L'Inde a élargi son cadre de déclaration fiscale mondiale pour inclure les crypto-actifs spécifiés, les monnaies numériques de banque centrale et les produits de monnaie numérique dans le cadre des règles mises à jour FATCA et de la norme commune de déclaration.
Résumé
- La CBDT de l'Inde a élargi les règles de déclaration FATCA et CRS pour inclure les crypto-actifs spécifiés, les CBDC et les produits de monnaie numérique.
- Les banques, les assureurs, les dépositaires, les fonds communs de placement et autres institutions déclarantes doivent suivre les exigences mises à jour en matière d'identification des comptes et de vérification de la résidence fiscale.
- Les comptes à valeur élevée dont le solde dépasse 1 million de dollars seront soumis à une diligence raisonnable renforcée avant d'être classés pour la déclaration.
- Le cadre révisé fait suite à des mesures réglementaires récentes qui ont accru la surveillance des transactions en crypto, du trading offshore et des transactions OTC importantes.
L'Economic Timesa rapporté que le Conseil central des impôts directs (CBDT) a révisé les directives de mise en œuvre de l'Inde pour la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) et la norme commune de déclaration (CRS), incluant les crypto-actifs spécifiés, les monnaies numériques de banque centrale (CBDC) et les produits de monnaie numérique dans le champ de la déclaration fiscale internationale.
Les directives mises à jour définissent des exigences de conformité révisées pour les institutions financières déclarantes, y compris les banques, les fonds communs de placement, les compagnies d'assurance, les dépositaires et autres entités d'investissement. Dans le cadre de ce dispositif, ces entités doivent identifier les comptes déclarables, vérifier la résidence fiscale des clients et déclarer les informations financières dans le cadre des engagements de l'Inde au titre du mécanisme d'échange automatique de renseignements (AEOI).
En outre, les règles révisées exigent que les institutions déclarantes appliquent une diligence raisonnable renforcée aux comptes à valeur élevée dont le solde dépasse 1 million de dollars. Les directives prévoient des procédures d'examen supplémentaires avant que ces comptes ne soient classés pour la déclaration.
Les derniers changements élargissent la gamme de produits financiers couverts par le régime de déclaration fiscale internationale de l'Inde, alors que les autorités continuent de mettre à jour les normes de conformité pour les actifs financiers numériques.
Les comptes à valeur élevée feront l'objet d'un examen supplémentaire
Parallèlement à l'élargissement du champ de déclaration, les directives révisées introduisent des obligations de diligence raisonnable plus strictes pour les institutions financières déclarantes.
Selon les directives de la CBDT citées par The Economic Times, les institutions seront tenues d'effectuer des vérifications supplémentaires sur les comptes à valeur élevée dépassant le seuil de 1 million de dollars. Ces examens visent à renforcer la classification des comptes et la déclaration fiscale avant que les informations financières ne soient échangées avec des juridictions étrangères.
Le cadre fournit également des procédures mises à jour pour valider la résidence fiscale et identifier les comptes déclarables dans les institutions financières couvertes par les obligations FATCA et CRS.
Bien que les directives se concentrent sur les exigences de déclaration fiscale, elles placent également les produits liés aux crypto aux côtés des actifs financiers traditionnels qui relèvent déjà des règles internationales de partage d'informations.
La mise à jour fait suite à des mesures récentes de conformité en matière de crypto
Le cadre de déclaration révisé intervient après plusieurs actions réglementaires ciblant les transactions en cryptomonnaies et la conformité.
Comme précédemment rapporté par crypto.news, l'unité de renseignement financier de l'Inde a demandé en juin à plusieurs grandes bourses de crypto de conserver les enregistrements des transactions de cryptomonnaies de gré à gré dépassant 10 000 $ à partir de janvier 2026. La demande portait sur la propriété effective, la source des fonds, l'objet de la transaction et les portefeuilles de destination, étendant l'attention réglementaire aux grandes transactions privées de crypto effectuées en dehors des carnets d'ordres des bourses publiques.
Des directives antérieures de la FIU avaient également introduit des exigences de vérification des clients plus strictes pour les plateformes de crypto, notamment des procédures de connaissance du client plus solides et des mises à jour périodiques des dossiers clients dans le cadre du cadre de lutte contre le blanchiment d'argent du pays.
Plus récemment, Reuters a rapporté que des documents gouvernementaux internes montraient que le département de l'impôt sur le revenu restait préoccupé par les transactions en cryptomonnaies effectuées via des bourses offshore et des portefeuilles privés, affirmant que ces activités continuaient de rendre l'application de la législation fiscale plus difficile.
Selon le rapport, les autorités fiscales ont également constaté que moins d'un quart des 645 000 personnes ayant effectué des transactions en cryptomonnaies au cours de l'exercice financier se terminant en mars 2023 ont déclaré ces transactions dans leurs déclarations de revenus. Les responsables ont cité les bourses offshore, les portefeuilles privés et les transactions de pair à pair comme des facteurs qui rendent plus difficile l'identification des bénéficiaires effectifs et la récupération des impôts.
Le débat sur la politique crypto en Inde se poursuit
Les derniers changements en matière de déclaration fiscale interviennent alors que les décideurs politiques continuent de débattre de l'approche à long terme du pays en matière d'actifs numériques.
Reuters a précédemment rapporté que la Reserve Bank of India a maintenu sa recommandation selon laquelle les cryptomonnaies et les stablecoins émis par des entités privées devraient rester en dehors du système financier réglementé. Des documents gouvernementaux internes examinés par l'agence de presse ont montré que la banque centrale continue de soulever des préoccupations concernant la stabilité financière tout en avertissant également que les stablecoins adossés à des devises étrangères pourraient affecter la souveraineté monétaire et qu'une utilisation plus large des stablecoins pourrait rendre les profits en cryptomonnaies plus difficiles à détecter à des fins fiscales.
L'Inde impose actuellement une taxe de 30 % sur les gains en cryptomonnaies mais n'a pas encore introduit de loi complète régissant les actifs numériques.
Bien que le ministère des Finances ait précédemment déclaré que les mesures fiscales et autres mesures juridiques existantes ont aidé à contenir les risques associés aux actifs numériques virtuels, la surveillance réglementaire s'est poursuivie à travers les exigences fiscales, de lutte contre le blanchiment d'argent et de déclaration, plutôt que par une loi dédiée aux cryptomonnaies.
Les directives révisées du CBDT sur la FATCA et la CRS ajoutent une couche de conformité supplémentaire en étendant les obligations de déclaration fiscale internationale à certains crypto-actifs, aux CBDC et aux produits de monnaie numérique, plaçant ainsi les actifs financiers numériques plus fermement dans le cadre existant de déclaration fiscale transfrontalière de l'Inde.
