韓國加密貨幣贈與子女激增，2027年稅制改革前掀熱潮

韓國家庭向未成年人報告的加密貨幣贈與在一年內增加了2.7倍，2025年向18歲或以下兒童的轉帳達到40.3億韓元（280萬美元）。

根據9月9日News1的報導，民主黨議員鄭泰浩從國家稅務廳獲得的數據顯示，去年有103筆報告的虛擬資產贈與給未成年人，高於2024年的53筆。同期價值從14.7億韓元上升到40.3億韓元。

在年幼兒童中，這一增長更為強勁。向11歲或以下兒童贈與的加密貨幣從2024年的28筆攀升到去年的65筆，而其總價值從7.74億韓元增加了兩倍，達到23.5億韓元。

在所有年齡組中，稅務機關在2025年記錄了423筆加密貨幣繼承和贈與案例，價值458.6億韓元。案例數量是前一年的2.4倍，而價值增加了3.4倍。

在360筆特別歸類為贈與的交易中，近三分之一涉及未成年人。

在更嚴格的稅務檢查前，向未成年人贈與的加密貨幣增加

這些數據出現之際，韓國正準備為其稅務機關提供更多工具，以識別涉及繼承和贈與稅案件的人所持有的數字資產。

根據政府的2026年稅制改革計劃，從明年起，Upbit和Bithumb等虛擬資產服務提供商將被添加到繼承和贈與稅調查的金融資產查詢所涵蓋的機構中。

目前的查詢允許國家稅務廳檢查通過銀行、證券公司和保險公司等機構持有的金融資產。加密貨幣服務提供商預計將從2027年1月1日起加入該系統，為稅務官員在審查死者或贈與人的資產時提供另一個記錄來源。

稅務機關在繼承和贈與稅案件中要求信息和進行查詢的權力同樣將擴展到虛擬資產業務。

一位國家稅務廳官員告訴News1，該機構計劃對涉及虛擬資產的繼承和贈與稅進行更系統的檢查和管理。

這些新權力是正在準備的一系列措施的一部分，因為稅務官員試圖提高對傳統金融帳戶之外持有的加密貨幣的可見性。Crypto.news此前在8月報導，國家稅務廳計劃引入韓國和海外調查機構使用的商業錢包追蹤軟件。

稅務官員當時承認，私人錢包仍然難以監控，因為納稅人直接控制資產。該機構表示，追蹤工具可用於跟蹤錢包之間的交易，並識別可能難以與納稅人聯繫起來的資金流動。

鄭泰浩表示，稅務信息系統仍需改進，以涵蓋個人對個人轉帳、海外交易和私人錢包。

「隨著通過虛擬資產進行的代際財富轉移增加，我們需要準確了解贈與的實際狀況，並加強確保適當徵稅所需的基礎設施，」他說。

韓國正在準備其22%的加密貨幣稅

對贈與的更嚴格監控是在對轉讓或借出數字資產的利潤徵收單獨稅收之前進行的。

韓國政府在8月的2026年稅制改革方案中確認了2027年推出長期推遲的加密貨幣所得稅。

根據現行《所得稅法》，自2027年1月1日起，年度虛擬資產收益超過250萬韓元將被歸類為其他所得。投資者將對超過免稅額的收益繳納20%的國稅，加上地方所得稅後，合計稅率將達到22%。

例如，一名投資者若賺取1,250萬韓元的合格加密貨幣所得，將扣除250萬韓元的免稅額，並對剩餘的1,000萬韓元繳納22%的稅，產生220萬韓元的稅單。

這些規則並不限於在國內交易所持有的資產。8月披露的政府回應確認，透過私人錢包和外國交易所產生的應稅所得將落入該制度範圍內。

稅務機關表示，虛擬資產的地點或保管方式並不決定其轉讓或借貸所得是否應稅。透過質押、空投、借貸和硬分叉等領域產生所得的規則在8月時仍在審查中。

該稅項面臨持續的政治反對。國民力量黨上月提出立法，尋求將該稅延後至2030年，此前另一項提案則尋求完全取消計劃中的徵稅。

除非立法者修改法律，否則2027年期間產生的所得將適用新規則，首批相關納稅申報預計在2028年5月。

加密貨幣贈與已落入韓國贈與稅規則範圍

加密貨幣無需等待2027年的所得稅制度，就已落入韓國的繼承與贈與稅體系。

作為贈與轉讓的虛擬資產必須已經與其他應稅資產一樣進行申報。估值取決於加密貨幣的交易地點。

對於透過國稅廳指定的虛擬資產服務提供者交易的資產，包括比特幣等主要加密貨幣，應稅價值使用贈與日前一個月和後一個月的每日平均價格計算。

交易活動很少或未在合格交易所上市的資產，則使用贈與日的平均價格進行估值。

家庭贈與扣除適用於其他類型財產所使用的相同框架。在10年期間內，向配偶的轉讓可享有最高6億韓元的扣除，而成年子女的上限為5,000萬韓元。

對於未成年人，10年扣除上限為2,000萬韓元。價值在適用扣除額範圍內的贈與不會產生贈與稅，但仍須遵守估值和申報的相關規則。

用於稅務目的的價值可能與加密貨幣在轉讓當日的價格不同，因為合格的交易所交易資產是在兩個月的估值期間內進行評估。由於價格在該期間內可能大幅變動，最終評估價值可能高於贈與人最初預期的金額。

韓國正另行準備接收更多關於海外持有加密貨幣的資訊。政府的稅制改革方案包括與OECD加密資產報告框架相關的措施，預計將使當局能夠取得參與司法管轄區交換的交易資訊。

對於仍處於這些報告管道之外的資產，Jung呼籲進一步改進用於取得涵蓋海外交易、私人錢包和個人之間直接轉帳的稅務資訊的系統。