Irlanda ha excluido las criptomonedas y los derivados de las cuentas de inversión con ventajas fiscales debido al lanzamiento en 2027, mientras que permite acciones cotizadas, bonos, ETF y fondos de inversión minoristas.
Resumen
- Las nuevas cuentas de inversión de Irlanda estarán disponibles para residentes elegibles en 2027.
- Los activos criptográficos y los derivados no calificarán para el tratamiento fiscal preferencial de la cuenta.
- El Presupuesto 2027 establecerá el umbral libre de impuestos, la tasa impositiva fija y el límite de contribución anual.
- Cada adulto elegible puede abrir una cuenta a través de un proveedor financiero aprobado.
El Departamento de Finanzas de Irlanda dijo en su hoja de ruta de inversión minorista que los activos criptográficos y los derivados permanecerán fuera de la nueva cuenta porque el gobierno los considera productos "altamente complejos y riesgosos".
La cuenta cubrirá en cambio acciones cotizadas, bonos cotizados, instrumentos financieros negociados en mercados regulados y fondos considerados adecuados para clientes minoristas. Los fondos cotizados en bolsa y ciertos productos de inversión basados en seguros también calificarán.
Programada para estar disponible el próximo año, la estructura estará abierta a residentes fiscales irlandeses de 18 años o más que tengan un Número de Servicio Público Personal. Cada persona puede tener una cuenta, y los proveedores aprobados calcularán, informarán y pagarán cualquier impuesto adeudado a los Comisionados de Ingresos de Irlanda en nombre del inversor.
No se aplicará una contribución mínima, aunque el gobierno planea imponer un límite de contribución anual. El tamaño de ese límite, el umbral libre de impuestos y la baja tasa impositiva fija anual sobre los saldos por encima del umbral se anunciarán en el Presupuesto 2027, programado para el 6 de octubre.
Las cuentas de inversión de Irlanda simplificarán los impuestos minoristas
Las inversiones mantenidas dentro de la cuenta no caerán bajo las reglas fiscales de inversión existentes de Irlanda, incluido el sistema de enajenación presunta. Bajo el marco actual, ciertos fondos se tratan como vendidos después de ocho años, lo que requiere que los inversores paguen impuestos sobre las ganancias incluso cuando continúan manteniendo la inversión.
Al eliminar la enajenación presunta de la cuenta y asignar la administración fiscal a los proveedores, el gobierno planea reducir el trabajo de presentación que manejan los inversores individuales. Los titulares de cuentas también podrán acceder a su dinero cuando lo necesiten en lugar de enfrentar restricciones comúnmente asociadas con los productos de jubilación.
Los depósitos en efectivo no calificarán como inversiones dentro de la cuenta. Según la hoja de ruta, los proveedores pueden mantener efectivo solo temporalmente mientras un titular de cuenta compra otro activo elegible.
El Tánaiste y Ministro de Finanzas Simon Harris dijo que los hogares irlandeses ahorran a altas tasas pero invierten comparativamente poco a través de los mercados de capitales. La investigación del Banco Central de Irlanda citada cuando se discutió la propuesta en marzo encontró que los hogares mantenían solo el 2,3% de sus activos financieros en acciones cotizadas y valores de deuda, en comparación con un promedio de la UE del 7,5%.
Aproximadamente 170 mil millones de euros se mantenían en depósitos bancarios irlandeses en ese momento, según cifras reportadas por Reuters. Harris dijo que la inflación puede reducir el valor del dinero dejado en cuentas de bajo rendimiento, mientras que la estructura propuesta reuniría varios tipos de inversión bajo un solo sistema fiscal.
La legislación que establece las cuentas está prevista que aparezca en el Proyecto de Ley de Finanzas de Irlanda. La hoja de ruta también enumera posibles reformas a partir del Presupuesto 2028, incluida una tasa impositiva de inversión más baja, cambios en la enajenación presunta y una administración más simple en todo el marco fiscal minorista existente.
Las criptomonedas permanecen fuera de la preferencia fiscal de Irlanda
Excluir las criptomonedas significa que los residentes irlandeses no recibirán el tratamiento fiscal de la cuenta al comprar Bitcoin, Ether u otros activos digitales directamente. La hoja de ruta no prohíbe a los residentes poseer o comerciar criptomonedas a través de servicios que de otro modo están permitidos para operar en Irlanda.
