Hong Kong aprovou uma nova lei de declaração fiscal de criptomoedas que exigirá que os provedores de serviços de ativos digitais coletem informações de transações a partir de 2027 e permitirá que as autoridades compartilhem os dados com agências fiscais estrangeiras a partir de 2028.
Resumo
- O Conselho Legislativo de Hong Kong aprovou uma nova lei de declaração fiscal de criptomoedas em 4 de novembro, adotando o Crypto Asset Reporting Framework da OCDE.
- Os provedores de serviços de criptomoedas serão obrigados a coletar informações de clientes e de transações a partir de 2027, com trocas automáticas de dados fiscais entre Hong Kong e jurisdições parceiras a partir de 2028.
- O Common Reporting Standard alterado entrará em vigor em 2028, com as trocas internacionais de informações de contas financeiras sob as regras atualizadas começando em 2029.
- O Departamento de Receita Interna de Hong Kong emitirá orientações e fornecerá assistência técnica para ajudar as empresas afetadas a cumprir os novos requisitos de declaração.
De acordo com um anúncio do governo de 4 de novembro, o Conselho Legislativo aprovou o Projeto de Lei de Receita Interna (Alteração) (Crypto-Asset Reporting Framework e Common Reporting Standard Alterado) de 2026, aproximando a cidade da implementação dos padrões internacionais de declaração fiscal desenvolvidos pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico.
A legislação introduz o Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, comumente conhecido como CARF, juntamente com mudanças no Common Reporting Standard existente, ou CRS, que rege a troca de informações de contas financeiras entre autoridades fiscais.
Sob os novos requisitos, as empresas de criptomoedas abrangidas precisarão coletar detalhes de clientes e de transações para envio ao Departamento de Receita Interna de Hong Kong. O departamento então trocará as informações anualmente com jurisdições parceiras elegíveis.
O governo disse que as trocas operarão em base recíproca, com as jurisdições participantes obrigadas a manter padrões adequados de confidencialidade e segurança de dados.
As regras fiscais de criptomoedas de Hong Kong abrangerão exchanges e transações de clientes
O arcabouço CARF aplica-se a empresas que facilitam transações de criptomoedas para clientes, incluindo exchanges, corretoras, revendedores e certos operadores de caixas eletrônicos de criptomoedas.
Empresas com vínculo de declaração com Hong Kong estarão sujeitas a obrigações de registro, diligência devida do cliente, manutenção de registros e declaração.
Os requisitos de declaração abrangem transações envolvendo trocas entre criptomoedas e moedas fiduciárias, negociações entre diferentes ativos cripto e certas transferências envolvendo carteiras externas.
Os provedores de serviços devem coletar informações de identificação sobre clientes declaráveis, incluindo sua residência fiscal e números de identificação de contribuinte, juntamente com os detalhes relevantes da transação.
O arcabouço abrange ativos cripto fungíveis e não fungíveis que podem ser usados para pagamentos ou investimentos. Moedas digitais de bancos centrais, produtos de dinheiro eletrônico especificados e certos ativos que não podem ser usados para pagamentos ou investimentos estão excluídos.
A legislação segue uma consulta anterior realizada entre dezembro de 2025 e fevereiro de 2026, durante a qual o governo buscou feedback de instituições financeiras, órgãos profissionais e empresas de criptomoedas.
Hong Kong subsequentemente publicou a legislação proposta em maio antes de apresentá-la aos legisladores em junho.
O Secretário de Serviços Financeiros e do Tesouro, Christopher Hui, disse que os novos requisitos fazem parte dos esforços do governo para melhorar a transparência fiscal internacional e combater a evasão fiscal transfronteiriça.
“Implementar os mais recentes padrões internacionais para a troca automática de informações em matéria fiscal é crucial para manter a reputação de Hong Kong como centro financeiro e comercial internacional”, disse Hui.
Ele acrescentou que o alinhamento com os padrões internacionais fortaleceria a confiança entre instituições financeiras, empresas de criptomoedas e usuários de ativos digitais que consideram investimentos de longo prazo em Hong Kong.
Os padrões alterados de declaração financeira entrarão em vigor em 2028
Juntamente com o CARF, a legislação introduz mudanças no Common Reporting Standard, que Hong Kong tem usado para trocar informações de contas financeiras com autoridades fiscais estrangeiras desde 2018.
O CRS alterado entrará em vigor em 2028, com as primeiras trocas de informações sob os requisitos atualizados previstas para 2029.
As mudanças ampliam o quadro existente para abranger certos produtos financeiros digitais, incluindo moedas digitais de bancos centrais, produtos de moeda eletrônica especificados e instrumentos financeiros vinculados a criptomoedas.
As instituições financeiras enfrentarão requisitos de diligência devida atualizados e obrigações adicionais de reporte relativas a titulares de contas, pessoas controladoras e contas financeiras.
As alterações incluem disposições destinadas a evitar a duplicação de reporte quando transações envolvendo ativos cripto relevantes se enquadrem tanto no CARF quanto no CRS atualizado.
Para ajudar as empresas afetadas a se prepararem, o Departamento de Receita Interna planeja publicar orientações de implementação e estabeleceu uma equipe dedicada para fornecer assistência técnica e responder a perguntas do setor.
A legislação de reporte segue outras mudanças regulatórias no setor de ativos digitais de Hong Kong.
Em outubro, o governo delineou planos para licenciamento em quatro serviços adicionais de ativos virtuais, abrangendo atividades de negociação, custódia, consultoria e gestão de ativos.
Os regimes de licenciamento propostos coexistiriam com as regras existentes para plataformas de negociação de criptomoedas e emissores de stablecoins.
O discurso de política de setembro de Hong Kong havia anteriormente estabelecido planos para expandir a negociação regulamentada de stablecoins e ativos do mundo real tokenizados, juntamente com medidas adicionais de vigilância para empresas de ativos digitais.
O quadro de reporte de criptomoedas da OCDE enfrenta questionamentos sobre cobertura
O quadro internacional de reporte tem atraído atenção sobre quanta atividade de criptomoedas as autoridades fiscais conseguem capturar por meio de prestadores de serviços regulamentados.
Como o crypto.news relatou anteriormente em agosto, a empresa de análise de blockchain Chainalysis estimou que a atividade de criptomoedas onchain potencialmente tributável ultrapassou US$ 457 bilhões globalmente em 2025.
De acordo com a análise da empresa, as transações dentro do alcance prático do CARF representaram aproximadamente 14% dessa atividade.
Os 86% restantes incluíam transações em exchanges descentralizadas, transferências ponto a ponto, renda onchain e pagamentos em criptomoedas que ficaram fora da cobertura prática de reporte do quadro.
A OCDE publicou originalmente o CARF em 2023 para estabelecer um sistema comum por meio do qual as jurisdições participantes pudessem trocar informações sobre transações de criptomoedas envolvendo seus residentes fiscais.
O governo de Hong Kong afirmou que o Departamento de Receita Interna continuaria trabalhando com o setor na implementação, com suporte técnico disponível para as empresas que se preparam para os novos requisitos.
