Según se informa, los redactores de impuestos de la Cámara han programado una revisión para el 16 de septiembre de dos proyectos de ley que podrían cambiar la forma en que los mineros, stakers y comerciantes estadounidenses calculan los impuestos federales.
Resumen
- Según se informa, los redactores de impuestos de la Cámara planean revisar dos proyectos de ley sobre activos digitales durante una sesión de trabajo del 16 de septiembre.
- El H.R. 9175 ofrece a los mineros y stakers calificados una elección para diferir los ingresos hasta la enajenación de los tokens.
- El H.R. 9172 extendería las restricciones de venta ficticia y venta constructiva a los activos digitales cubiertos y contratos relacionados.
- Las stablecoins de dólar calificadas y ciertas adquisiciones relacionadas con la validación reciben excepciones específicas bajo el proyecto de ley antia busos presentado.
- Los registros oficiales del comité no habían incluido públicamente la sesión de trabajo de septiembre reportada hasta la mañana del lunes.
El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara planea considerar el H.R. 9175 y el H.R. 9172 el miércoles. El calendario público del comité no había publicado un aviso de sesión de trabajo hasta el 14 de septiembre, dejando la hora de la reunión y la lista final de proyectos de ley sin confirmar en los registros oficiales.
Los proyectos de ley presentados abordan partes separadas del código tributario. El H.R. 9175 crearía un sistema opcional de diferimiento de ingresos para recompensas de minería y staking calificadas. El H.R. 9172 aplicaría las restricciones existentes de venta ficticia y venta constructiva a los activos digitales cubiertos.
Una sesión de trabajo del comité permitiría a los legisladores debatir, enmendar y votar sobre la legislación. Los informes de que los republicanos podrían eliminar el diferimiento de minería o limitarlo a cinco años no han sido confirmados mediante una enmienda de comité publicada o un texto sustituto.
La sesión de trabajo reportada sobre impuestos cripto permanece fuera del calendario
Los representantes Mike Carey y Jodey Arrington presentaron los dos proyectos de ley el 8 de junio. El Registro del Congreso confirma que ambas medidas fueron remitidas al Comité de Medios y Arbitrios.
Un día después, el comité celebró una audiencia legislativa que cubrió esas propuestas y varias otras medidas fiscales sobre activos digitales. Los testigos incluyeron representantes de Fidelity, Coinbase y Coin Center, junto con un funcionario del Centro de Derecho Fiscal de la NYU.
El presidente del comité, Jason Smith, presentó el paquete como un intento de dar a los contribuyentes reglas más claras para los activos digitales. Su declaración argumentó que el marco existente no había seguido el ritmo de la nueva tecnología financiera. Tales comentarios representan la posición política de la mayoría del comité.
Ningún aviso oficial del 16 de septiembre apareció en la página del comité pleno hasta la mañana del lunes. Sin un aviso, el registro disponible públicamente no confirma qué medidas recibirán votos o qué enmiendas pueden ofrecer los miembros.
La falta de un aviso publicado no prueba que la reunión será cancelada. Significa que el calendario reportado permanece provisional hasta que el comité publique una agenda u otro anuncio oficial.
El proyecto de ley de impuestos mineros ofrece un diferimiento electivo
La Ley de Claridad Fiscal para Minería y Staking, H.R. 9175, establecería dos posibles tratamientos fiscales para tokens recién creados calificados.
Según la regla predeterminada del proyecto de ley, un contribuyente incluiría el valor de mercado justo del token como ingreso ordinario al adquirirlo mediante minería, staking u otro proceso de validación calificado. El monto reconocido se convertiría en la base del contribuyente en el activo.
Los contribuyentes elegibles podrían optar por posponer el reconocimiento de los tokens calificados recibidos durante el año fiscal elegido. La elección continuaría en años posteriores a menos que el contribuyente obtuviera la aprobación del Tesoro para revocarla.
Cuando un token elegido se vendiera o se dispusiera de él de otra forma, el contribuyente reconocería la ganancia diferida. El proyecto de ley clasifica esa ganancia como proveniente de propiedad que no es un activo de capital, produciendo un tratamiento fiscal ordinario según el lenguaje propuesto. Ciertos costos de adquisición se capitalizarían mientras la elección permaneciera vigente.
La guía actual del IRS generalmente trata las recompensas de minería y staking como ingreso ordinario cuando los contribuyentes obtienen el control de ellas. Como crypto.news explicó en su guía sobre las reglas fiscales de criptomonedas del IRS en 2026, las disposiciones posteriores pueden generar una ganancia o pérdida de capital separada basada en el valor modificado del activo.
