Niemcy przygotowały 25% podatek liniowy od zysków z kryptowalut od 2028 roku, co może zakończyć wieloletnie zwolnienie kraju dla Bitcoina i innych aktywów cyfrowych przechowywanych przez ponad rok.
Podsumowanie
- Niemcy planują opodatkować zyski z kryptowalut stawką liniową 25% od 2028 roku, zastępując obecny system, który zwalnia aktywa przechowywane przez ponad rok.
- Proponowane zasady obejmowałyby aktywa kryptograficzne zakupione po 1 stycznia 2027 r., a sposób traktowania wcześniej zakupionych aktywów nie został jeszcze ustalony.
- Ministerstwo Finansów oczekuje, że środek przyniesie około 350 milionów euro dodatkowych wpływów podatkowych.
- Zyski z kryptowalut mogłyby być kompensowane stratami z akcji i innych papierów wartościowych po objęciu aktywów cyfrowych systemem podatku od dochodów kapitałowych.
Der Spiegel poinformował, że Federalne Ministerstwo Finansów Niemiec przygotowało projekt ustawy, który objąłby zyski z kryptowalut niemieckim podatkiem od dochodów kapitałowych, czyli Abgeltungsteuer, poddając je tej samej 25% stawce, która obecnie ma zastosowanie do zysków z akcji i innych papierów wartościowych.
Planowane zasady miałyby zastosowanie do aktywów kryptograficznych nabytych po 1 stycznia 2027 r., a sam podatek wszedłby w życie w 2028 r. Zgodnie z raportem projekt został już przekazany do przeglądu innym ministerstwom federalnym.
Oczekuje się, że kwota wolna od podatku pozostanie dostępna. Niemcy obecnie zapewniają próg zwolnienia w wysokości 1000 euro dla prywatnych transakcji zbycia.
Niemiecki podatek od kryptowalut usunąłby zwolnienie po roku
W obecnym systemie prywatnie posiadane kryptowaluty nie podlegają niemieckiemu liniowemu podatkowi od dochodów kapitałowych. Bitcoin, Ether i inne aktywa kryptograficzne są zamiast tego traktowane jako aktywa prywatne, a zyski mogą podlegać indywidualnej stawce podatku dochodowego inwestora, gdy zostaną sprzedane w ciągu 12 miesięcy od zakupu.
Indywidualne stawki podatku dochodowego mogą sięgać 45%, ale aktywa kryptograficzne sprzedane po ponad roku są generalnie zwolnione z podatku.
Proponowana stawka 25% usunęłaby tę korzyść z okresu posiadania dla aktywów objętych nowym systemem. Jednocześnie zmniejszyłaby potencjalną stawkę podatku dla niektórych krótkoterminowych inwestorów, którzy obecnie stają w obliczu swojej indywidualnej stawki podatku dochodowego.
Niemcy już od kilku miesięcy rozważały zmiany w opodatkowaniu kryptowalut. Jak wcześniej donosił crypto.news w maju, minister finansów Lars Klingbeil powiedział podczas kwietniowej prezentacji budżetu federalnego na 2027 r., że rząd zamierza „inaczej opodatkować kryptowaluty”.
W tamtym czasie rząd nie ujawnił, w jaki sposób zamierza zmienić system. Klingbeil powiązał planowane zmiany dotyczące kryptowalut z pakietem, który ma przynieść dodatkowe 2 miliardy euro wpływów podatkowych, jednocześnie wzmacniając egzekwowanie przepisów przeciwko przestępstwom finansowym i podatkowym.
Najnowszy projekt zapewnia bardziej konkretny mechanizm. Ministerstwo Finansów oczekuje, że sam środek dotyczący kryptowalut przyniesie około 350 milionów euro dodatkowych wpływów, według Der Spiegel.
Przeniesienie kryptowalut pod Abgeltungsteuer może stworzyć kolejną zmianę dla podatników. Zyski z aktywów cyfrowych mogłyby być kompensowane stratami z akcji i innych papierów wartościowych w ramach planowanego systemu.
Osoby, których indywidualna stawka podatkowa jest niższa niż 25%, mogłyby wystąpić o Günstigerprüfung, czyli ocenę podatkową mającą na celu ustalenie, czy zastosowanie ich niższej stawki osobistej skutkowałoby niższym rachunkiem podatkowym.
Wcześniejsza próba usunięcia ulgi podatkowej dla kryptowalut nie powiodła się
Propozycja następuje po nieudanej próbie w parlamencie usunięcia tego samego długoterminowego zwolnienia z posiadania na początku tego roku.
Komisja Finansów Niemiec odrzuciła w maju propozycję Partii Zielonych, która wzywała do utraty przez aktywa kryptograficzne statusu zwolnionego z podatku po rocznym okresie posiadania.
