Німеччина підготувала єдиний податок у розмірі 25% на прибуток від криптовалют з 2028 року, що потенційно може покласти край давньому звільненню країни для Bitcoin та інших цифрових активів, які утримуються понад один рік.
Підсумок
- Німеччина планує оподатковувати прибуток від криптовалют за єдиною ставкою 25% з 2028 року, замінюючи поточну систему, яка звільняє активи, що утримуються понад один рік.
- Запропоновані правила поширюватимуться на криптоактиви, придбані після 1 січня 2027 року, тоді як режим для раніше придбаних активів ще не визначено.
- Міністерство фінансів очікує, що цей захід принесе приблизно 350 мільйонів євро додаткових податкових надходжень.
- Прибутки від криптовалют можна буде зараховувати проти збитків від акцій та інших цінних паперів після того, як цифрові активи будуть включені в систему податку на доходи від капіталу.
Der Spiegel повідомив, що Федеральне міністерство фінансів Німеччини розробило законопроект, який включить прибутки від криптовалют до країнського податку на доходи від капіталу, або Abgeltungsteuer, застосовуючи до них ту саму ставку 25%, яка зараз застосовується до прибутків від акцій та інших цінних паперів.
Заплановані правила застосовуватимуться до криптоактивів, придбаних після 1 січня 2027 року, а сам податок набуде чинності у 2028 році. За даними звіту, проект вже розіслано іншим федеральним міністерствам для розгляду.
Очікується, що особистий неоподатковуваний мінімум залишиться доступним. Німеччина наразі надає поріг звільнення у розмірі 1000 євро для приватних операцій з відчуження.
Податок на криптовалюти в Німеччині скасує однорічне звільнення
За поточної системи приватні криптовалюти не підпадають під єдиний податок на доходи від капіталу в Німеччині. Bitcoin, Ether та інші криптоактиви натомість розглядаються як приватні активи, і прибутки від них можуть оподатковуватися за індивідуальною ставкою податку на доходи фізичних осіб при продажу протягом 12 місяців після придбання.
Індивідуальні ставки податку на доходи можуть сягати 45%, але криптоактиви, продані після більш ніж одного року, зазвичай звільняються від оподаткування.
Запропонована ставка 25% усуне цю пільгу за період утримання для активів, що підпадають під нову систему. Водночас вона знизить потенційну ставку податку для деяких короткострокових інвесторів, які зараз сплачують свою індивідуальну ставку податку на доходи.
Німеччина вже розглядала зміни до оподаткування криптовалют протягом кількох місяців. Як раніше повідомляло crypto.news у травні, міністр фінансів Ларс Клінгбайль під час квітневої презентації федерального бюджету на 2027 рік заявив, що уряд має намір «оподатковувати криптовалюти по-іншому».
На той час уряд не розкривав, яким чином він планує змінити систему. Клінгбайль пов'язав заплановані зміни щодо криптовалют із пакетом заходів, який, як очікується, принесе додатково 2 мільярди євро податкових надходжень, а також посилить боротьбу з фінансовими та податковими злочинами.
Останній проект передбачає більш конкретний механізм. За даними Der Spiegel, Міністерство фінансів очікує, що сам криптозахід принесе приблизно 350 мільйонів євро додаткових надходжень.
Переведення криптовалют під Abgeltungsteuer може створити ще одну зміну для платників податків. Прибутки від цифрових активів можна буде зараховувати проти збитків від акцій та інших цінних паперів за запланованою системою.
Особи, чия індивідуальна ставка податку нижча за 25%, можуть подати запит на Günstigerprüfung, податкову оцінку, яка використовується для визначення, чи застосування їхньої нижчої індивідуальної ставки призведе до меншого податкового рахунку.
Попередня спроба скасувати податкову пільгу на криптовалюти провалилася
Ця пропозиція з'явилася після невдалої спроби в парламенті скасувати те саме довгострокове звільнення від оподаткування раніше цього року.
Фінансовий комітет Німеччини відхилив пропозицію Партії зелених у травні, яка закликала позбавити криптоактиви безподаткового режиму після однорічного періоду утримання.
