Chainalysis 8月26日估计，法国在2025年产生了约94亿美元的潜在应税加密活动，使该国跻身其最新加密税务研究覆盖的全球15大市场之列。
摘要
- Chainalysis估计，2025年全球潜在应税加密活动在六条区块链上达到4570亿美元。
- 法国在2025年估计产生了94亿美元的收入、收益和加密支付活动。
- 法国纳税人通过约24,000份提交的纳税申报表报告了2024年3.68亿欧元的加密收益。
- DAC8要求提供商收集2026年交易数据，首次交换截止日期为2027年9月30日。
- Chainalysis警告称，其估计不包括交易所内部活动，可能低估全球应税经济收入总额。
该估计包括17亿美元的加密收入、25亿美元的已实现收益和52亿美元的加密支付。此时，法国正准备根据欧盟的DAC8税务报告系统和经合组织的加密资产报告框架（CARF）接收详细的客户和交易数据。
Chainalysis将这些数字描述为“潜在应税活动”，而非未缴税款或政府收入。税务处理因交易类型、纳税人身份和国家法律而异。例如，加密支付不能等同于未申报的资本收益。
该公司也没有估计法国超过90%的加密税未缴。其提到的不合规率超过90%来自瑞典税务机关对瑞典纳税人的研究。将该比率直接应用于法国将得不到现有证据的支持。
Chainalysis估计法国产生了94亿美元的活动
Chainalysis研究估计，2025年全球潜在应税链上加密活动至少达到4570亿美元。美国以1126亿美元领先各个国家，而欧盟合计占1251亿美元。
法国在研究列出的国家中排名第13位。其估计的94亿美元总额包括三个独立类别：收入、收益和支付。Chainalysis将挖矿、质押、借贷和赌博收益纳入收入。其收益类别涵盖归因于中心化和去中心化交易所的活动。
支付包括与商户服务和点对点经济活动相关的转账。此类活动可能根据情况产生不同的所得税、资本利得税或间接税问题。因此，全部94亿美元并不代表应税利润数字或应缴税款的估计。
Chainalysis使用比特币、以太坊、Solana、Tron、BNB智能链和Base上的活动来生成这些估计。它通过直接位置指示器和基于服务级活动的比例分配来按地理分配活动。
该公司承认，在中心化交易所系统内进行的交易、质押和借贷并不总能被公开区块链观察到。它表示，这一限制意味着其估计可能低估了总经济收入。
Chainalysis称这些数字为“潜在应税活动”。它们不应被解读为已确认的未缴税款或可收回的政府收入。
该报告将其更广泛的估计与加密税务报告薄弱的公开证据进行了比较。它引用了瑞典税务机关，该机构此前发现，超过90%被审查的人没有正确报告其加密活动。该发现涉及瑞典，并不确定法国的违规率。
Тем не менее, французские данные показывают большое расхождение между заявленными доходами и оценочной активностью. Примерно 24 000 налогоплательщиков заявили о 368 миллионах евро прироста капитала в криптовалюте за налоговый 2024 год, согласно данным, приписываемым французской налоговой администрации. Однако эта заявленная сумма охватывает другой год и более узкую категорию, чем оценка Chainalysis в 9,4 миллиарда долларов.
Прямое сравнение также смешало бы евро с долларами. Более важно, что оно сравнило бы заявленный чистый прирост капитала с валовой активностью, охватывающей доходы, прибыль и платежи. Эти цифры указывают на вопрос правоприменения, но они не измеряют налоговый разрыв Франции в криптовалюте на сопоставимой основе.
Изменения в отчетности по криптовалютным налогам во Франции в соответствии с DAC8
DAC8 вступил в силу по всему ЕС 1 января 2026 года. Отчитывающиеся поставщики услуг криптоактивов теперь должны собирать информацию, охватывающую отчетные транзакции, проводимые резидентами ЕС.
Требуемая информация о клиентах может включать имена, адреса, идентификационные номера налогоплательщиков, даты рождения и налоговое резидентство. Поставщики также должны сообщать агрегированные суммы и количество транзакций для обменов, переводов и определенных платежей.
Европейская Комиссия сообщает, что поставщики начали собирать отчетные данные о транзакциях за 2026 год 1 января. Отчеты, охватывающие этот первый год, должны быть обменены между налоговыми органами ЕС до 30 сентября 2027 года.
Как сообщалось ранее в освещении новых правил ЕС, DAC8 охватывает сделки криптовалюта-фиат, обмены криптовалюта-криптовалюта и переводы на внешние адреса. Таким образом, вывод на самостоятельное хранение может появиться в отчете поставщика, даже если само хранение не запрещено.
Базовая директива также требует, чтобы поставщики собирали самосертификацию налогового резидентства. Существующие индивидуальные пользователи, как правило, должны предоставить действительную информацию о самосертификации до 1 января 2027 года.