H.R. 9175 no haría elegible a todos los tokens o contribuyentes. El texto introducido contiene restricciones que involucran corporaciones extranjeras controladas, compañías de inversión extranjeras pasivas y varias estructuras de propiedad extranjera. Contiene reglas de origen basadas en parte en la residencia del contribuyente cuando se adquiere o dispone del activo.
Los informes indican que los legisladores republicanos han discutido eliminar la elección de diferimiento o permitirla solo por cinco años. Ninguna de las opciones aparece en el texto introducido, y no se había publicado ninguna enmienda oficial que confirmara cualquiera de los cambios hasta el 14 de septiembre.
El Comité Conjunto de Tributación, no partidista, estimó que el proyecto de ley introducido reduciría los ingresos federales en $2.956 mil millones entre los años fiscales 2026 y 2036.
El proyecto de ley sobre ventas ficticias apunta a las recompras rápidas de criptomonedas
La Ley de Aplicación de las Reglas Fiscales Antisbuso Existentes a los Activos Digitales, H.R. 9172, ampliaría dos reglas actualmente asociadas principalmente con acciones y valores. La Sección 1091 del código fiscal generalmente no permite una deducción inmediata por pérdida cuando un contribuyente vende acciones o valores y adquiere una propiedad sustancialmente idéntica dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta. La pérdida no permitida normalmente ajusta la base de la propiedad de reemplazo en lugar de desaparecer permanentemente.
H.R. 9172 reemplazaría las referencias a "acciones o valores" con una nueva categoría de "activos especificados". La propiedad cubierta incluiría la mayoría de los activos digitales y ciertos contratos u opciones relacionados con ellos. Los productos tokenizados o envueltos podrían calificar como sustancialmente idénticos a los activos subyacentes económicamente equivalentes. El Departamento del Tesoro recibiría autoridad regulatoria que cubre contratos y otros arreglos vinculados a activos especificados.
Las stablecoins calificadas denominadas en dólares estadounidenses quedarían excluidas si cumplieran con los requisitos estatutarios del proyecto de ley. La definición se basa en los emisores de stablecoins de pago permitidos reconocidos bajo la ley federal. Una stablecoin de dólar puede no calificar para la exclusión cuando el contribuyente utiliza otra moneda funcional.
Ciertos tokens recibidos a través de minería, staking o actividad de validación comparable reciben una excepción más limitada. El lenguaje introducido aborda adquisiciones particulares dentro del cálculo de venta ficticia; no elimina todos los tokens minados o en staking de todas las partes del proyecto de ley.
La medida extendería por separado las reglas de venta constructiva bajo la Sección 1259 a los activos digitales. Las reglas de venta constructiva existentes pueden requerir el reconocimiento cuando las transacciones compensan una posición apreciada de manera tan completa que el contribuyente ha eliminado efectivamente la exposición económica sin vender formalmente el activo.
Crypto.news ha informado anteriormente que la regla estatutaria de venta ficticia actualmente no cubre las criptomonedas, lo que permite a los comerciantes vender un token con pérdida y recomprarlo sin la misma restricción que se aplica a los valores cubiertos.
El Comité Conjunto de Tributación estimó que H.R. 9172 recaudaría $2.074 mil millones durante los años fiscales 2026 a 2036. Las estimaciones anteriores del Tesoro citadas para la legislación sobre ventas ficticias de activos digitales cubrían propuestas diferentes y no deben tratarse como la puntuación oficial de H.R. 9172.
La aprobación en el comité iniciaría otra etapa legislativa
Si el marcado reportado procede, los miembros del comité podrían aprobar los proyectos de ley introducidos, rechazarlos o reemplazar partes mediante enmiendas. El diferimiento de minería de cinco años mencionado en los informes de prensa requeriría una enmienda formal antes de convertirse en parte de la legislación.
Un voto favorable del comité permitiría que las medidas se remitan a la Cámara completa. La aprobación no garantizaría su consideración en el pleno porque los líderes de la Cámara controlan el calendario, y no se ha anunciado ninguna fecha para el pleno. Cualquier proyecto de ley aprobado por la Cámara requeriría entonces la aprobación del Senado. Las diferencias entre las versiones de la Cámara y del Senado tendrían que resolverse antes de que una legislación idéntica pudiera llegar al presidente.
El comité podría combinar las medidas con otra legislación fiscal durante la revisión o en una etapa posterior. El Congreso a menudo impulsa disposiciones fiscales a través de paquetes más amplios, pero ningún documento oficial muestra actualmente que alguna de las propuestas sobre criptomonedas se adjuntará a otro proyecto de ley.
Sin embargo, hasta que aparezca un nuevo texto del comité, las versiones de junio siguen siendo el único lenguaje legislativo verificado. El comité no había publicado una enmienda del presidente, un texto sustitutivo, una hora de reunión ni una agenda de votación para la revisión anunciada del 16 de septiembre hasta el 14 de septiembre.
