Las familias surcoreanas han aumentado las donaciones de criptomonedas reportadas a menores 2,7 veces en un año, con transferencias a niños de 18 años o menos que alcanzaron los 4.030 millones de wones (2,8 millones de dólares) en 2025.
Resumen
- Las donaciones de criptomonedas a menores surcoreanos aumentaron 2,7 veces hasta los 4.030 millones de wones en 2025, mientras que el número de donaciones reportadas casi se duplicó hasta 103.
- Las transferencias a niños de 11 años o menos se triplicaron en valor hasta los 2.350 millones de wones, con casos reportados que aumentaron de 28 a 65.
- Corea del Sur ampliará las consultas sobre impuestos de sucesiones y donaciones a proveedores de servicios de criptomonedas, incluidos Upbit y Bithumb, a partir de enero de 2027.
- Las ganancias anuales en criptomonedas superiores a 2,5 millones de wones estarán sujetas a una tasa impositiva combinada del 22% a partir de 2027.
Los datos obtenidos del Servicio Nacional de Impuestos por el legislador del Partido Demócrata Jung Tae-ho mostraron 103 donaciones reportadas de activos virtuales a menores el año pasado, frente a 53 en 2024, según un informe de News1 del 9 de septiembre. El valor aumentó de 1.470 millones de wones a 4.030 millones de wones durante el mismo período.
El aumento fue aún más fuerte entre los niños más pequeños. Las donaciones de criptomonedas a niños de 11 años o menos aumentaron de 28 casos en 2024 a 65 el año pasado, mientras que su valor combinado se triplicó de 774 millones de wones a 2.350 millones de wones.
En todos los grupos de edad, la autoridad fiscal registró 423 casos de sucesiones y donaciones de criptomonedas por valor de 45.860 millones de wones en 2025. El número de casos fue 2,4 veces el nivel del año anterior, mientras que el valor aumentó 3,4 veces.
De las 360 transacciones clasificadas específicamente como donaciones, cerca de un tercio involucró a menores.
Las donaciones de criptomonedas a menores aumentan antes de controles fiscales más estrictos
Las cifras han surgido mientras Corea del Sur se prepara para dar a su autoridad fiscal más herramientas para identificar activos digitales en poder de personas involucradas en casos de impuestos de sucesiones y donaciones.
Según el plan de reforma fiscal del gobierno para 2026, los proveedores de servicios de activos virtuales como Upbit y Bithumb se agregarán a las instituciones cubiertas por las consultas de activos financieros para investigaciones de impuestos de sucesiones y donaciones a partir del próximo año.
Las consultas actuales permiten al Servicio Nacional de Impuestos verificar los activos financieros en poder de instituciones como bancos, firmas de valores y compañías de seguros. Se espera que los proveedores de servicios de criptomonedas se unan al sistema a partir del 1 de enero de 2027, dando a los funcionarios fiscales otra fuente de registros al examinar los activos pertenecientes a una persona fallecida o a alguien que hace una donación.
El poder de la autoridad para solicitar información y realizar consultas en casos de impuestos de sucesiones y donaciones se extenderá de manera similar a las empresas de activos virtuales.
Un funcionario del NTS dijo a News1 que la agencia planea realizar controles y gestión más sistemáticos de los impuestos de sucesiones y donaciones que involucran activos virtuales.
Los nuevos poderes forman parte de una serie de medidas que se están preparando mientras los funcionarios fiscales intentan mejorar la visibilidad sobre las criptomonedas mantenidas fuera de las cuentas financieras tradicionales. Crypto.news informó anteriormente en agosto que el NTS planea introducir software comercial de rastreo de billeteras utilizado por agencias de investigación en Corea del Sur y en el extranjero.
Los funcionarios fiscales reconocieron en ese momento que las billeteras privadas siguen siendo difíciles de monitorear porque los contribuyentes controlan los activos directamente. La agencia dijo que las herramientas de rastreo podrían usarse para seguir transacciones entre billeteras e identificar movimientos que de otro modo podrían ser más difíciles de conectar con un contribuyente.
Jung dijo que el sistema de información fiscal aún necesita mejoras para cubrir transferencias de persona a persona, transacciones en el extranjero y billeteras privadas.
"A medida que aumentan las transferencias de riqueza intergeneracional a través de activos virtuales, necesitamos comprender con precisión el estado real de las donaciones y fortalecer la infraestructura necesaria para garantizar una tributación adecuada", dijo.
