Hongkong przyjął nowe prawo dotyczące raportowania podatkowego kryptowalut, które będzie wymagać od dostawców usług aktywów cyfrowych gromadzenia informacji o transakcjach od 2027 roku i pozwoli władzom udostępniać dane zagranicznym organom podatkowym począwszy od 2028 roku.
Podsumowanie
- Rada Legislacyjna Hongkongu przyjęła 4 listopada nowe prawo dotyczące raportowania podatkowego kryptowalut, przyjmując Ramy Raportowania Aktywów Kryptowalutowych OECD.
- Dostawcy usług kryptowalutowych będą zobowiązani do gromadzenia informacji o klientach i transakcjach od 2027 roku, a automatyczna wymiana danych podatkowych między Hongkongiem a partnerskimi jurysdykcjami rozpocznie się w 2028 roku.
- Zmieniony Wspólny Standard Raportowania wejdzie w życie w 2028 roku, a międzynarodowa wymiana informacji o rachunkach finansowych na podstawie zaktualizowanych przepisów rozpocznie się w 2029 roku.
- Departament Przychodów Wewnętrznych Hongkongu wyda wytyczne i zapewni pomoc techniczną, aby pomóc objętym przedsiębiorstwom w spełnieniu nowych wymogów raportowania.
Zgodnie z ogłoszeniem rządowym z 4 listopada, Rada Legislacyjna zatwierdziła projekt ustawy o zmianie ustawy o przychodach wewnętrznych (Ramy Raportowania Aktywów Kryptowalutowych i Zmieniony Wspólny Standard Raportowania) z 2026 roku, przybliżając miasto do wdrożenia międzynarodowych standardów raportowania podatkowego opracowanych przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.
Ustawodawstwo wprowadza Ramy Raportowania Aktywów Kryptowalutowych OECD, powszechnie znane jako CARF, wraz ze zmianami w istniejącym Wspólnym Standardzie Raportowania, czyli CRS, który reguluje wymianę informacji o rachunkach finansowych między organami podatkowymi.
Zgodnie z nowymi wymogami objęte przedsiębiorstwa kryptowalutowe będą musiały gromadzić dane klientów i szczegóły transakcji w celu przekazania ich Departamentowi Przychodów Wewnętrznych Hongkongu. Departament będzie następnie corocznie wymieniać te informacje z kwalifikującymi się partnerskimi jurysdykcjami.
Rząd poinformował, że wymiana będzie odbywać się na zasadzie wzajemności, a uczestniczące jurysdykcje będą zobowiązane do utrzymywania odpowiednich standardów poufności i bezpieczeństwa danych.
Przepisy podatkowe Hongkongu dotyczące kryptowalut obejmą giełdy i transakcje klientów
Ramy CARF mają zastosowanie do przedsiębiorstw, które ułatwiają klientom transakcje kryptowalutowe, w tym giełd, brokerów, dealerów i niektórych operatorów bankomatów kryptowalutowych.
Spółki posiadające związek raportowy z Hongkongiem będą podlegać obowiązkom rejestracji, należytej staranności wobec klientów, prowadzenia dokumentacji i raportowania.
Wymogi raportowania obejmują transakcje związane z wymianą między kryptowalutami a walutami fiducjarnymi, handel między różnymi aktywami kryptowalutowymi oraz niektóre transfery z udziałem zewnętrznych portfeli.
Dostawcy usług muszą gromadzić informacje identyfikujące podlegających raportowaniu klientów, w tym ich rezydencję podatkową i numery identyfikacji podatkowej, wraz z odpowiednimi szczegółami transakcji.
Ramy obejmują zarówno zamienne, jak i niezamienne aktywa kryptowalutowe, które mogą być wykorzystywane do płatności lub inwestycji. Cyfrowe waluty banków centralnych, określone produkty pieniądza elektronicznego oraz niektóre aktywa, których nie można wykorzystać do płatności lub inwestycji, są wyłączone.
Ustawodawstwo następuje po wcześniejszych konsultacjach przeprowadzonych między grudniem 2025 a lutym 2026 roku, podczas których rząd zwrócił się o opinie do instytucji finansowych, organizacji zawodowych i przedsiębiorstw kryptowalutowych.
Hongkong następnie opublikował proponowane ustawodawstwo w maju, przed przedstawieniem go prawodawcom w czerwcu.
