Famílias sul-coreanas aumentaram as doações de criptomoedas declaradas a menores em 2,7 vezes em um ano, com transferências para crianças de 18 anos ou menos atingindo 4,03 bilhões de won (US$ 2,8 milhões) em 2025.
Resumo
- As doações de criptomoedas a menores sul-coreanos aumentaram 2,7 vezes, para 4,03 bilhões de won em 2025, enquanto o número de doações declaradas quase dobrou, para 103.
- As transferências para crianças de 11 anos ou menos triplicaram em valor, para 2,35 bilhões de won, com os casos declarados subindo de 28 para 65.
- A Coreia do Sul expandirá as investigações de impostos sobre herança e doação para provedores de serviços de criptomoedas, incluindo Upbit e Bithumb, a partir de janeiro de 2027.
- Ganhos anuais com criptomoedas acima de 2,5 milhões de won enfrentarão uma alíquota combinada de 22% a partir de 2027.
Dados obtidos do Serviço Nacional de Impostos pelo legislador do Partido Democrático Jung Tae-ho mostraram 103 doações de ativos virtuais declaradas a menores no ano passado, ante 53 em 2024, de acordo com um relatório da News1 de 9 de setembro. O valor subiu de 1,47 bilhão de won para 4,03 bilhões de won no mesmo período.
O aumento foi ainda mais forte entre crianças mais novas. As doações de criptomoedas para crianças de 11 anos ou menos subiram de 28 casos em 2024 para 65 no ano passado, enquanto seu valor combinado triplicou, de 774 milhões de won para 2,35 bilhões de won.
Em todas as faixas etárias, a autoridade tributária registrou 423 casos de herança e doação de criptomoedas no valor de 45,86 bilhões de won em 2025. O número de casos foi 2,4 vezes o nível do ano anterior, enquanto o valor aumentou 3,4 vezes.
Das 360 transações classificadas especificamente como doações, quase um terço envolvia menores.
Doações de criptomoedas a menores aumentam antes de verificações fiscais mais rigorosas
Os números surgiram enquanto a Coreia do Sul se prepara para dar à sua autoridade tributária mais ferramentas para identificar ativos digitais mantidos por pessoas envolvidas em casos de impostos sobre herança e doação.
De acordo com o plano de reforma tributária de 2026 do governo, provedores de serviços de ativos virtuais, como Upbit e Bithumb, serão adicionados às instituições cobertas por consultas de ativos financeiros para investigações de impostos sobre herança e doação a partir do próximo ano.
As consultas atuais permitem que o Serviço Nacional de Impostos verifique ativos financeiros mantidos por meio de instituições como bancos, corretoras e seguradoras. Espera-se que os provedores de serviços de criptomoedas se juntem ao sistema a partir de 1º de janeiro de 2027, dando aos funcionários fiscais outra fonte de registros ao examinar ativos pertencentes a uma pessoa falecida ou a alguém que faz uma doação.
O poder da autoridade de solicitar informações e realizar consultas em casos de impostos sobre herança e doação também se estenderá às empresas de ativos virtuais.
Um funcionário do NTS disse à News1 que a agência planeja realizar verificações e gestão mais sistemáticas dos impostos sobre herança e doação envolvendo ativos virtuais.
Os novos poderes fazem parte de uma série de medidas que estão sendo preparadas enquanto os funcionários fiscais tentam melhorar a visibilidade sobre criptomoedas mantidas fora das contas financeiras tradicionais. O Crypto.news relatou anteriormente em agosto que o NTS planeja introduzir software comercial de rastreamento de carteiras usado por agências de investigação na Coreia do Sul e no exterior.
Os funcionários fiscais reconheceram na época que as carteiras privadas continuam difíceis de monitorar porque os contribuintes controlam os ativos diretamente. A agência disse que ferramentas de rastreamento poderiam ser usadas para seguir transações entre carteiras e identificar movimentos que de outra forma poderiam ser mais difíceis de conectar a um contribuinte.
Jung disse que o sistema de informações fiscais ainda precisa de melhorias para cobrir transferências pessoa a pessoa, transações no exterior e carteiras privadas.
“À medida que as transferências de riqueza entre gerações por meio de ativos virtuais aumentam, precisamos entender com precisão o status real das doações e fortalecer a infraestrutura necessária para garantir uma tributação adequada”, disse ele.