ХДС/ХСС, Соціал-демократична партія та Альтернатива для Німеччини виступили проти цієї пропозиції, хоча їхні причини відрізнялися. Die Linke підтримала її із застереженнями.
СДПН тоді стверджувала, що уряд уже працює над окремою законодавчою пропозицією щодо оподаткування криптовалют, тоді як депутати від ХДС/ХСС заявили, що зміни слід розглядати в рамках скоординованого підходу уряду.
Міністерство Клінгбайля з того часу продовжило роботу над цим законопроєктом. Під час липневої пресконференції міністр фінансів підтвердив, що чиновники готують конкретний законопроєкт, але відмовився розкривати його положення, оскільки координація в уряді ще тривала.
Політична опозиція щодо скасування звільнення залишається помітною. AfD підтримала збереження 12-місячного періоду утримання та раніше подала пропозицію до Бундестагу із закликом зберегти це правило.
Це питання знову привернуло увагу цього тижня після того, як партія отримала майже 44% голосів у Саксонії-Ангальт. Дебати щодо оподаткування біткоїна в Німеччині залишаються федеральним питанням, тож зміни до податкового режиму не можуть бути внесені урядом землі.
Chainalysis оцінила, що Німеччина у 2025 році генерувала 24,1 мільярда доларів потенційно оподатковуваної ончейн-криптоактивності. Ця цифра включала 15,6 мільярда доларів платежів, 6,1 мільярда доларів реалізованого прибутку та 2,4 мільярда доларів доходу, хоча аналітична компанія застерегла, що оцінка відображала активність, яка потенційно може підпадати під загальні податкові правила, а не несплачені податки.
Нові правила стосуватимуться криптоактивів, придбаних з 2027 року
Проєкт застосовуватиме новий режим оподаткування доходів від капіталу до криптоактивів, придбаних після 1 січня 2027 року.
Чи збережуть активи, придбані до цієї дати, свій існуючий податковий режим, ще не визначено, і це потрібно буде вирішити в процесі проходження пропозиції через законодавчий процес.
Ця зміна є частиною плану дій Клінгбайля, спрямованого на боротьбу з податковим шахрайством та незадекларованою економічною діяльністю. Джерела в міністерстві, цитовані Der Spiegel, стверджували, що оподаткування трудових доходів та інвестиційних прибутків, дозволяючи багатьом спекулятивним криптоприбуткам залишатися неоподатковуваними, було несправедливим.
Німеччина посилює нагляд за цифровими активами і на інших фронтах. З січня країна впроваджує Закон ЄС про прозорість оподаткування криптоактивів, запроваджуючи вимоги щодо звітності, які зобов'язують постачальників криптопослуг передавати податковим органам інформацію про транзакції клієнтів.
Водночас розширюються регульовані криптопослуги. До серпня Німеччина стала провідною юрисдикцією ЄС за кількістю авторизацій згідно з Markets in Crypto-Assets, коли ще шість кооперативних банків увійшли до реєстру Європейського управління з цінних паперів та ринків.
Їхнє приєднання довело кількість авторизованих постачальників криптопослуг у Німеччині до 79, випередивши Францію з 35 та Нідерланди з 29 на той час.
Клінгбайль представив федеральний бюджет Німеччини на 2027 рік Бундестагу у вівторок вранці, окресливши приблизно 550 мільярдів євро видатків разом зі спеціальними фондами та загальними новими запозиченнями приблизно на 120 мільярдів євро.
Оподаткування криптовалют є одним із кількох заходів збільшення доходів, які розглядає уряд. Як повідомляється, правляча коаліція домовилася про нові або вищі збори в таких сферах, як алкоголь і тютюн, тоді як податок на солодкі напої залишається на обговоренні.
Раніша версія пропозиції щодо податку на напої була відкликана після критики, що вона охоплюватиме напої, що містять замінники цукру.
Проєкт податку на криптовалюти тепер має бути розглянутий іншими федеральними міністерствами, перш ніж він зможе перейти до кабінету міністрів, а потім пройти парламентський процес Німеччини.
