A Alemanha preparou um imposto fixo de 25% sobre ganhos de criptomoedas a partir de 2028, potencialmente encerrando a isenção de longa data do país para Bitcoin e outros ativos digitais mantidos por mais de um ano.
Resumo
- A Alemanha planeja tributar ganhos de cripto a uma taxa fixa de 25% a partir de 2028, substituindo o sistema atual que isenta ativos mantidos por mais de um ano.
- As regras propostas cobririam ativos cripto comprados após 1º de janeiro de 2027, enquanto o tratamento de ativos comprados anteriormente ainda não foi decidido.
- O Ministério das Finanças espera que a medida gere cerca de 350 milhões de euros em receita fiscal adicional.
- Ganhos de cripto poderiam ser compensados com perdas de ações e outros títulos, uma vez que os ativos digitais sejam incluídos no sistema de imposto de renda de capital.
Der Spiegel noticiou que o Ministério Federal das Finanças da Alemanha elaborou um projeto de lei que incluiria os ganhos de cripto no imposto de renda de capital do país, ou Abgeltungsteuer, submetendo-os à mesma alíquota de 25% atualmente aplicada a ganhos de ações e outros títulos.
As regras planejadas se aplicariam a ativos cripto adquiridos após 1º de janeiro de 2027, enquanto o imposto em si entraria em vigor em 2028. O projeto já foi distribuído entre outros ministérios federais para revisão, de acordo com o relatório.
O imposto cripto da Alemanha removeria a isenção de um ano
No sistema atual, criptomoedas mantidas de forma privada não se enquadram no imposto fixo de renda de capital da Alemanha. Bitcoin, Ether e outros ativos cripto são tratados como ativos privados, com ganhos potencialmente sujeitos à alíquota de imposto de renda pessoal do investidor quando vendidos dentro de 12 meses após a compra.
As alíquotas individuais de imposto de renda podem chegar a 45%, mas ativos cripto vendidos após mais de um ano são geralmente isentos de imposto.
A alíquota proposta de 25% removeria esse benefício de período de detenção para ativos cobertos pelo novo sistema. Simultaneamente, reduziria a alíquota potencial para alguns investidores de curto prazo que atualmente enfrentam sua alíquota de imposto de renda pessoal.
A Alemanha já considerava mudanças na tributação de cripto há vários meses. Como o crypto.news relatou anteriormente em maio, o Ministro das Finanças Lars Klingbeil disse durante uma apresentação em abril do orçamento federal de 2027 que o governo pretendia "tributar criptomoedas de forma diferente".
Na época, o governo não havia divulgado como pretendia mudar o sistema. Klingbeil vinculou as mudanças planejadas para cripto a um pacote que deveria arrecadar €2 bilhões extras em receita fiscal, enquanto fortalecia a aplicação contra crimes financeiros e fiscais.
O projeto mais recente fornece um mecanismo mais específico. O Ministério das Finanças espera que a medida cripto em si gere cerca de €350 milhões em receita adicional, de acordo com Der Spiegel.
Mover cripto para o Abgeltungsteuer poderia criar outra mudança para os contribuintes. Ganhos de ativos digitais poderiam ser compensados com perdas de ações e outros títulos sob o sistema planejado.
Pessoas cuja alíquota de imposto pessoal seja inferior a 25% poderiam solicitar um Günstigerprüfung, uma avaliação fiscal usada para determinar se a aplicação de sua alíquota pessoal mais baixa resultaria em uma conta de imposto menor.
Tentativa anterior de remover a isenção fiscal de cripto falhou
O Comitê de Finanças da Alemanha rejeitou uma proposta do Partido Verde em maio que pedia que ativos cripto perdessem seu tratamento isento de impostos após o período de detenção de um ano.
CDU/CSU, o Partido Social Democrata e Alternativa para a Alemanha se opuseram à proposta, embora suas razões diferissem. Die Linke apoiou com reservas.
O SPD argumentou na época que o governo já estava trabalhando em uma proposta legislativa separada cobrindo a tributação de cripto, enquanto legisladores do CDU/CSU disseram que as mudanças deveriam ser consideradas como parte de uma abordagem coordenada do governo.
O ministério de Klingbeil desde então continuou o trabalho nessa legislação. Durante uma coletiva de imprensa em julho, o ministro das Finanças confirmou que os funcionários estavam preparando um projeto de lei concreto, mas se recusou a divulgar suas disposições enquanto a coordenação dentro do governo ainda estava em andamento.
A oposição política à remoção da isenção permaneceu visível. O AfD apoiou a preservação do período de retenção de 12 meses e anteriormente apresentou uma proposta no Bundestag pedindo que a regra fosse mantida.
A questão voltou à atenção esta semana depois que o partido venceu com quase 44% dos votos na Saxônia-Anhalt. O debate sobre o imposto sobre Bitcoin na Alemanha continua sendo uma questão federal, o que significa que mudanças no tratamento tributário não podem ser feitas por um governo estadual.
A Chainalysis estimou que a Alemanha gerou US$ 24,1 bilhões em atividade cripto on-chain potencialmente tributável durante 2025. O valor incluiu US$ 15,6 bilhões em pagamentos, US$ 6,1 bilhões em ganhos realizados e US$ 2,4 bilhões em renda, embora a empresa de análise tenha alertado que a estimativa representava atividade que poderia potencialmente se enquadrar nas regras fiscais comuns, em vez de impostos não pagos.
Novas regras visariam cripto compradas a partir de 2027
O projeto aplicaria o novo tratamento de imposto de renda sobre capital a ativos cripto comprados após 1º de janeiro de 2027.
Se os ativos comprados antes dessa data manteriam seu tratamento tributário existente ainda não foi decidido e precisará ser resolvido à medida que a proposta avança no processo legislativo.
A mudança faz parte do plano de ação de Klingbeil voltado para fraude fiscal e atividade econômica não declarada. Fontes do ministério citadas pelo Der Spiegel argumentaram que tributar renda auferida e retornos de investimento enquanto permitir que muitos ganhos especulativos de cripto permaneçam isentos de impostos era injusto.
A Alemanha tem aumentado a supervisão de ativos digitais em outras frentes. Desde janeiro, o país aplica a Lei de Transparência Fiscal de Ativos Cripto da União Europeia, implementando requisitos de relatórios que exigem que provedores de serviços cripto transmitam informações de transações de clientes às autoridades fiscais.
Os serviços cripto regulamentados se expandiram ao mesmo tempo. A Alemanha se tornou a principal jurisdição da UE para autorizações de Mercados de Criptoativos até agosto, quando mais seis bancos cooperativos entraram no registro da Autoridade Europeia de Valores Mobiliários e Mercados.
A adição deles elevou a Alemanha para 79 provedores de serviços de ativos cripto autorizados, à frente da França com 35 e dos Países Baixos com 29 na época.
Klingbeil apresentou o orçamento federal de 2027 da Alemanha ao Bundestag na manhã de terça-feira, delineando aproximadamente € 550 bilhões em gastos, juntamente com fundos especiais e um total de novos empréstimos de cerca de € 120 bilhões.
A tributação de cripto é uma das várias medidas de receita que estão sendo consideradas pelo governo. A coalizão governante teria concordado com novas ou maiores taxas em áreas como álcool e tabaco, enquanto um imposto sobre bebidas açucaradas permanece em discussão.
Uma versão anterior da proposta de imposto sobre bebidas foi retirada após críticas de que cobriria bebidas contendo substitutos de açúcar.
O projeto de lei sobre imposto de cripto agora deve ser revisado pelos outros ministérios federais antes de avançar para o gabinete e depois pelo processo parlamentar alemão.
