Deutschland hat eine pauschale Steuer von 25 % auf Kryptogewinne ab 2028 vorbereitet, was möglicherweise die langjährige Befreiung des Landes für Bitcoin und andere digitale Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, beendet.
Zusammenfassung
- Deutschland plant, Kryptogewinne ab 2028 mit einem pauschalen Satz von 25 % zu besteuern und damit das derzeitige System zu ersetzen, das Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden, von der Steuer befreit.
- Die vorgeschlagenen Regeln würden Krypto-Vermögenswerte abdecken, die nach dem 1. Januar 2027 gekauft wurden, während die Behandlung von zuvor gekauften Beständen noch nicht entschieden ist.
- Das Finanzministerium erwartet, dass die Maßnahme etwa 350 Millionen Euro an zusätzlichen Steuereinnahmen generiert.
- Kryptogewinne könnten mit Verlusten aus Aktien und anderen Wertpapieren verrechnet werden, sobald digitale Vermögenswerte in das System der Kapitaleinkommensteuer aufgenommen werden.
Der Spiegel berichtete, dass das Bundesfinanzministerium einen Gesetzentwurf ausgearbeitet hat, der Kryptogewinne unter die Kapitaleinkommensteuer (Abgeltungsteuer) bringen würde, wodurch sie dem gleichen Satz von 25 % unterliegen, der derzeit auf Gewinne aus Aktien und anderen Wertpapieren angewendet wird.
Die geplanten Regeln würden für Krypto-Vermögenswerte gelten, die nach dem 1. Januar 2027 erworben wurden, während die Steuer selbst 2028 in Kraft treten würde. Der Entwurf wurde bereits zur Überprüfung an andere Bundesministerien verteilt, so der Bericht.
Ein persönlicher Freibetrag wird voraussichtlich weiterhin verfügbar sein. Deutschland bietet derzeit eine Freigrenze von 1.000 Euro für private Veräußerungsgeschäfte.
Deutschlands Krypto-Steuer würde die Ein-Jahres-Befreiung aufheben
Im derzeitigen System fallen privat gehaltene Kryptowährungen nicht unter die pauschale Kapitaleinkommensteuer Deutschlands. Bitcoin, Ether und andere Krypto-Vermögenswerte werden stattdessen als private Vermögenswerte behandelt, wobei Gewinne bei einem Verkauf innerhalb von 12 Monaten nach dem Kauf möglicherweise dem persönlichen Einkommensteuersatz des Anlegers unterliegen.
Die individuellen Einkommensteuersätze können bis zu 45 % betragen, aber Krypto-Vermögenswerte, die nach mehr als einem Jahr verkauft werden, sind in der Regel von der Steuer befreit.
Der vorgeschlagene Satz von 25 % würde diesen Haltedauer-Vorteil für Vermögenswerte, die unter das neue System fallen, aufheben. Gleichzeitig würde er den möglichen Steuersatz für einige kurzfristigere Anleger senken, die derzeit ihrem persönlichen Einkommensteuersatz unterliegen.
Deutschland hatte bereits mehrere Monate lang Änderungen bei der Krypto-Besteuerung in Betracht gezogen. Wie crypto.news bereits im Mai berichtete, sagte Finanzminister Lars Klingbeil während einer Präsentation des Bundeshaushalts 2027 im April, dass die Regierung beabsichtige, „Kryptowährungen anders zu besteuern“.
Zu diesem Zeitpunkt hatte die Regierung nicht offengelegt, wie sie das System ändern wollte. Klingbeil verband die geplanten Krypto-Änderungen mit einem Paket, das voraussichtlich zusätzliche 2 Milliarden Euro an Steuereinnahmen bringen und gleichzeitig die Durchsetzung gegen Finanz- und Steuerkriminalität stärken soll.
Der neueste Entwurf sieht einen spezifischeren Mechanismus vor. Das Finanzministerium erwartet, dass die Krypto-Maßnahme selbst etwa 350 Millionen Euro an zusätzlichen Einnahmen generiert, so Der Spiegel.
Die Überführung von Krypto unter die Abgeltungsteuer könnte eine weitere Änderung für Steuerzahler mit sich bringen. Gewinne aus digitalen Vermögenswerten könnten im geplanten System mit Verlusten aus Aktien und anderen Wertpapieren verrechnet werden.
Personen, deren persönlicher Steuersatz unter 25 % liegt, könnten eine Günstigerprüfung beantragen, eine Steuerveranlagung, die verwendet wird, um festzustellen, ob die Anwendung ihres niedrigeren persönlichen Satzes zu einer geringeren Steuerbelastung führen würde.
Früherer Versuch, die Krypto-Steuerbefreiung zu entfernen, scheiterte
Der Vorschlag folgt auf einen erfolglosen Versuch im Parlament, die gleiche langfristige Haltedauer-Befreiung Anfang dieses Jahres zu entfernen.
Der Finanzausschuss des Bundestages lehnte im Mai einen Vorschlag der Grünen ab, der forderte, dass Krypto-Vermögenswerte nach der einjährigen Haltedauer ihre Steuerfreiheit verlieren.