Las autoridades irlandesas han separado el acceso al mercado de la elegibilidad fiscal al permitir la actividad criptográfica regulada bajo las reglas de la Unión Europea mientras mantienen los activos digitales fuera de la nueva cuenta minorista. El Banco Central de Irlanda supervisa los proveedores de servicios criptográficos que operan desde el país bajo el Reglamento de Mercados de Criptoactivos de la UE.
Como informó crypto.news en agosto, la estrategia nacional contra el lavado de dinero de Irlanda requiere que los proveedores de servicios realicen controles mejorados en algunas transferencias que involucran billeteras autohospedadas. Para transferencias que superen los 1.000 €, las empresas reguladas deben tomar medidas para evaluar si un cliente posee o controla la dirección privada involucrada.
El período de transición de 12 meses de MiCA en Irlanda finalizó el 30 de diciembre de 2025, antes de la fecha límite final de la UE del 1 de julio de 2026. Las empresas que anteriormente operaban bajo registros nacionales necesitaban la autorización de MiCA u otra vía legal para continuar brindando servicios cubiertos.
Una evaluación de riesgos irlandesa separada publicada en junio clasificó los activos digitales como un riesgo "muy significativo" de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. La evaluación citó fraude relacionado con criptomonedas, evasión de sanciones, dificultades de aplicación fiscal y actividad en áreas menos reguladas como las finanzas descentralizadas.
Los datos del banco central incluidos en esa evaluación mostraron que alrededor del 10% de la población de Irlanda había invertido en criptomonedas hasta diciembre. Las autoridades también asignaron a la Autoridad Reguladora del Juego de Irlanda la responsabilidad de establecer estándares sobre fuentes de fondos vinculadas a criptomonedas para el segundo trimestre de 2027.
MiCA controla el acceso sin otorgar beneficios fiscales
Bajo MiCA, un proveedor de servicios de activos criptográficos autorizado puede utilizar los derechos de pasaporte para atender a clientes en los mercados de la UE y del Espacio Económico Europeo. Irlanda se ha convertido en una de las jurisdicciones utilizadas por empresas que buscan acceso regulado a la región, incluida Kraken, que recibió su autorización MiCA del Banco Central de Irlanda en junio de 2025.
La autorización no se ha extendido a todos los proveedores. Un análisis de agosto encontró que 1.062 empresas del EEE en un conjunto de datos de TRM Labs no habían obtenido la aprobación de MiCA después de la fecha límite final de transición de la UE. Solo 281 de los 1.343 proveedores examinados habían obtenido la autorización antes del 1 de julio.
TRM Labs encontró que el 12% de los proveedores no autorizados tenían una calificación de riesgo Alta o Severa, en comparación con el 2% de las empresas autorizadas. Los proveedores no autorizados también enviaron 5 mil millones de dólares directamente a contrapartes sancionadas, casi tres veces los 1.700 millones de dólares vinculados a empresas autorizadas, según la empresa de inteligencia blockchain.
MiCA regula asuntos como la autorización, custodia, divulgaciones y protección del consumidor para los proveedores de servicios de criptomonedas. La cuenta de inversión de Irlanda sigue una política fiscal separada, lo que permite al gobierno mantener disponibles los servicios de criptomonedas regulados mientras limita los activos que reciben un tratamiento fiscal minorista preferencial.
Los inversores estadounidenses pueden acceder a criptomonedas a través de algunas cuentas IRA
La decisión de Irlanda difiere del enfoque disponible para algunos inversores estadounidenses. La oficina de educación para inversores de la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. dice que los custodios de cuentas IRA autodirigidas pueden permitir que el dinero de jubilación se invierta en activos alternativos, incluidas las criptomonedas.
La SEC advierte que las cuentas autodirigidas pueden conllevar riesgos de fraude, custodia y valoración. Los custodios generalmente no evalúan la calidad o legitimidad de una inversión, dejando a los titulares de cuentas la responsabilidad de verificar el activo y el promotor que lo ofrece.
Fuera de una cuenta con ventajas fiscales, el Servicio de Impuestos Internos trata los activos digitales como propiedad en lugar de moneda para fines fiscales federales. Los contribuyentes estadounidenses pueden necesitar declarar ingresos, ganancias y pérdidas de transacciones de criptomonedas, incluidas ventas e intercambios entre diferentes activos digitales.
El IRS también ha introducido el formulario 1099-DA para ciertas transacciones de activos digitales manejadas por corredores. Según las instrucciones actuales, los corredores cubiertos deben proporcionar información relacionada con ventas calificadas, mientras que los contribuyentes siguen siendo responsables de declarar los ingresos imponibles de activos digitales incluso si no reciben el formulario.
