Południowokoreańskie rodziny zwiększyły zgłaszane prezenty kryptowalutowe dla nieletnich 2,7-krotnie w ciągu roku, a transfery do dzieci w wieku 18 lat lub młodszych osiągnęły 4,03 miliarda wonów (2,8 miliona dolarów) w 2025 roku.
Podsumowanie
- Prezenty kryptowalutowe dla południowokoreańskich nieletnich wzrosły 2,7-krotnie do 4,03 miliarda wonów w 2025 roku, podczas gdy liczba zgłoszonych prezentów prawie się podwoiła do 103.
- Transfery do dzieci w wieku 11 lat lub młodszych potroiły się pod względem wartości do 2,35 miliarda wonów, a zgłoszone przypadki wzrosły z 28 do 65.
- Korea Południowa rozszerzy zapytania dotyczące podatku od spadków i darowizn na dostawców usług kryptowalutowych, w tym Upbit i Bithumb, od stycznia 2027 roku.
- Roczne zyski z kryptowalut powyżej 2,5 miliona wonów będą podlegać łącznej stawce podatkowej 22% od 2027 roku.
Dane uzyskane od Krajowej Służby Podatkowej przez deputowanego Partii Demokratycznej Jung Tae-ho pokazały 103 zgłoszone prezenty wirtualnych aktywów dla nieletnich w zeszłym roku, w porównaniu do 53 w 2024 roku, zgodnie z raportem News1 z 9 września. Wartość wzrosła z 1,47 miliarda wonów do 4,03 miliarda wonów w tym samym okresie.
Wzrost był jeszcze silniejszy wśród młodszych dzieci. Prezenty kryptowalutowe dla dzieci w wieku 11 lat lub młodszych wzrosły z 28 przypadków w 2024 roku do 65 w zeszłym roku, podczas gdy ich łączna wartość potroiła się z 774 milionów wonów do 2,35 miliarda wonów.
We wszystkich grupach wiekowych organ podatkowy odnotował 423 przypadki dziedziczenia i darowizn kryptowalut o wartości 45,86 miliarda wonów w 2025 roku. Liczba przypadków była 2,4 razy większa niż w poprzednim roku, a wartość wzrosła 3,4 razy.
Spośród 360 transakcji sklasyfikowanych konkretnie jako darowizny, blisko jedna trzecia dotyczyła nieletnich.
Prezenty kryptowalutowe dla nieletnich rosną przed zaostrzeniem kontroli podatkowych
Liczby te pojawiły się, gdy Korea Południowa przygotowuje się do przyznania swojemu organowi podatkowemu większych narzędzi do identyfikacji aktywów cyfrowych posiadanych przez osoby zaangażowane w przypadki podatku od spadków i darowizn.
Zgodnie z rządowym planem reformy podatkowej na 2026 rok, dostawcy usług wirtualnych aktywów, tacy jak Upbit i Bithumb, zostaną dodani do instytucji objętych zapytaniami o aktywa finansowe w dochodzeniach dotyczących podatku od spadków i darowizn od przyszłego roku.
Obecne zapytania pozwalają Krajowej Służbie Podatkowej sprawdzać aktywa finansowe posiadane za pośrednictwem instytucji takich jak banki, firmy papierów wartościowych i towarzystwa ubezpieczeniowe. Oczekuje się, że dostawcy usług kryptowalutowych dołączą do systemu od 1 stycznia 2027 roku, dając urzędnikom podatkowym kolejne źródło danych przy badaniu aktywów należących do zmarłej osoby lub osoby dokonującej darowizny.
Uprawnienia organu do żądania informacji i przeprowadzania zapytań w sprawach podatku od spadków i darowizn rozszerzą się podobnie na przedsiębiorstwa wirtualnych aktywów.
Urzędnik NTS powiedział News1, że agencja planuje przeprowadzać bardziej systematyczne kontrole i zarządzanie podatkiem od spadków i darowizn obejmującym wirtualne aktywa.
Nowe uprawnienia stanowią część serii środków przygotowywanych, gdy urzędnicy podatkowi starają się poprawić widoczność kryptowalut posiadanych poza tradycyjnymi rachunkami finansowymi. Crypto.news wcześniej informował w sierpniu, że NTS planuje wprowadzić komercyjne oprogramowanie do śledzenia portfeli używane przez agencje śledcze w Korei Południowej i za granicą.
Urzędnicy podatkowi przyznali wówczas, że prywatne portfele pozostają trudne do monitorowania, ponieważ podatnicy kontrolują aktywa bezpośrednio. Agencja stwierdziła, że narzędzia do śledzenia mogą być używane do śledzenia transakcji między portfelami i identyfikowania ruchów, które w przeciwnym razie mogłyby być trudniejsze do powiązania z podatnikiem.
Jung powiedział, że system informacji podatkowej wciąż wymaga poprawy, aby objąć transfery osoba do osoby, transakcje zagraniczne i prywatne portfele.
„W miarę jak transfery majątku między pokoleniami za pośrednictwem wirtualnych aktywów rosną, musimy dokładnie zrozumieć rzeczywisty stan darowizn i wzmocnić infrastrukturę potrzebną do zapewnienia odpowiedniego opodatkowania” – powiedział.
