A Irlanda excluiu criptomoedas e derivativos de contas de investimento com vantagens fiscais devido ao lançamento em 2027, enquanto permite ações listadas, títulos, ETFs e fundos de investimento de varejo.
Resumo
- As novas contas de investimento da Irlanda estarão disponíveis para residentes elegíveis em 2027.
- Criptoativos e derivativos não se qualificarão para o tratamento fiscal preferencial da conta.
- O Orçamento de 2027 definirá o limite de isenção fiscal, a taxa fixa e o limite de contribuição anual.
- Cada adulto elegível pode abrir uma conta por meio de um provedor financeiro aprovado.
O Departamento de Finanças da Irlanda disse em seu roteiro de investimento de varejo que criptoativos e derivativos permanecerão fora da nova conta porque o governo os considera produtos "altamente complexos e arriscados".
A conta cobrirá, em vez disso, ações listadas, títulos listados, instrumentos financeiros negociados em mercados regulamentados e fundos considerados adequados para clientes de varejo. Fundos negociados em bolsa e certos produtos de investimento baseados em seguros também se qualificarão.
Com previsão de disponibilização no próximo ano, a estrutura estará aberta a residentes fiscais irlandeses com 18 anos ou mais que possuam um Número de Serviço Público Pessoal. Cada pessoa pode ter uma conta, e provedores aprovados calcularão, reportarão e pagarão qualquer imposto devido aos Comissários de Receita da Irlanda em nome do investidor.
Não haverá contribuição mínima, embora o governo planeje impor um limite de contribuição anual. O tamanho desse limite, o limite de isenção fiscal e a baixa taxa fixa anual sobre saldos acima do limite serão anunciados no Orçamento de 2027, programado para 6 de outubro.
Contas de investimento da Irlanda simplificarão impostos de varejo
Os investimentos mantidos na conta não estarão sujeitos às regras fiscais de investimento existentes na Irlanda, incluindo o sistema de alienação presumida. No quadro atual, certos fundos são tratados como vendidos após oito anos, exigindo que os investidores paguem imposto sobre ganhos mesmo quando continuam mantendo o investimento.
Ao remover a alienação presumida da conta e atribuir a administração fiscal aos provedores, o governo planeja reduzir o trabalho de declaração realizado por investidores individuais. Os titulares de contas também poderão acessar seu dinheiro quando necessário, em vez de enfrentar restrições comumente associadas a produtos de aposentadoria.
Depósitos em dinheiro não se qualificarão como investimentos dentro da conta. De acordo com o roteiro, os provedores podem manter dinheiro apenas temporariamente enquanto um titular de conta compra outro ativo elegível.
O Tánaiste e Ministro das Finanças Simon Harris disse que as famílias irlandesas poupam a taxas altas, mas investem comparativamente pouco através dos mercados de capitais. Pesquisa do Banco Central da Irlanda citada quando a proposta foi discutida em março descobriu que as famílias detinham apenas 2,3% de seus ativos financeiros em ações listadas e títulos de dívida, em comparação com uma média da UE de 7,5%.
Cerca de €170 bilhões estavam depositados em bancos irlandeses na época, de acordo com números relatados pela Reuters. Harris disse que a inflação pode reduzir o valor do dinheiro deixado em contas de baixo rendimento, enquanto a estrutura proposta reuniria vários tipos de investimento sob um único sistema tributário.
A legislação que estabelece as contas deve aparecer no Projeto de Lei de Finanças da Irlanda. O roteiro também lista possíveis reformas a partir do Orçamento de 2028, incluindo uma taxa de imposto sobre investimentos mais baixa, mudanças na alienação presumida e administração mais simples em todo o quadro tributário de varejo existente.
Criptomoedas permanecem fora da preferência fiscal da Irlanda
Excluir criptomoedas significa que os residentes irlandeses não receberão o tratamento fiscal da conta ao comprar Bitcoin, Ether ou outros ativos digitais diretamente. O roteiro não proíbe os residentes de possuir ou negociar criptomoedas por meio de serviços que, de outra forma, são permitidos a operar na Irlanda.
As autoridades irlandesas separaram o acesso ao mercado da elegibilidade fiscal, permitindo atividades regulamentadas de criptomoedas sob as regras da União Europeia, mantendo os ativos digitais fora da nova conta de varejo. O Banco Central da Irlanda supervisiona os provedores de serviços de criptomoedas que operam no país sob o Regulamento de Mercados de Criptoativos da UE.