Corea del Sur prepara su impuesto del 22% sobre criptomonedas
El monitoreo más estricto de las donaciones se produce antes de un impuesto separado sobre las ganancias por la transferencia o préstamo de activos digitales.
El gobierno de Corea del Sur confirmó la implementación en 2027 del tan retrasado impuesto sobre la renta de criptomonedas en su paquete de reforma fiscal de 2026 en agosto.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta actual, las ganancias anuales por activos virtuales que superen los 2,5 millones de wones se clasificarán como otros ingresos a partir del 1 de enero de 2027. Los inversores pagarán un impuesto nacional del 20% sobre las ganancias que superen la exención, y el impuesto sobre la renta local elevará el tipo combinado al 22%.
Un inversor que obtenga 12,5 millones de wones en ingresos cripto computables, por ejemplo, deduciría la exención de 2,5 millones de wones y pagaría el 22% sobre los 10 millones de wones restantes, lo que produciría una factura fiscal de 2,2 millones de wones.
Las normas no se limitan a los activos mantenidos en exchanges nacionales. Las respuestas gubernamentales divulgadas en agosto confirmaron que los ingresos computables generados a través de carteras privadas y exchanges extranjeros quedarán dentro del régimen.
Las autoridades fiscales han dicho que la ubicación o el método de custodia utilizado para un activo virtual no determina si los ingresos derivados de su transferencia o préstamo son computables. Las normas para los ingresos generados a través de áreas que incluyen staking, airdrops, préstamos y hard forks seguían en revisión en agosto.
El impuesto ha enfrentado una oposición política continua. El Partido del Poder Popular presentó una legislación el mes pasado con el objetivo de retrasar el impuesto hasta 2030, después de que una propuesta separada buscara eliminar por completo el gravamen previsto.
A menos que los legisladores cambien la ley, los ingresos generados durante 2027 quedarán sujetos a las nuevas normas, y se espera que las primeras declaraciones de impuestos relacionadas se presenten en mayo de 2028.
Las donaciones de criptomonedas ya están sujetas a las normas del impuesto sobre donaciones de Corea del Sur
Las criptomonedas no necesitan esperar al régimen del impuesto sobre la renta de 2027 para quedar dentro del sistema de impuestos sobre sucesiones y donaciones de Corea del Sur.
Los activos virtuales transferidos como donaciones ya deben declararse de la misma manera que otros activos computables. La valoración depende de dónde se negocie la criptomoneda.
Para los activos negociados a través de un proveedor de servicios de activos virtuales designado por el NTS, incluidas criptomonedas importantes como Bitcoin, el valor computable se calcula utilizando los precios medios diarios que abarcan un mes antes y un mes después de la fecha de la donación.
Los activos con poca actividad de negociación o aquellos no listados en exchanges que cumplan los requisitos se valoran utilizando el precio medio en la fecha de la donación.
Las deducciones por donaciones familiares se aplican bajo el mismo marco utilizado para otros tipos de propiedad. Durante un período de 10 años, las transferencias a un cónyuge califican para una deducción de hasta 600 millones de wones, mientras que el límite para un hijo adulto es de 50 millones de wones.
Para los menores, la deducción de 10 años está limitada a 20 millones de wones. Una donación valorada dentro de la deducción aplicable no genera impuesto sobre donaciones, aunque sigue sujeta a las normas que rigen la valoración y la declaración.
El valor utilizado a efectos fiscales puede diferir del precio de la criptomoneda en el día en que se transfirió porque los activos negociados en exchanges que cumplen los requisitos se evalúan durante el período de valoración de dos meses. Dado que los precios pueden cambiar sustancialmente durante ese período, el valor final evaluado puede superar la cantidad inicialmente esperada por la persona que realiza la donación.
Corea del Sur se está preparando por separado para recibir más información sobre criptomonedas mantenidas en el extranjero. El paquete de reforma fiscal del gobierno incluye medidas relacionadas con el Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE, que se espera que dé a las autoridades acceso a la información de transacciones intercambiada por jurisdicciones participantes.
Para los activos que permanecen fuera de esos canales de información, Jung pidió más mejoras al sistema utilizado para obtener información fiscal que abarque operaciones en el extranjero, carteras privadas y transferencias directas entre individuos.
