Irlandia wykluczyła kryptowaluty i instrumenty pochodne z kont inwestycyjnych korzystających z preferencji podatkowych, które mają zostać uruchomione w 2027 roku, jednocześnie dopuszczając notowane akcje, obligacje, ETF-y i fundusze inwestycyjne detaliczne.
Podsumowanie
- Nowe konta inwestycyjne w Irlandii będą dostępne dla uprawnionych rezydentów w 2027 roku.
- Aktywa kryptograficzne i instrumenty pochodne nie będą kwalifikować się do preferencyjnego traktowania podatkowego na tych kontach.
- Budżet na 2027 rok ustali próg zwolnienia podatkowego, stawkę podatku liniowego oraz roczny limit wpłat.
- Każda uprawniona osoba dorosła może otworzyć jedno konto za pośrednictwem zatwierdzonego dostawcy finansowego.
Irlandzkie Ministerstwo Finansów w swoim planie działania dotyczącym inwestycji detalicznych stwierdziło, że aktywa kryptograficzne i instrumenty pochodne pozostaną poza nowym kontem, ponieważ rząd uważa je za produkty „wysoce złożone i ryzykowne”.
Konto będzie natomiast obejmować notowane akcje, notowane obligacje, instrumenty finansowe będące przedmiotem obrotu na rynkach regulowanych oraz fundusze uznawane za odpowiednie dla klientów detalicznych. Fundusze ETF oraz niektóre produkty inwestycyjne oparte na ubezpieczeniach również będą kwalifikować się.
Struktura, która ma być dostępna od przyszłego roku, będzie otwarta dla irlandzkich rezydentów podatkowych w wieku 18 lat lub starszych, posiadających numer PPS. Każda osoba może mieć jedno konto, a zatwierdzeni dostawcy będą obliczać, raportować i płacić wszelkie należne podatki do irlandzkiego urzędu skarbowego (Revenue Commissioners) w imieniu inwestora.
Nie będzie obowiązywał minimalny wkład, chociaż rząd planuje wprowadzić roczny limit wpłat. Wysokość tego limitu, próg zwolnienia podatkowego oraz niska roczna stawka podatku liniowego od sald powyżej progu zostaną ogłoszone w budżecie na 2027 rok, zaplanowanym na 6 października.
Konta inwestycyjne w Irlandii uproszczą podatki detaliczne
Inwestycje zgromadzone na koncie nie będą podlegać istniejącym irlandzkim zasadom opodatkowania inwestycji, w tym systemowi deemed disposal. W obecnych ramach niektóre fundusze są traktowane jako sprzedane po ośmiu latach, co wymaga od inwestorów zapłaty podatku od zysków nawet wtedy, gdy nadal utrzymują inwestycję.
Poprzez usunięcie deemed disposal z konta i powierzenie administracji podatkowej dostawcom, rząd planuje zmniejszyć obowiązki sprawozdawcze indywidualnych inwestorów. Posiadacze kont będą również mogli uzyskać dostęp do swoich środków w razie potrzeby, zamiast napotykać ograniczenia zwykle związane z produktami emerytalnymi.
Depozyty gotówkowe nie będą kwalifikować się jako inwestycje na koncie. Zgodnie z planem działania, dostawcy mogą tymczasowo przechowywać gotówkę tylko wtedy, gdy posiadacz konta nabywa inny kwalifikowany składnik aktywów.
Tánaiste i minister finansów Simon Harris powiedział, że irlandzkie gospodarstwa domowe oszczędzają w wysokim stopniu, ale inwestują stosunkowo niewiele za pośrednictwem rynków kapitałowych. Badania Centralnego Banku Irlandii, cytowane podczas dyskusji nad propozycją w marcu, wykazały, że gospodarstwa domowe posiadały tylko 2,3% swoich aktywów finansowych w notowanych akcjach i dłużnych papierach wartościowych, w porównaniu ze średnią UE wynoszącą 7,5%.
W tym czasie w irlandzkich depozytach bankowych znajdowało się około 170 miliardów euro, według danych podanych przez Reuters. Harris powiedział, że inflacja może zmniejszyć wartość pieniędzy pozostawionych na kontach o niskim oprocentowaniu, podczas gdy proponowana struktura połączyłaby kilka rodzajów inwestycji w jeden system podatkowy.
Ustawodawstwo ustanawiające konta ma pojawić się w irlandzkim projekcie ustawy finansowej. Plan działania wymienia również możliwe reformy od budżetu na 2028 rok, w tym niższą stawkę podatku od inwestycji, zmiany w deemed disposal oraz prostszą administrację w istniejących ramach podatku detalicznego.
Kryptowaluty pozostają poza preferencjami podatkowymi Irlandii
Wykluczenie kryptowalut oznacza, że irlandzcy rezydenci nie otrzymają preferencyjnego traktowania podatkowego na koncie przy zakupie Bitcoinów, Etherów lub innych aktywów cyfrowych bezpośrednio. Plan działania nie zabrania rezydentom posiadania lub handlu kryptowalutami za pośrednictwem usług, które w inny sposób są dozwolone w Irlandii.
