Chainalysis 8月26日估计，法国在2025年产生了约94亿美元的潜在应税加密活动，使该国跻身其最新加密税务研究覆盖的全球15大市场之列。
摘要
- Chainalysis估计，2025年全球潜在应税加密活动在六个区块链上达到4570亿美元。
- 法国在2025年估计产生了94亿美元的收入、收益和加密支付活动。
- 法国纳税人通过约24,000份提交的纳税申报表报告了2024年3.68亿欧元的加密收益。
- DAC8要求提供商收集2026年交易数据，首次交换截止日期为2027年9月30日。
- Chainalysis警告称，其估计不包括交易所内部活动，可能低估全球应税经济收入总额。
该估计包括17亿美元的加密收入、25亿美元的已实现收益和52亿美元的加密支付。此时，法国正准备根据欧盟的DAC8税务报告系统和经合组织的加密资产报告框架（CARF）接收详细的客户和交易数据。
Chainalysis将这些数字描述为“潜在应税活动”，而不是未缴税款或政府收入。税务处理因交易类型、纳税人身份和国家法律而异。例如，加密支付不能等同于未申报的资本收益。
该公司也没有估计超过90%的法国加密税未缴纳。其提到的不合规率超过90%来自瑞典税务机关关于瑞典纳税人的研究。将该比率直接应用于法国将得不到现有证据的支持。
Chainalysis估计法国产生了94亿美元的活动
Chainalysis研究估计，2025年全球潜在应税链上加密活动至少达到4570亿美元。美国以1126亿美元领先各个国家，而欧盟合计占1251亿美元。
法国在研究列出的国家中排名第13位。其估计的94亿美元总额包括三个独立类别：收入、收益和支付。Chainalysis将挖矿、质押、借贷和赌博收益纳入收入。其收益类别涵盖归属于中心化和去中心化交易所的活动。
支付包括与商户服务和点对点经济活动相关的转账。此类活动可能根据情况产生不同的所得税、资本利得税或间接税问题。因此，全部94亿美元并不代表应税利润数字或应缴税款的估计。
Chainalysis使用比特币、以太坊、Solana、Tron、BNB智能链和Base上的活动来生成这些估计。它通过直接位置指示器和基于服务级活动的比例分配来按地理分配活动。
该公司承认，在中心化交易所系统内进行的交易、质押和借贷并不总能被公开区块链观察到。它表示，这一限制意味着其估计可能低估了总经济收入。
Chainalysis称这些数字为“潜在应税活动”。它们不应被解读为已确认的未缴税款或可收回的政府收入。
该报告将其更广泛的估计与加密税务报告薄弱的公开证据进行了比较。它引用了瑞典税务机关，该机构此前发现，超过90%的被审查人员没有正确报告其加密活动。该发现涉及瑞典，并不确定法国的违规率。
Тим не менш, французькі дані показують велику різницю між задекларованими прибутками та оціненою активністю. Приблизно 24 000 платників податків задекларували 368 мільйонів євро прибутків від криптовалют за податковий рік 2024, згідно з даними, приписаними французькій податковій адміністрації. Однак ця задекларована сума охоплює інший рік і вужчу категорію, ніж оцінка Chainalysis у 9,4 мільярда доларів.
Пряме порівняння також змішувало б євро з доларами. Що важливіше, воно порівнювало б задекларовані чисті прибутки з валовою активністю, що охоплює доходи, прибутки та платежі. Ці цифри вказують на питання правозастосування, але вони не вимірюють розрив у сплаті податків на криптовалюти у Франції на порівнянній основі.
Зміни у звітності щодо криптовалют у Франції згідно з DAC8
DAC8 набув чинності в ЄС 1 січня 2026 року. Звітуючі постачальники послуг з криптоактивів тепер повинні збирати інформацію, що охоплює звітні транзакції, здійснені резидентами ЄС.
Необхідна інформація про клієнтів може включати імена, адреси, ідентифікаційні номери платників податків, дати народження та податкове резидентство. Постачальники також повинні звітувати про агреговані суми та кількість транзакцій для обмінів, переказів та певних платежів.
Європейська Комісія заявляє, що постачальники почали збирати дані про звітні транзакції за 2026 рік 1 січня. Звіти, що охоплюють цей перший рік, мають бути обмінені між податковими органами ЄС до 30 вересня 2027 року.
Як повідомлялося раніше у висвітленні нових правил ЄС, DAC8 охоплює обміни криптовалюти на фіат, обміни криптовалюти на криптовалюту та перекази на зовнішні адреси. Таким чином, виведення на самозберігання може з'явитися у звіті постачальника, хоча саме самозберігання не заборонене.
Базова директива також вимагає від постачальників збирати самосертифікації податкового резидентства. Існуючі індивідуальні користувачі, як правило, повинні надати дійсну інформацію для самосертифікації до 1 січня 2027 року.
