Ірландія виключила криптовалюти та деривативи з інвестиційних рахунків з податковими пільгами через запуск у 2027 році, дозволивши при цьому акції, облігації, ETF та роздрібні інвестиційні фонди, що котируються на біржі.
Підсумок
- Нові інвестиційні рахунки Ірландії стануть доступними для відповідних мешканців у 2027 році.
- Криптоактиви та деривативи не матимуть права на пільговий податковий режим рахунку.
- Бюджет 2027 року встановить неоподатковуваний поріг, єдину податкову ставку та річний ліміт внесків.
- Кожен відповідний дорослий може відкрити один рахунок через схваленого фінансового провайдера.
Міністерство фінансів Ірландії у своїй дорожній карті щодо роздрібних інвестицій заявило, що криптоактиви та деривативи залишаться поза новим рахунком, оскільки уряд вважає їх «дуже складними та ризикованими» продуктами.
Натомість рахунок охоплюватиме акції, що котируються на біржі, облігації, фінансові інструменти, що торгуються на регульованих ринках, та фонди, які вважаються придатними для роздрібних клієнтів. Біржові інвестиційні фонди та деякі страхові інвестиційні продукти також матимуть право.
Запланований до запуску наступного року, цей механізм буде відкритий для ірландських податкових резидентів віком від 18 років, які мають номер особистої державної послуги. Кожна особа може мати один рахунок, а схвалені провайдери будуть розраховувати, звітувати та сплачувати будь-які податки, що належать ірландській податковій службі, від імені інвестора.
Мінімальний внесок не застосовуватиметься, хоча уряд планує встановити річний ліміт внесків. Розмір цього ліміту, неоподатковуваний поріг та низька річна єдина податкова ставка на суми, що перевищують поріг, будуть оголошені в бюджеті 2027 року, запланованому на 6 жовтня.
Інвестиційні рахунки Ірландії спростять податки для роздрібних інвесторів
Інвестиції, що зберігаються на рахунку, не підпадатимуть під дію чинних ірландських правил оподаткування інвестицій, включаючи систему умовного продажу. За поточною структурою деякі фонди вважаються проданими через вісім років, що вимагає від інвесторів сплачувати податок на прибуток, навіть якщо вони продовжують володіти інвестицією.
Усунувши умовний продаж з рахунку та поклавши податкове адміністрування на провайдерів, уряд планує зменшити обсяг звітності, яку ведуть окремі інвестори. Власники рахунків також зможуть отримати доступ до своїх грошей, коли це необхідно, а не стикатися з обмеженнями, які зазвичай притаманні пенсійним продуктам.
Грошові депозити не вважатимуться інвестиціями на рахунку. Згідно з дорожньою картою, провайдери можуть тимчасово зберігати готівку лише тоді, коли власник рахунку купує інший відповідний актив.
Тінайст і міністр фінансів Саймон Гарріс заявив, що ірландські домогосподарства мають високий рівень заощаджень, але порівняно мало інвестують через ринки капіталу. Дослідження Центрального банку Ірландії, на яке посилалися під час обговорення пропозиції в березні, показало, що домогосподарства тримали лише 2,3% своїх фінансових активів у акціях та боргових цінних паперах, що котируються на біржі, порівняно із середнім показником ЄС у 7,5%.
Приблизно 170 мільярдів євро зберігалося на той час на ірландських банківських депозитах, згідно з даними Reuters. Гарріс сказав, що інфляція може зменшити вартість грошей, що зберігаються на низькодохідних рахунках, тоді як запропонована структура об'єднає кілька типів інвестицій під однією податковою системою.
Законодавство, що створює ці рахунки, має з'явитися у фінансовому законопроекті Ірландії. Дорожня карта також перелічує можливі реформи, починаючи з бюджету 2028 року, включаючи нижчу ставку податку на інвестиції, зміни до умовного продажу та спрощення адміністрування в рамках чинної роздрібної податкової структури.
Криптовалюта залишається поза податковими пільгами Ірландії
Виключення криптовалюти означає, що ірландські резиденти не отримають податковий режим рахунку при купівлі біткоїнів, ефіріуму або інших цифрових активів безпосередньо. Дорожня карта не забороняє резидентам володіти криптовалютою або торгувати нею через сервіси, яким іншим чином дозволено працювати в Ірландії.