Władze irlandzkie oddzieliły dostęp do rynku od kwalifikowalności podatkowej, zezwalając na regulowaną działalność kryptograficzną na mocy przepisów Unii Europejskiej, jednocześnie utrzymując aktywa cyfrowe poza nowym kontem detalicznym. Centralny Bank Irlandii nadzoruje dostawców usług kryptograficznych działających z kraju na mocy unijnego rozporządzenia w sprawie rynków kryptoaktywów (MiCA).
Jak poinformował crypto.news w sierpniu, krajowa strategia AML Irlandii wymaga od dostawców usług przeprowadzania wzmożonych kontroli niektórych transferów obejmujących portfele samodzielnie przechowywane. W przypadku transferów przekraczających 1000 EUR, regulowane firmy muszą podjąć kroki w celu oceny, czy klient jest właścicielem lub kontroluje dany prywatny adres.
12-miesięczny okres przejściowy MiCA w Irlandii zakończył się 30 grudnia 2025 r., wcześniej niż ostateczny termin obowiązujący w całej UE, który upływa 1 lipca 2026 r. Firmy działające wcześniej na podstawie rejestracji krajowych potrzebowały zezwolenia MiCA lub innej legalnej drogi, aby nadal świadczyć objęte usługi.
Osobna irlandzka ocena ryzyka opublikowana w czerwcu sklasyfikowała aktywa cyfrowe jako „bardzo znaczące” ryzyko prania pieniędzy i finansowania terroryzmu. Ocena ta wskazała na oszustwa związane z kryptowalutami, obchodzenie sankcji, trudności w egzekwowaniu podatków oraz działalność w mniej regulowanych obszarach, takich jak finanse zdecentralizowane.
Dane banku centralnego zawarte w tej ocenie wykazały, że około 10% populacji Irlandii zainwestowało w kryptowaluty według stanu na grudzień. Władze przypisały również Irlandzkiemu Urzędowi Regulacji Gier odpowiedzialność za ustanowienie standardów dotyczących źródeł środków powiązanych z kryptowalutami do drugiego kwartału 2027 r.
MiCA kontroluje dostęp bez przyznawania korzyści podatkowych
Zgodnie z MiCA, autoryzowany dostawca usług kryptowalutowych może korzystać z prawa paszportowania, aby obsługiwać klientów na rynkach UE i Europejskiego Obszaru Gospodarczego. Irlandia stała się jednym z jurysdykcji wykorzystywanych przez firmy poszukujące regulowanego dostępu do regionu, w tym Kraken, który otrzymał zezwolenie MiCA od Banku Centralnego Irlandii w czerwcu 2025 r.
Zezwolenie nie zostało rozszerzone na każdego dostawcę. Analiza z sierpnia wykazała, że 1062 firmy z EOG w zbiorze danych TRM Labs nie uzyskały zgody MiCA po ostatecznym terminie przejściowym UE. Tylko 281 z 1343 zbadanych dostawców uzyskało autoryzację do 1 lipca.
TRM Labs stwierdziło, że 12% nieautoryzowanych dostawców miało wysoką lub poważną ocenę ryzyka, w porównaniu z 2% autoryzowanych firm. Nieautoryzowani dostawcy wysłali również 5 miliardów dolarów bezpośrednio do objętych sankcjami kontrahentów, co stanowi prawie trzykrotność 1,7 miliarda dolarów powiązanych z autoryzowanymi firmami, według firmy zajmującej się analizą blockchain.
MiCA reguluje takie kwestie jak autoryzacja, przechowywanie, ujawnianie informacji i ochrona konsumentów dla dostawców usług kryptowalutowych. Irlandzkie konto inwestycyjne podlega odrębnej polityce podatkowej, umożliwiając rządowi utrzymanie regulowanych usług kryptowalutowych przy jednoczesnym ograniczeniu aktywów objętych preferencyjnym traktowaniem podatkowym dla detalistów.
Inwestorzy z USA mogą uzyskać dostęp do kryptowalut za pośrednictwem niektórych IRA
Decyzja Irlandii różni się od podejścia dostępnego dla niektórych amerykańskich inwestorów. Biuro edukacji inwestorów amerykańskiej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) stwierdza, że powiernicy samodzielnie zarządzanych IRA mogą pozwolić na inwestowanie środków emerytalnych w alternatywne aktywa, w tym kryptowaluty.
SEC ostrzega, że konta samodzielnie zarządzane mogą wiązać się z ryzykiem oszustwa, przechowywania i wyceny. Powiernicy zazwyczaj nie oceniają jakości ani legalności inwestycji, pozostawiając posiadaczom kont odpowiedzialność za sprawdzenie aktywa i podmiotu go oferującego.
Poza kontem z ulgą podatkową, Internal Revenue Service traktuje aktywa cyfrowe jako własność, a nie walutę, do celów podatków federalnych. Podatnicy w USA mogą być zobowiązani do zgłaszania dochodów, zysków i strat z transakcji kryptowalutowych, w tym sprzedaży i wymiany między różnymi aktywami cyfrowymi.
IRS wprowadził również formularz 1099-DA do raportowania niektórych transakcji aktywami cyfrowymi obsługiwanych przez brokerów. Zgodnie z aktualnymi instrukcjami, objęci brokerzy muszą dostarczać informacje dotyczące kwalifikujących się sprzedaży, podczas gdy podatnicy pozostają odpowiedzialni za zgłaszanie opodatkowanego dochodu z aktywów cyfrowych, nawet jeśli nie otrzymają formularza.