A Coreia do Sul está preparando seu imposto de 22% sobre criptomoedas
O monitoramento mais rigoroso das doações ocorre antes de um imposto separado sobre lucros provenientes da transferência ou empréstimo de ativos digitais.
O governo da Coreia do Sul confirmou a implementação em 2027 do tão adiado imposto de renda sobre criptomoedas em seu pacote de reforma tributária de 2026 em agosto.
De acordo com a atual Lei do Imposto de Renda, ganhos anuais com ativos virtuais que excederem 2,5 milhões de won serão classificados como outros rendimentos a partir de 1º de janeiro de 2027. Os investidores pagarão um imposto nacional de 20% sobre os ganhos acima da isenção, com o imposto de renda local elevando a alíquota combinada para 22%.
Um investidor que ganhar 12,5 milhões de won em renda qualificada de criptomoedas, por exemplo, deduziria a isenção de 2,5 milhões de won e pagaria 22% sobre os 10 milhões de won restantes, resultando em uma conta de imposto de 2,2 milhões de won.
As regras não se limitam a ativos mantidos em exchanges domésticas. Respostas do governo divulgadas em agosto confirmaram que a renda tributável gerada por meio de carteiras privadas e exchanges estrangeiras estará sujeita ao regime.
As autoridades fiscais afirmaram que a localização ou o método de custódia usado para um ativo virtual não determina se a renda de sua transferência ou empréstimo é tributável. As regras para renda gerada por meio de áreas incluindo staking, airdrops, empréstimos e hard forks ainda estavam em análise em agosto.
O imposto tem enfrentado oposição política contínua. O Partido do Poder Popular introduziu legislação no mês passado buscando adiar o imposto até 2030, após uma proposta separada buscar remover completamente a tributação planejada.
A menos que os legisladores alterem a lei, a renda gerada durante 2027 estará sujeita às novas regras, com as primeiras declarações de imposto relacionadas previstas para maio de 2028.
Presentes em criptomoedas já se enquadram nas regras do imposto sobre doações da Coreia do Sul
A criptomoeda não precisa esperar pelo regime de imposto de renda de 2027 para se enquadrar no sistema de imposto sobre herança e doações da Coreia do Sul.
Ativos virtuais transferidos como presentes já devem ser declarados da mesma forma que outros ativos tributáveis. A avaliação depende de onde a criptomoeda é negociada.
Para ativos negociados por meio de um provedor de serviços de ativos virtuais designado pelo NTS, incluindo as principais criptomoedas, como o Bitcoin, o valor tributável é calculado usando os preços médios diários cobrindo um mês antes e um mês depois da data da doação.
Ativos com pouca atividade de negociação ou aqueles não listados em exchanges qualificadas são avaliados usando o preço médio na data da doação.
As deduções para doações familiares se aplicam sob o mesmo arcabouço usado para outros tipos de propriedade. Ao longo de um período de 10 anos, transferências para um cônjuge qualificam-se para uma dedução de até 600 milhões de won, enquanto o limite para um filho adulto é de 50 milhões de won.
Para menores, a dedução de 10 anos é limitada a 20 milhões de won. Uma doação avaliada dentro da dedução aplicável não gera imposto sobre doações, embora permaneça sujeita às regras que regem a avaliação e a declaração.
O valor usado para fins fiscais pode diferir do preço da criptomoeda no dia em que foi transferida porque ativos negociados em exchanges qualificadas são avaliados ao longo do período de avaliação de dois meses. Com os preços capazes de mudar substancialmente durante essa janela, o valor final avaliado pode ficar acima do valor inicialmente esperado pela pessoa que fez a doação.
A Coreia do Sul está separadamente se preparando para receber mais informações sobre criptomoedas mantidas no exterior. O pacote de reforma tributária do governo inclui medidas conectadas ao Crypto-Asset Reporting Framework da OCDE, que deve dar às autoridades acesso a informações de transações trocadas por jurisdições participantes.
Para ativos que permanecem fora desses canais de reporte, Jung pediu mais melhorias no sistema usado para obter informações fiscais cobrindo negociações no exterior, carteiras privadas e transferências diretas entre indivíduos.