Ірландська влада відокремила доступ до ринку від права на податкові пільги, дозволяючи регульовану криптоактивність згідно з правилами Європейського Союзу, водночас залишаючи цифрові активи поза новим роздрібним рахунком. Центральний банк Ірландії наглядає за постачальниками криптосервісів, що діють з країни, відповідно до Регламенту ЄС про ринки криптоактивів.
Як повідомляв crypto.news у серпні, національна стратегія боротьби з відмиванням грошей Ірландії вимагає від постачальників послуг проводити посилені перевірки деяких переказів, що включають самокеровані гаманці. Для переказів, що перевищують 1000 євро, регульовані фірми повинні вжити заходів для оцінки того, чи володіє клієнт приватною адресою або контролює її.
12-місячний перехідний період MiCA в Ірландії закінчився 30 грудня 2025 року, раніше, ніж остаточний загальноєвропейський термін 1 липня 2026 року. Фірми, які раніше працювали за національними реєстраціями, потребували авторизації MiCA або іншого законного шляху для продовження надання охоплених послуг.
Окрема ірландська оцінка ризиків, опублікована в червні, класифікувала цифрові активи як «дуже значний» ризик відмивання грошей та фінансування тероризму. В оцінці згадувалися шахрайство, пов'язане з криптовалютами, ухилення від санкцій, труднощі з податковим контролем та діяльність у менш регульованих сферах, таких як децентралізовані фінанси.
Дані центрального банку, включені в цю оцінку, показали, що близько 10% населення Ірландії інвестували в криптовалюти станом на грудень. Влада також поклала на Регуляторний орган з азартних ігор Ірландії відповідальність за встановлення стандартів щодо джерел коштів, пов'язаних з криптовалютами, до другого кварталу 2027 року.
MiCA контролює доступ без надання податкових пільг
Відповідно до MiCA, авторизований постачальник послуг з криптоактивів може використовувати права паспортизації для обслуговування клієнтів на ринках ЄС та Європейської економічної зони. Ірландія стала однією з юрисдикцій, які використовуються фірмами, що шукають регульований доступ до регіону, включаючи Kraken, який отримав авторизацію MiCA від Центрального банку Ірландії в червні 2025 року.
Авторизація не була поширена на кожного постачальника. Серпневий аналіз показав, що 1062 фірми ЄЕЗ у наборі даних TRM Labs не отримали схвалення MiCA після остаточного терміну переходу ЄС. Лише 281 з 1343 досліджених постачальників отримали авторизацію до 1 липня.
TRM Labs виявила, що 12% неавторизованих постачальників мали високий або серйозний рівень ризику, порівняно з 2% авторизованих фірм. Неавторизовані постачальники також надіслали 5 мільярдів доларів безпосередньо підсанкційним контрагентам, що майже втричі більше, ніж 1,7 мільярда доларів, пов'язаних з авторизованими фірмами, згідно з даними компанії з аналізу блокчейну.
MiCA регулює такі питання, як авторизація, зберігання, розкриття інформації та захист прав споживачів для постачальників криптосервісів. Інвестиційний рахунок Ірландії підпорядковується окремій податковій політиці, що дозволяє уряду підтримувати доступність регульованих криптосервісів, одночасно обмежуючи активи, які отримують пільговий роздрібний податковий режим.
Інвестори в США можуть отримати доступ до криптовалют через деякі IRA
Рішення Ірландії відрізняється від підходу, доступного деяким американським інвесторам. Офіс освіти інвесторів Комісії з цінних паперів і бірж США заявляє, що зберігачі самокерованих IRA можуть дозволити інвестувати пенсійні гроші в альтернативні активи, включаючи криптовалюти.
SEC попереджає, що самокеровані рахунки можуть нести ризики шахрайства, зберігання та оцінки вартості. Зберігачі, як правило, не оцінюють якість або легітимність інвестицій, залишаючи власникам рахунків відповідальність за перевірку активу та особи, яка його пропонує.
Поза податковим рахунком Служба внутрішніх доходів розглядає цифрові активи як майно, а не як валюту для цілей федерального оподаткування. Платники податків у США можуть бути зобов'язані звітувати про доходи, прибутки та збитки від криптовалютних операцій, включаючи продажі та обміни між різними цифровими активами.
IRS також запровадила форму 1099-DA для звітності за певними операціями з цифровими активами, що здійснюються через брокерів. Згідно з поточними інструкціями, охоплені брокери повинні надавати інформацію, пов'язану з відповідними продажами, тоді як платники податків залишаються відповідальними за звітування про оподатковуваний дохід від цифрових активів, навіть якщо вони не отримують форму.
