該稅預計將在投資者於2027年1月1日之後轉讓或借出虛擬資產時適用。將加密貨幣兌換為法定貨幣將是一個明確的應稅交易範例。
將一種加密資產兌換為另一種加密資產也可能被視為處置。因此，將BTC兌換為ETH的交易者可能需要計算該交易中所使用BTC的收益或虧損，即使沒有提取現金。
應稅收入不同於總交易量。它通常是通過從資產轉讓時收到的價值中減去購置成本和符合條件的交易費用來計算的。
同一年內產生的利潤和虧損會合併計算。剩餘的應稅收入隨後適用每年250萬韓元的基本扣除額。
為什麼稅率被描述為22%？
韓國對符合條件的加密收入的國家稅率為20%。另外的地方所得稅使有效綜合稅率提高至22%。需要更多背景資訊的讀者可以查閱MEXC關於韓國加密稅收規則的指南。
投資者通常不會對出售加密貨幣所收到的全部金額繳納22%的稅。計算時首先考慮原始購置成本、符合條件的交易費用、年度虧損以及250萬韓元的扣除額。
投資者通常會在次年5月的所得稅申報期內申報其應稅加密收入。最終應繳金額將取決於投資者完整的年度交易記錄。
早期的加密收益也會被徵稅嗎？
現行規則對在加密稅收開始之前獲得的資產包含特殊處理。
對於2027年1月1日之前持有的加密貨幣，認可的購置成本通常是投資者實際購買成本或稅收生效前官方市場價值中的較高者。
這意味著在實施之前累積的收益不應在投資者日後出售資產時自動完全變為應稅。該條款也削弱了投資者必須在2026年底之前出售所有持倉的觀點。
更緊迫的問題是記錄保存。在交易平台和自託管錢包之間轉移資產的投資者可能需要提供證據，證明資產的獲得時間以及原始成本。
政府為何與加密平台會面？
10月20日的會議預計將包括政府機構、五家主要韓元計價加密平台、行業代表和外部專家。
核心問題是韓國能否一致地執行該稅收。在國內平台上完成的交易可能更容易追蹤，而涉及海外平台、私人錢包和去中心化協議的活動可能產生不完整的記錄。
業界也在尋求關於質押獎勵、空投、硬分叉和去中心化金融交易的更明確指引。缺乏一致的標準，投資者可能難以確定收入何時變為應稅，或如何計算其購置成本。
因此，該會議應被視為對實施準備情況的檢驗。它本身並不會推遲或取消該稅收。
韓國會再次推遲加密稅收嗎？
立法者已提出將實施推遲至2027年之後的建議。其中一項提案將稅收時間表與OECD加密資產報告框架下的加密交易資訊國際交換掛鉤，可能將實施推遲至2029年左右。
另一次推遲的支持者認為，在海外交易數據廣泛可用之前，從易於監控的國內平台用戶徵稅可能會造成不平等待遇。類似交易在本地平台上可能比通過海外帳戶或自託管錢包更容易識別。
然而，另一次推遲尚未獲得批准。除非國民議會通過修正案，投資者應繼續將2027年1月1日視為生效日期。
MEXC觀點：交易記錄可能比交易頻率更重要
MEXC認為，對交易者而言最重要的問題不僅僅是他們買賣的頻率。而是在需要申報時，他們能否重建資產的成本和流動情況。
在功能可用的地區，用戶可以按照 MEXC 的指南匯出帳戶與交易資料。此自助功能支援過去三年的交易與資金記錄，可能協助用戶整理其交易歷史。匯出的記錄仍應對照當地稅務要求進行核對。
在單一平台上擁有大量交易的交易者，其記錄可能比僅在數個平台、錢包與鏈上協議之間進行少數幾筆轉帳的投資者更為清晰。交易複雜度，而非僅是交易量，可能決定稅務申報的困難程度。
因此，投資者應保留存款、提款、兌換、取得價格與交易手續費的記錄。在立法者正式更改時程之前，對再次延遲的預期不應取代實際的準備工作。
常見問題
韓國投資者目前是否需繳納計畫中的 22% 加密貨幣稅？
目前尚不需要。根據現行法律，該稅適用於 2027 年 1 月 1 日起的合格轉讓與借貸活動。
每筆加密貨幣交易都按 22% 課稅嗎？
不是。實際 22% 的稅率適用於在考量可認列成本、年度損失與 250 萬韓元基本扣除額後的應稅淨所得。
持有比特幣或其他加密資產需要課稅嗎？
在計畫框架下，僅持有加密貨幣而未進行轉讓或借貸，本身不會產生應稅所得。
加密貨幣之間的交易會產生納稅義務嗎？
會。將一種加密資產兌換為另一種，可能被視為應稅處分，即使投資者並未收到法定貨幣。
加密貨幣稅已延遲至 2029 年嗎？
沒有。已有人提出進一步延後，但尚未立法通過。目前法定生效日期仍為 2027 年 1 月 1 日。