Sekretarz ds. Usług Finansowych i Skarbu Christopher Hui powiedział, że nowe wymogi są częścią wysiłków rządu na rzecz poprawy międzynarodowej przejrzystości podatkowej i zwalczania transgranicznego uchylania się od opodatkowania.
„Wdrażanie najnowszych międzynarodowych standardów automatycznej wymiany informacji w sprawach podatkowych ma kluczowe znaczenie dla utrzymania reputacji Hongkongu jako międzynarodowego centrum finansowego i handlowego” – powiedział Hui.
Dodał, że dostosowanie do międzynarodowych standardów wzmocni zaufanie instytucji finansowych, przedsiębiorstw kryptowalutowych i użytkowników aktywów cyfrowych rozważających długoterminowe inwestycje w Hongkongu.
Zmienione standardy raportowania finansowego wejdą w życie w 2028 roku
Obok CARF ustawodawstwo wprowadza zmiany we Wspólnym Standardzie Raportowania, który Hongkong wykorzystuje do wymiany informacji o rachunkach finansowych z zagranicznymi organami podatkowymi od 2018 roku.
Zmieniony CRS wejdzie w życie w 2028 r., a pierwsze wymiany informacji na podstawie zaktualizowanych wymogów zaplanowano na 2029 r.
Zmiany rozszerzają istniejące ramy na określone produkty finansowe cyfrowe, w tym waluty cyfrowe banków centralnych, określone produkty pieniądza elektronicznego oraz instrumenty finansowe powiązane z kryptowalutami.
Instytucje finansowe staną w obliczu zaktualizowanych wymogów należytej staranności oraz dodatkowych obowiązków sprawozdawczych dotyczących posiadaczy rachunków, osób kontrolujących i rachunków finansowych.
Poprawki obejmują przepisy mające na celu zapobieganie podwójnemu raportowaniu w przypadkach, gdy transakcje dotyczące odpowiednich aktywów kryptowalutowych podlegają zarówno CARF, jak i zaktualizowanemu CRS.
Aby pomóc dotkniętym przedsiębiorstwom w przygotowaniach, Departament Przychodów Wewnętrznych planuje opublikować wytyczne wdrożeniowe i ustanowił dedykowany zespół, który ma zapewniać pomoc techniczną i odpowiadać na pytania branży.
Ustawodawstwo dotyczące raportowania następuje po innych zmianach regulacyjnych w sektorze aktywów cyfrowych Hongkongu.
W październiku rząd przedstawił plany licencjonowania czterech dodatkowych usług w zakresie aktywów wirtualnych, obejmujących działalność dealerską, powierniczą, doradczą i zarządzanie aktywami.
Proponowane systemy licencjonowania funkcjonowałyby obok istniejących przepisów dotyczących platform handlu kryptowalutami i emitentów stablecoinów.
Wrześniowe orędzie polityczne Hongkongu wcześniej przedstawiło plany rozszerzenia regulowanego handlu stablecoinami i tokenizowanych aktywów ze świata rzeczywistego, wraz z dodatkowymi środkami nadzoru dla przedsiębiorstw zajmujących się aktywami cyfrowymi.
Ramy raportowania kryptowalut OECD budzą pytania dotyczące zakresu
Międzynarodowe ramy raportowania przyciągnęły uwagę ze względu na to, jak dużą część aktywności kryptowalutowej organy podatkowe mogą objąć za pośrednictwem regulowanych dostawców usług.
Jak crypto.news wcześniej informował w sierpniu, firma analityki blockchain Chainalysis oszacowała, że potencjalnie podlegająca opodatkowaniu aktywność kryptowalutowa onchain przekroczyła globalnie 457 miliardów dolarów w 2025 r.
Zgodnie z analizą firmy transakcje w praktycznym zasięgu CARF stanowiły około 14% tej aktywności.
Pozostałe 86% obejmowało transakcje na zdecentralizowanych giełdach, transfery peer-to-peer, dochody onchain i płatności kryptowalutowe, które wykraczały poza praktyczny zakres raportowania ram.
OECD pierwotnie opublikowała CARF w 2023 r., aby ustanowić wspólny system, za pośrednictwem którego uczestniczące jurysdykcje mogłyby wymieniać informacje o transakcjach kryptowalutowych dotyczących ich rezydentów podatkowych.
Rząd Hongkongu poinformował, że Departament Przychodów Wewnętrznych będzie kontynuować współpracę z branżą nad wdrożeniem, a wsparcie techniczne będzie dostępne dla przedsiębiorstw przygotowujących się do nowych wymogów.
