德國擬對加密貨幣收益開徵25%新稅，終結免稅時代

德国已準備自2028年起對加密貨幣收益徵收25%的統一稅，這可能終結該國長期以來對持有超過一年的比特幣及其他數位資產的免稅政策。

《明鏡週刊》報導，德國聯邦財政部已起草立法，將加密貨幣收益納入該國的資本利得稅（Abgeltungsteuer），使其適用於目前對股票及其他證券收益徵收的25%稅率。

計劃中的規則將適用於2027年1月1日之後購入的加密資產，而稅收本身將於2028年生效。根據報導，草案已分發給其他聯邦部會審查。

預計仍將保留個人免稅額。德國目前對私人處置交易提供1,000歐元的免稅門檻。

德國的加密貨幣稅將取消一年免稅期

在現行制度下，私人持有的加密貨幣不屬於德國的統一資本利得稅範圍。比特幣、以太幣及其他加密資產反而被視為私人資產，若在購買後12個月內出售，其收益可能需按投資者的個人所得稅率課稅。

個人所得稅率最高可達45%，但持有超過一年後出售的加密資產通常免稅。

擬議的25%稅率將取消新制度涵蓋資產的持有期優惠，同時也將降低部分目前面臨個人所得稅率的短期投資者的潛在稅率。

德國數月來一直在考慮修改加密貨幣稅制。正如crypto.news在5月報導的那樣，財政部長Lars Klingbeil在4月介紹2027年聯邦預算時表示，政府打算「以不同方式對加密貨幣課稅」。

當時，政府尚未透露其打算如何改變該制度。Klingbeil將計劃中的加密貨幣變革與一項預計增加20億歐元額外稅收的方案聯繫起來，同時加強對金融和稅務犯罪的執法。

最新草案提供了更具體的機制。據《明鏡週刊》報導，財政部預計加密貨幣措施本身將增加約3.5億歐元的額外收入。

將加密貨幣納入Abgeltungsteuer可能為納稅人帶來另一項變化。在計劃的制度下，數位資產的收益可與股票及其他證券的損失相抵銷。

個人稅率低於25%的人可以申請Günstigerprüfung，這是一種稅務評估，用於確定適用較低個人稅率是否會導致較少的稅款。

先前取消加密貨幣稅收優惠的嘗試失敗

此提案之前，今年稍早國會曾嘗試取消相同的長期持有免稅優惠，但未成功。

德國的財政委員會在5月否決了綠黨的提案，該提案要求加密資產在一年持有期後失去免稅待遇。

基民盟/基社盟、社會民主黨和德國另類選擇黨反對該提案，儘管他們的原因不同。左翼黨則有保留地支持。

社民黨當時辯稱，政府已在制定另一項涵蓋加密貨幣稅收的立法提案，而基民盟/基社盟議員則表示，應在協調一致的政府方針下考慮變革。

Klingbeil的部門自那以後繼續推進該立法工作。在7月的一次新聞發布會上，財政部長確認官員們正在準備一份具體的法案，但拒絕透露其條款，因為政府內部的協調仍在進行中。

反對取消豁免的政治聲音依然明顯。AfD支持保留12個月的持有期，並先前已提交了一份聯邦議會提案，要求維持該規則。

本週，該黨在薩克森-安哈爾特州贏得了近44%的選票後，這個問題再次引起關注。德國的比特幣稅收辯論仍然是聯邦事務，這意味著稅收待遇的變更不能由州政府決定。

Chainalysis估計，德國在2025年產生了241億美元可能應稅的鏈上加密活動。該數字包括156億美元的支付、61億美元的已實現收益和24億美元的收入，但該分析公司警告說，該估計代表的是可能屬於常見稅收規則的活動，而不是未繳稅款。

新規則將針對從2027年起購買的加密貨幣

該草案將對2027年1月1日之後購買的加密資產適用新的資本收入稅待遇。

在此日期之前購買的資產是否保留其現有的稅收待遇尚未確定，需要在提案通過立法程序時決定。

這項變更是Klingbeil針對稅務欺詐和未申報經濟活動的行動計劃的一部分。據《明鏡》週刊援引的部門消息人士稱，對勞動收入和投資回報徵稅，同時允許許多投機性加密收益保持免稅是不公平的。

德國一直在其他方面加強對數字資產的監管。自1月以來，該國實施了歐盟的《加密資產稅收透明度法案》，實施了報告要求，要求加密服務提供商向稅務機關傳輸客戶交易信息。

受監管的加密服務同時也在擴大。到8月，德國已成為歐盟加密資產市場授權的領先司法管轄區，當時又有六家合作銀行進入歐洲證券和市場管理局的註冊名單。

它們的加入使德國的授權加密資產服務提供商達到79家，當時法國為35家，荷蘭為29家。

Klingbeil於週二上午向聯邦議會提交了德國2027年聯邦預算，概述了約5500億歐元的支出，以及特別基金和總計約1200億歐元的新借款。

加密稅收是政府正在考慮的幾項收入措施之一。據報導，執政聯盟已就酒精和煙草等領域的新稅或更高稅達成一致，而對含糖飲料的稅收仍在討論中。

飲料稅提案的早期版本在受到批評後被撤回，因為它將涵蓋含有糖替代品的飲料。

加密稅草案現在必須由其他聯邦部門審查，然後才能提交內閣，並通過德國的議會程序。