CDU/CSU, Socjaldemokratyczna Partia Niemiec i Alternatywa dla Niemiec sprzeciwiły się propozycji, choć ich powody były różne. Die Linke poparła ją z zastrzeżeniami.
SPD argumentowała wówczas, że rząd już pracuje nad osobnym projektem ustawy dotyczącym opodatkowania kryptowalut, podczas gdy politycy CDU/CSU stwierdzili, że zmiany należy rozważyć w ramach skoordynowanego podejścia rządu.
Ministerstwo Klingbeila kontynuowało od tego czasu prace nad tym ustawodawstwem. Podczas lipcowej konferencji prasowej minister finansów potwierdził, że urzędnicy przygotowują konkretny projekt ustawy, ale odmówił ujawnienia jego przepisów, dopóki trwa koordynacja w ramach rządu.
Polityczna opozycja wobec zniesienia zwolnienia pozostaje widoczna. AfD poparła utrzymanie 12-miesięcznego okresu posiadania i wcześniej złożyła w Bundestagu wniosek o utrzymanie tej zasady.
Sprawa wróciła na pierwszy plan w tym tygodniu po tym, jak partia zdobyła prawie 44% głosów w Saksonii-Anhalt. Debata o podatku od bitcoinów w Niemczech pozostaje sprawą federalną, co oznacza, że zmiany w traktowaniu podatkowym nie mogą być dokonane przez rząd stanowy.
Chainalysis oszacował, że Niemcy wygenerowały w 2025 roku 24,1 miliarda dolarów potencjalnie opodatkowanej aktywności kryptograficznej w łańcuchu. Kwota ta obejmowała 15,6 miliarda dolarów w płatnościach, 6,1 miliarda dolarów w zrealizowanych zyskach i 2,4 miliarda dolarów w dochodach, choć firma analityczna zastrzegła, że szacunek ten reprezentuje aktywność, która może potencjalnie podlegać powszechnym zasadom podatkowym, a nie niezapłacone podatki.
Nowe zasady miałyby dotyczyć kryptowalut kupionych od 2027 roku
Projekt ustawy zastosowałby nowe traktowanie podatkowe od dochodów kapitałowych do aktywów kryptograficznych nabytych po 1 stycznia 2027 roku.
To, czy aktywa zakupione przed tą datą zachowają swoje dotychczasowe traktowanie podatkowe, nie zostało rozstrzygnięte i będzie musiało zostać ustalone w miarę przechodzenia projektu przez proces legislacyjny.
Zmiana ta stanowi część planu działania Klingbeila mającego na celu zwalczanie oszustw podatkowych i niezgłoszonej działalności gospodarczej. Źródła ministerialne cytowane przez Der Spiegel argumentowały, że opodatkowanie dochodów z pracy i zysków z inwestycji, przy jednoczesnym pozostawieniu wielu spekulacyjnych zysków z kryptowalut wolnych od podatku, było niesprawiedliwe.
Niemcy zwiększają nadzór nad aktywami cyfrowymi na innych frontach. Od stycznia kraj egzekwuje unijną ustawę o przejrzystości podatkowej aktywów kryptograficznych, wdrażając wymogi sprawozdawcze, które zobowiązują dostawców usług kryptograficznych do przekazywania organom podatkowym informacji o transakcjach klientów.
Regulowane usługi kryptograficzne rozszerzyły się w tym samym czasie. Niemcy stały się wiodącą jurysdykcją UE pod względem autoryzacji Markets in Crypto-Assets do sierpnia, kiedy to sześć kolejnych banków spółdzielczych wpisano do rejestru Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych.
Ich dodanie zwiększyło liczbę autoryzowanych dostawców usług kryptograficznych w Niemczech do 79, wyprzedzając Francję z 35 i Holandię z 29 w tamtym czasie.
Klingbeil przedstawił we wtorek rano niemiecki budżet federalny na 2027 rok w Bundestagu, przedstawiając wydatki w wysokości około 550 miliardów euro, wraz z funduszami specjalnymi i łącznymi nowymi pożyczkami w wysokości około 120 miliardów euro.
Opodatkowanie kryptowalut jest jednym z kilku środków dochodowych rozważanych przez rząd. Koalicja rządząca podobno uzgodniła nowe lub wyższe opłaty w obszarach takich jak alkohol i tytoń, podczas gdy podatek od słodkich napojów pozostaje w dyskusji.
Wcześniejsza wersja propozycji podatku od napojów została wycofana po krytyce, że obejmowałaby napoje zawierające substytuty cukru.
Projekt podatku od kryptowalut musi zostać teraz zbadany przez inne ministerstwa federalne, zanim będzie mógł trafić do gabinetu, a następnie przejść przez niemiecki proces parlamentarny.
