Le HM Revenue and Customs (HMRC) du Royaume-Uni a envoyé 81 172 lettres, e-mails et SMS d'avertissement fiscal aux investisseurs en crypto-monnaies au cours de l'exercice 2025/26, selon des chiffres rapportés le 20 août.
Résumé
- 81 172 avertissements ont atteint les investisseurs en crypto-monnaies en 2025/26, contre 64 982 au cours de l'exercice précédent.
- Le HMRC considère les ventes, échanges, achats et la plupart des dons de crypto-monnaies comme des cessions potentiellement imposables pour les investisseurs.
- Les fournisseurs de services britanniques ont commencé à collecter les détails des clients dans le cadre du cadre de déclaration des actifs cryptographiques en janvier 2026.
- Les plateformes doivent soumettre leurs premiers rapports couvrant l'activité de 2026 au HMRC avant le 31 mai 2027.
- Les impôts nationaux impayés peuvent entraîner des pénalités atteignant 100 % de l'impôt dû, plus les intérêts courus.
Le nombre est passé de 64 982 avertissements en 2024/25 et de 27 714 en 2023/24. Le total le plus récent était donc environ 25 % plus élevé que l'année précédente et près de trois fois le chiffre enregistré deux ans plus tôt.
Les chiffres proviennent d'une demande d'accès à l'information obtenue par le cabinet comptable UHY Hacker Young et rapportés par la BBC. Le HMRC soupçonnerait que certaines dettes non déclarées proviennent de gains accumulés alors que les prix des crypto-monnaies augmentaient entre fin 2022 et 2025.
Le HMRC n'a pas divulgué le montant des impôts impayés identifiés par la dernière campagne d'avertissement. Un avertissement, communément appelé lettre de rappel, ne signifie pas non plus automatiquement que son destinataire doit des impôts ou fait face à une enquête formelle.
Les avertissements fiscaux du HMRC sur les crypto-monnaies ciblent d'éventuels sous-paiements
Le HMRC envoie des communications d'avertissement lorsque les informations disponibles à l'agence suggèrent qu'un contribuable a peut-être omis des revenus ou des gains en capital. Les destinataires sont généralement invités à examiner leurs dossiers et à corriger toute erreur.
Les contribuables britanniques peuvent devoir l'impôt sur les plus-values lorsqu'ils vendent des crypto-monnaies contre de la monnaie fiduciaire, échangent un jeton contre un autre, achètent des biens avec des crypto-monnaies ou donnent des jetons à une autre personne. Les dons aux conjoints, partenaires civils et organismes de bienfaisance admissibles reçoivent généralement un traitement différent.
L'impôt s'applique aux gains plutôt qu'à la valeur totale d'une transaction. Les particuliers doivent calculer les produits en livres sterling et déduire les coûts d'acquisition admissibles. Les directives officielles du HMRC exigent également que les investisseurs tiennent des registres pour chaque pool de jetons.
Les crypto-monnaies reçues par le biais d'un emploi, de l'exploitation minière, du jalonnement, de prêts ou de certains arrangements de finance décentralisée peuvent plutôt créer des obligations d'impôt sur le revenu et de cotisations de sécurité sociale. Une cession ultérieure peut produire une plus-value distincte.
Les règles de déclaration donneront au HMRC plus de données sur les échanges
Le Royaume-Uni a introduit le cadre de déclaration des actifs cryptographiques le 1er janvier 2026. Depuis cette date, les fournisseurs de services de crypto-monnaies concernés sont tenus de collecter des informations d'identification et des données de transaction auprès des clients.
Les informations requises peuvent inclure les noms, adresses, résidences fiscales et numéros d'identification fiscale. Les fournisseurs doivent soumettre leurs premiers rapports couvrant l'activité de 2026 entre le 1er janvier et le 31 mai 2027, selon les règles publiées par le HMRC.
Le cadre soutient également les échanges d'informations entre les juridictions fiscales participantes. Cela pourrait donner au HMRC accès aux dossiers détenus par certaines plateformes étrangères desservant les résidents britanniques. L'agence estime que les mesures de déclaration pourraient rapporter jusqu'à 315 millions de livres sterling d'ici avril 2030.
Comme rapporté précédemment, le nouveau régime a également introduit des pénalités financières pour les informations manquantes sur les clients. Les clients qui ne fournissent pas les détails requis peuvent encourir une pénalité allant jusqu'à 300 livres sterling. Les plateformes peuvent également recevoir des pénalités pour des rapports incomplets ou inexacts.
D'autres pays adoptent des systèmes de déclaration similaires. Dans une couverture connexe, les règles de l'Union européenne ont élargi la collecte de données fiscales sur les transactions en cryptomonnaies, y compris certains transferts impliquant des portefeuilles externes.
Les investisseurs peuvent corriger volontairement les impôts non payés sur les cryptomonnaies
Le HMRC permet aux contribuables de déclarer les dettes fiscales antérieures non payées sur les cryptomonnaies via son service de divulgation des actifs cryptographiques. Ce processus peut couvrir l'impôt sur les plus-values et l'impôt sur le revenu découlant des exercices fiscaux antérieurs.
Les contribuables doivent fournir les relevés de transactions de chaque plateforme et portefeuille utilisés. Les relevés d'échange seuls peuvent être insuffisants car les plateformes ne calculent pas toujours les coûts d'acquisition groupés ou ne suivent pas les transferts entre comptes appartenant à la même personne.
Le HMRC indique que les impôts nationaux non payés peuvent entraîner des pénalités atteignant 100 % du montant dû, plus les intérêts. Les cas offshore peuvent attirer des pénalités plus élevées. La charge finale dépend du comportement du contribuable, du moment de la divulgation et de sa coopération.
Le régime de déclaration ne crée pas un nouvel impôt sur les cryptomonnaies. Il donne au HMRC plus d'informations pour vérifier si les contribuables ont respecté les règles déjà en vigueur. Les investisseurs recevant un avertissement devraient vérifier les calculs de l'agence avant de confirmer ou de contester toute responsabilité.