Como a crypto.news noticiou em agosto, a estratégia nacional de combate à lavagem de dinheiro da Irlanda exige que os prestadores de serviços realizem verificações reforçadas em algumas transferências envolvendo carteiras de autocustódia. Para transferências superiores a €1.000, as empresas regulamentadas devem tomar medidas para avaliar se o cliente possui ou controla o endereço privado envolvido.
O período de transição de 12 meses do MiCA na Irlanda terminou em 30 de dezembro de 2025, antes do prazo final da UE em 1º de julho de 2026. As empresas que operavam anteriormente sob registros nacionais precisavam de autorização MiCA ou de outra via legal para continuar fornecendo serviços cobertos.
Uma avaliação de risco irlandesa separada, publicada em junho, classificou os ativos digitais como um risco "muito significativo" de lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo. A avaliação citou fraudes relacionadas a cripto, evasão de sanções, dificuldades na aplicação de impostos e atividade em áreas menos regulamentadas, como finanças descentralizadas.
Dados do banco central incluídos nessa avaliação mostraram que cerca de 10% da população da Irlanda havia investido em cripto até dezembro. As autoridades também atribuíram à Autoridade Reguladora de Jogos de Azar da Irlanda a responsabilidade de estabelecer padrões sobre fontes de fundos vinculadas a cripto até o segundo trimestre de 2027.
MiCA controla o acesso sem conceder benefícios fiscais
Sob o MiCA, um prestador de serviços de ativos cripto autorizado pode usar direitos de passaporte para atender clientes nos mercados da UE e do Espaço Econômico Europeu. A Irlanda se tornou uma das jurisdições usadas por empresas que buscam acesso regulamentado à região, incluindo a Kraken, que recebeu sua autorização MiCA do Banco Central da Irlanda em junho de 2025.
A autorização não foi estendida a todos os prestadores. Uma análise de agosto descobriu que 1.062 empresas do EEE em um conjunto de dados da TRM Labs não obtiveram aprovação MiCA após o prazo final de transição da UE. Apenas 281 dos 1.343 prestadores examinados haviam garantido autorização até 1º de julho.
A TRM Labs descobriu que 12% dos prestadores não autorizados tinham uma classificação de risco Alta ou Severa, em comparação com 2% das empresas autorizadas. Prestadores não autorizados também enviaram US$ 5 bilhões diretamente a contrapartes sancionadas, quase três vezes os US$ 1,7 bilhão vinculados a empresas autorizadas, de acordo com a empresa de inteligência blockchain.
O MiCA rege questões como autorização, custódia, divulgações e proteção ao consumidor para prestadores de serviços de cripto. A conta de investimento da Irlanda segue uma política tributária separada, permitindo que o governo mantenha serviços de cripto regulamentados disponíveis, limitando os ativos que recebem tratamento fiscal preferencial no varejo.
Investidores dos EUA podem acessar cripto por meio de alguns IRAs
A decisão da Irlanda difere da abordagem disponível para alguns investidores americanos. O escritório de educação do investidor da Comissão de Valores Mobiliários dos EUA (SEC) diz que custodiantes de IRAs autodirigidos podem permitir que o dinheiro da aposentadoria seja investido em ativos alternativos, incluindo cripto.
A SEC alerta que contas autodirigidas podem apresentar riscos de fraude, custódia e avaliação. Os custodiantes geralmente não avaliam a qualidade ou legitimidade de um investimento, deixando os titulares de contas responsáveis por verificar o ativo e o promotor que o oferece.
Fora de uma conta com vantagem fiscal, o Internal Revenue Service trata os ativos digitais como propriedade, e não como moeda, para fins de imposto federal. Os contribuintes dos EUA podem precisar relatar renda, ganhos e perdas de transações de cripto, incluindo vendas e trocas entre diferentes ativos digitais.
O IRS também introduziu o relatório Formulário 1099-DA para certas transações de ativos digitais tratadas por corretores. De acordo com as instruções atuais, os corretores cobertos devem fornecer informações relacionadas a vendas qualificadas, enquanto os contribuintes permanecem responsáveis por relatar renda tributável de ativos digitais, mesmo que não recebam o formulário.