Если клиент не предоставляет требуемую информацию после двух напоминаний, государства-члены должны потребовать от поставщиков предотвращать отчетные транзакции после 60-дневного периода. Национальное внедрение, процедуры правоприменения и штрафы могут различаться.
CARF расширяет аналогичную модель обмена за пределы ЕС. ОЭСР ожидает, что первые обмены между участвующими юрисдикциями начнутся в 2027 году. Франция входит в число юрисдикций, приверженных этому графику.
Правила отчетности по-прежнему оставляют большую часть ончейн-активности вне прямого охвата
Chainalysis оценила, что транзакции, подпадающие под практический охват отчетности CARF, составили лишь 14% от потенциально налогооблагаемой ончейн-активности, которую она выявила. Остальные 86% включали такие области, как децентрализованные биржи, одноранговые переводы, ончейн-доходы и платежи.
CARF и DAC8 в первую очередь получают информацию от отчитывающихся поставщиков услуг. Централизованные биржи и брокеры могут связывать транзакции с проверенными личностями клиентов, поскольку они ведут учетные записи и обычно проводят проверки «знай своего клиента».
Децентрализованные протоколы могут не иметь оператора, владеющего той же идентифицирующей информацией. Налогоплательщик также может использовать несколько частных кошельков, напрямую взаимодействовать со смарт-контрактами или перемещать активы между сервисами в разных юрисдикциях.
Публичные блокчейны записывают переводы, но они не идентифицируют автоматически налогоплательщика, не устанавливают цель транзакции и не рассчитывают правильную налоговую базу. Перевод кошелька может представлять собой продажу, платеж, движение залога или перевод между адресами, контролируемыми одним лицом.
Записи о налоговой базе становится труднее восстановить, когда пользователь покупает актив через одного поставщика, перемещает его через частные кошельки и позже продает через другого поставщика. Получающая биржа может знать выручку от продажи, не зная первоначальной цены покупки.
В связанном освещении выводов Chainalysis, crypto.news сообщила, что отчетность платформ, возможно, потребуется сочетать с записями блокчейна для восстановления активности, связанной с DeFi и частными кошельками.
Оценка в 86% в отчете не означает, что деятельность останется невидимой или необлагаемой налогом. Это означает, что она может не быть напрямую описана в отчетах, предоставляемых посредниками. Налоговые органы по-прежнему могут использовать записи об обмене, анализ блокчейна, аудиты и информацию, полученную из других юрисдикций.
Что дальше для французских налогоплательщиков и провайдеров
Поставщики криптоуслуг должны продолжать собирать данные о клиентах и транзакциях, подлежащих отчетности, в течение всего 2026 года. Они также должны проверять декларации о налоговом резидентстве и подготовить первые годовые отчеты для представления в течение 2027 года.
Затем налоговый орган Франции сможет сравнивать отчеты поставщиков с внутренними налоговыми декларациями и данными, полученными от других государств ЕС. Обмены CARF могут добавлять информацию от участвующих юрисдикций за пределами блока.
Новая система не будет ретроактивно создавать полную историю для деятельности, осуществляемой до отчетного периода. Властям могут по-прежнему потребоваться выписки по счетам, записи кошельков и анализ блокчейна при рассмотрении исторических доходов или восстановлении стоимости приобретения.
Налогоплательщики несут ответственность за ведение записей, показывающих покупки, продажи, доходы и переводы. Транзакция, появляющаяся в отчете DAC8, сама по себе не определяет сумму французского налога, подлежащего уплате. Расчет налога по-прежнему зависит от французского законодательства и обстоятельств налогоплательщика.
Часто задаваемые вопросы
Заявляла ли Chainalysis, что 90% французских криптоналогов не уплачены?
Нет. Chainalysis сослалась на вывод шведского органа о том, что более 90% проверенных криптопользователей в Швеции не подали правильные отчеты. Она не публиковала эквивалентный показатель для Франции.
Означает ли сумма в 9,4 миллиарда долларов неуплаченный налог?
Нет. Эта цифра оценивает потенциально налогооблагаемую деятельность, включая доход, реализованную прибыль и платежи. Это не налоговый счет и не оценка возмещаемого дохода.
Когда Франция получит первые отчеты DAC8?
Провайдеры начали собирать данные 1 января 2026 года. Власти ЕС должны обменяться информацией за первый отчетный год до 30 сентября 2027 года.
Охватывает ли DAC8 кошельки с самостоятельным хранением?
DAC8 может охватывать переводы между отчитывающимися провайдерами и внешними адресами кошельков. Он не создает непрерывной отчетности провайдеров для каждой транзакции, полностью осуществляемой в рамках самостоятельного хранения.
