agregó que las autoridades podrían considerar revisiones después de ganar experiencia con la operación del impuesto.
Las reglas de activos digitales continúan desarrollándose junto con el impuesto a las criptomonedas
Aparte del paquete fiscal, Corea del Sur también está preparando un marco regulatorio más amplio para los activos digitales.
La Comisión de Servicios Financieros dijo a la Asamblea Nacional a finales de julio que está trabajando con el gobernante Partido Demócrata en una Ley Básica de Activos Digitales consolidada. La legislación propuesta combinaría 10 proyectos de ley pendientes sobre activos digitales y monedas estables en un solo marco que cubra la emisión de monedas estables, los intercambios, las divulgaciones, los controles internos y la resiliencia del sistema.
Varios problemas siguen sin resolverse, incluidos los requisitos de propiedad para los emisores de monedas estables respaldadas por el won y posibles límites de propiedad para los principales intercambios de criptomonedas.
Al mismo tiempo, el Servicio Nacional de Impuestos ha establecido una unidad dedicada a activos digitales y continúa preparando orientación de implementación para el próximo impuesto a las criptomonedas, según declaraciones anteriores del gobierno.
La política fiscal se está expandiendo más allá de las criptomonedas
Corea del Sur también ha comenzado a aclarar cómo se podrían gravar otros activos basados en blockchain.
En junio, el Ministerio de Economía y Finanzas dijo que las acciones tokenizadas generalmente deberían tratarse como valores en lugar de activos virtuales porque sus características económicas se asemejan a los valores convencionales a pesar de usar tecnología blockchain.
El ministerio dijo que la tributación podría comenzar bajo las reglas de impuestos sobre valores existentes una vez que la Comisión de Servicios Financieros determine formalmente que las acciones tokenizadas califican como valores. Los funcionarios también indicaron que las acciones tokenizadas emitidas en el extranjero podrían caer bajo las reglas fiscales de Corea del Sur dependiendo de los derechos adjuntos a los activos.
Mientras tanto, las autoridades fiscales han estado fortaleciendo los acuerdos de intercambio de información con contrapartes en el extranjero. Junto con la participación en el Marco de Información de Criptoactivos de la OCDE, los funcionarios han dicho anteriormente que están ampliando la cooperación con agencias tributarias extranjeras para mejorar la supervisión de las transacciones transfronterizas de activos digitales.
A menos que los legisladores aprueben otro aplazamiento o aprueben la propuesta de derogación pendiente antes de fines de 2026, el impuesto del 22% de Corea del Sur sobre ganancias anuales de criptomonedas superiores a 2,5 millones de wones entrará en vigencia el 1 de enero de 2027, poniendo fin a varios años de retrasos repetidos.