Korea Południowa przygotowuje swój 22% podatek od kryptowalut
Zaostrzone monitorowanie darowizn następuje przed oddzielnym podatkiem od zysków z transferu lub pożyczania aktywów cyfrowych.
Rząd Korei Południowej potwierdził wprowadzenie w 2027 roku długo opóźnionego podatku od dochodów z kryptowalut w swoim pakiecie reformy podatkowej na 2026 rok w sierpniu.
Zgodnie z obecną ustawą o podatku dochodowym, roczne zyski z aktywów wirtualnych przekraczające 2,5 miliona wonów będą klasyfikowane jako inne dochody od 1 stycznia 2027 roku. Inwestorzy zapłacą 20% podatku krajowego od zysków powyżej kwoty wolnej, a lokalny podatek dochodowy podniesie łączną stawkę do 22%.
Na przykład inwestor osiągający 12,5 miliona wonów kwalifikującego się dochodu z kryptowalut odliczyłby 2,5 miliona wonów kwoty wolnej i zapłaciłby 22% od pozostałych 10 milionów wonów, co dałoby rachunek podatkowy w wysokości 2,2 miliona wonów.
Przepisy nie ograniczają się do aktywów przechowywanych na krajowych giełdach. Odpowiedzi rządowe ujawnione w sierpniu potwierdziły, że dochód podlegający opodatkowaniu generowany przez prywatne portfele i zagraniczne giełdy będzie objęty tym systemem.
Organy podatkowe stwierdziły, że lokalizacja lub metoda przechowywania aktywów wirtualnych nie determinuje, czy dochód z ich transferu lub pożyczania podlega opodatkowaniu. Zasady dotyczące dochodów generowanych przez obszary takie jak staking, airdropy, pożyczanie i hard forki były w sierpniu wciąż poddawane przeglądowi.
Podatek napotkał ciągły sprzeciw polityczny. Partia Władzy Ludowej wprowadziła w zeszłym miesiącu legislację mającą na celu opóźnienie podatku do 2030 roku, po tym jak osobna propozycja miała na celu całkowite usunięcie planowanego podatku.
O ile ustawodawcy nie zmienią prawa, dochód wygenerowany w 2027 roku będzie podlegał nowym przepisom, a pierwsze związane z tym zeznania podatkowe są oczekiwane w maju 2028 roku.
Prezenty kryptowalutowe już podlegają przepisom Korei Południowej dotyczącym podatku od darowizn
Kryptowaluty nie muszą czekać na system podatku dochodowego z 2027 roku, aby podlegać południowokoreańskiemu systemowi podatku od spadków i darowizn.
Aktywa wirtualne przekazywane jako prezenty muszą już być deklarowane w taki sam sposób jak inne aktywa podlegające opodatkowaniu. Wycena zależy od tego, gdzie kryptowaluta jest przedmiotem obrotu.
W przypadku aktywów będących przedmiotem obrotu za pośrednictwem dostawcy usług aktywów wirtualnych wyznaczonego przez NTS, w tym głównych kryptowalut takich jak Bitcoin, wartość podatkowa jest obliczana na podstawie średnich dziennych cen obejmujących jeden miesiąc przed i jeden miesiąc po dacie darowizny.
Aktywa o niewielkiej aktywności handlowej lub te nienotowane na kwalifikujących się giełdach są wyceniane na podstawie średniej ceny w dniu darowizny.
Odliczenia z tytułu darowizn rodzinnych mają zastosowanie w tych samych ramach stosowanych do innych rodzajów nieruchomości. W okresie 10 lat transfery na rzecz małżonka kwalifikują się do odliczenia do 600 milionów wonów, podczas gdy limit dla dorosłego dziecka wynosi 50 milionów wonów.
W przypadku osób nieletnich 10-letnie odliczenie jest ograniczone do 20 milionów wonów. Darowizna o wartości mieszczącej się w obowiązującym odliczeniu nie generuje podatku od darowizn, chociaż nadal podlega przepisom regulującym wycenę i sprawozdawczość.
Wartość stosowana do celów podatkowych może różnić się od ceny kryptowaluty w dniu jej transferu, ponieważ kwalifikujące się aktywa będące przedmiotem obrotu giełdowego są wyceniane w dwumiesięcznym okresie wyceny. Ponieważ ceny mogą się znacznie zmienić w tym okresie, ostateczna wyceniona wartość może przekroczyć kwotę początkowo oczekiwaną przez osobę dokonującą darowizny.
Korea Południowa osobno przygotowuje się do otrzymywania większej ilości informacji o kryptowalutach posiadanych za granicą. Pakiet reform podatkowych rządu obejmuje środki związane z Ramami Sprawozdawczości Aktywów Kryptowalutowych OECD, które mają zapewnić organom dostęp do informacji o transakcjach wymienianych przez uczestniczące jurysdykcje.
W przypadku aktywów pozostających poza tymi kanałami sprawozdawczymi Jung wezwał do dalszych ulepszeń systemu wykorzystywanego do uzyskiwania informacji podatkowych obejmujących transakcje zagraniczne, prywatne portfele i bezpośrednie transfery między osobami.