CDU/CSU, die Sozialdemokratische Partei und die Alternative für Deutschland lehnten den Vorschlag ab, obwohl ihre Gründe unterschiedlich waren. Die Linke unterstützte ihn mit Vorbehalten.
Die SPD argumentierte damals, dass die Regierung bereits an einem separaten Gesetzesvorschlag zur Krypto-Besteuerung arbeite, während Abgeordnete von CDU/CSU sagten, Änderungen sollten im Rahmen eines koordinierten Regierungsansatzes erwogen werden.
Klingbeils Ministerium hat seitdem weiter an dieser Gesetzgebung gearbeitet. Während einer Pressekonferenz im Juli bestätigte der Finanzminister, dass Beamte einen konkreten Gesetzentwurf vorbereiten, weigerte sich jedoch, dessen Bestimmungen offenzulegen, solange die Abstimmung innerhalb der Regierung noch im Gange war.
Der politische Widerstand gegen die Abschaffung der Ausnahme ist weiterhin sichtbar. Die AfD hat sich für die Beibehaltung der zwölfmonatigen Haltefrist ausgesprochen und zuvor einen Bundestagsantrag eingereicht, der die Beibehaltung dieser Regelung fordert.
Das Thema rückte diese Woche wieder in den Fokus, nachdem die Partei bei der Wahl in Sachsen-Anhalt fast 44 % der Stimmen erhalten hatte. Deutschlands Bitcoin-Steuerdebatte bleibt eine Bundesangelegenheit, was bedeutet, dass Änderungen an der steuerlichen Behandlung nicht von einer Landesregierung vorgenommen werden können.
Chainalysis schätzte, dass Deutschland im Jahr 2025 potenziell steuerpflichtige On-Chain-Kryptoaktivitäten im Wert von 24,1 Milliarden US-Dollar generierte. Die Zahl umfasste 15,6 Milliarden US-Dollar an Zahlungen, 6,1 Milliarden US-Dollar an realisierten Gewinnen und 2,4 Milliarden US-Dollar an Einkommen, wobei das Analyseunternehmen jedoch darauf hinwies, dass die Schätzung Aktivitäten darstellte, die potenziell unter allgemeine Steuerregeln fallen könnten, und nicht unbezahlte Steuern.
Neue Regeln sollen Krypto ab 2027 betreffen
Der Entwurf würde die neue Kapitalertragsteuerbehandlung auf Krypto-Assets anwenden, die nach dem 1. Januar 2027 gekauft wurden.
Ob vor diesem Datum gekaufte Vermögenswerte ihre bestehende steuerliche Behandlung behalten, ist noch nicht geklärt und muss entschieden werden, wenn der Vorschlag das Gesetzgebungsverfahren durchläuft.
Die Änderung ist Teil von Klingbeils Aktionsplan gegen Steuerbetrug und nicht angemeldete wirtschaftliche Aktivitäten. Ministeriumskreise, die von Der Spiegel zitiert wurden, argumentierten, dass es unfair sei, Arbeitseinkommen und Kapitalerträge zu besteuern, während viele spekulative Krypto-Gewinne steuerfrei bleiben dürfen.
Deutschland hat die Überwachung digitaler Vermögenswerte auch auf anderen Fronten verstärkt. Seit Januar setzt das Land das EU-Gesetz zur Transparenz der Krypto-Asset-Besteuerung um, das Berichtspflichten einführt, die Krypto-Dienstleister dazu verpflichten, Kundentransaktionsinformationen an die Steuerbehörden zu übermitteln.
Regulierte Krypto-Dienste haben sich gleichzeitig ausgeweitet. Deutschland war bis August die führende Gerichtsbarkeit der EU für Genehmigungen gemäß der Verordnung über Märkte für Krypto-Assets, als sechs weitere Genossenschaftsbanken in das Register der Europäischen Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde aufgenommen wurden.
Durch ihre Aufnahme stieg die Zahl der autorisierten Krypto-Asset-Dienstleister in Deutschland auf 79, vor Frankreich mit 35 und den Niederlanden mit 29 zu diesem Zeitpunkt.
Klingbeil hat am Dienstagmorgen den Bundeshaushalt 2027 dem Bundestag vorgelegt und dabei Ausgaben von rund 550 Milliarden Euro sowie Sondervermögen und eine gesamte Neuverschuldung von rund 120 Milliarden Euro skizziert.
Die Krypto-Besteuerung ist eine von mehreren Einnahmemaßnahmen, die die Regierung in Betracht zieht. Die Regierungskoalition hat sich Berichten zufolge auf neue oder höhere Abgaben in Bereichen wie Alkohol und Tabak geeinigt, während eine Steuer auf zuckerhaltige Getränke weiterhin diskutiert wird.
Eine frühere Version des Getränkesteuervorschlags wurde nach Kritik zurückgezogen, dass sie Getränke mit Zuckeraustauschstoffen abdecken würde.
Der Krypto-Steuerentwurf muss nun von den anderen Bundesministerien geprüft werden, bevor er ins Kabinett und dann durch das parlamentarische Verfahren in Deutschland gelangen kann.