Якщо клієнт не надає необхідну інформацію після двох нагадувань, держави-члени повинні вимагати від постачальників запобігати звітним транзакціям після 60-денного періоду. Національне впровадження, процедури правозастосування та штрафи можуть відрізнятися.
CARF поширює подібну модель обміну за межі ЄС. ОЕСР очікує, що перші обміни між країнами-учасницями розпочнуться у 2027 році. Франція є серед юрисдикцій, які зобов'язалися дотримуватися цього графіка.
Правила звітності все ще залишають більшість ончейн-активності поза прямим доступом
Chainalysis оцінила, що транзакції, які підпадають під практичну сферу звітності CARF, становили лише 14% потенційно оподатковуваної ончейн-активності, яку вона виявила. Решта 86% стосувалися таких сфер, як децентралізовані біржі, перекази між користувачами, ончейн-доходи та платежі.
CARF та DAC8 в основному отримують інформацію від звітуючих постачальників послуг. Централізовані біржі та брокери можуть пов'язувати транзакції з перевіреними особами клієнтів, оскільки вони ведуть облікові записи та зазвичай проводять перевірки знайомства з клієнтом.
Децентралізовані протоколи можуть не мати оператора, який володіє такою ж ідентифікаційною інформацією. Платник податків також може використовувати кілька приватних гаманців, взаємодіяти безпосередньо зі смарт-контрактами або переміщувати активи між послугами в різних юрисдикціях.
Публічні блокчейни записують перекази, але вони не автоматично ідентифікують платника податків, не встановлюють мету транзакції або не розраховують правильну базу витрат. Переказ гаманця може представляти продаж, платіж, рух застави або переказ між адресами, контрольованими однією особою.
Записи про базу витрат стає важче відновити, коли користувач купує актив через одного постачальника, переміщує його через приватні гаманці, а пізніше продає через іншого постачальника. Отримуюча біржа може знати суму продажу, не знаючи початкової ціни покупки.
У пов'язаному висвітленні висновків Chainalysis, crypto.news повідомила, що звітність платформ, можливо, потрібно поєднувати з записами блокчейну для відновлення активності, що включає DeFi та приватні гаманці.
Оцінка у 86% у звіті не означає, що діяльність залишиться невидимою або неоподаткованою. Це означає, що вона може не бути безпосередньо описана у звітах, наданих посередниками. Податкові органи все ще можуть використовувати записи обміну, аналіз блокчейну, аудити та інформацію, отриману від інших юрисдикцій.
Що далі для французьких платників податків та постачальників послуг
Постачальники крипто-послуг повинні продовжувати збирати дані про клієнтів та транзакції, що підлягають звітуванню, протягом усього 2026 року. Вони також повинні перевіряти декларації про податкове резидентство та підготувати перші річні звіти для подання протягом 2027 року.
Податковий орган Франції зможе порівнювати звіти постачальників з внутрішніми податковими деклараціями та даними, отриманими від інших держав ЄС. Обміни CARF можуть додавати інформацію від юрисдикцій-учасниць за межами блоку.
Нова система не створюватиме ретроспективно повних історій для діяльності, здійсненої до звітного періоду. Органам влади можуть все ще знадобитися виписки з рахунків, записи гаманців та аналіз блокчейну при перегляді історичних прибутків або відновленні вартості придбання.
Платники податків несуть відповідальність за ведення записів, що показують покупки, продажі, доходи та перекази. Транзакція, що з'являється у звіті DAC8, сама по собі не визначає суму французького податку, що підлягає сплаті. Розрахунок податку все ще залежить від французького законодавства та обставин платника податків.
Поширені запитання
Чи заявила Chainalysis, що 90% французьких крипто-податків не сплачені?
Ні. Chainalysis послалася на висновок шведського органу влади про те, що понад 90% перевірених крипто-користувачів у Швеції не подали звіти правильно. Вона не публікувала аналогічний показник для Франції.
Чи означає $9,4 мільярда для Франції несплачений податок?
Ні. Ця цифра оцінює потенційно оподатковувану діяльність, включаючи доходи, реалізовані прибутки та платежі. Це не податковий рахунок і не оцінка відшкодування доходів.
Коли Франція отримає перші звіти DAC8?
Постачальники почали збирати дані 1 січня 2026 року. Органи влади ЄС повинні обмінятися першою інформацією за звітний рік до 30 вересня 2027 року.
Чи охоплює DAC8 гаманці з самостійним зберіганням?
DAC8 може фіксувати перекази між постачальниками, що звітують, та зовнішніми адресами гаманців. Він не створює постійного звітування постачальників для кожної транзакції, здійсненої повністю в межах самостійного зберігання.
