Redatores de impostos da Câmara teriam agendado para 16 de setembro a revisão de dois projetos de lei que podem mudar a forma como mineradores, stakers e traders dos EUA calculam os impostos federais.
Resumo
- Redatores de impostos da Câmara supostamente planejam revisar dois projetos de lei sobre ativos digitais durante uma marcação em 16 de setembro.
- O H.R. 9175 oferece a mineradores e stakers qualificados uma opção de diferir a receita até a alienação do token.
- O H.R. 9172 estenderia as restrições de wash-sale e constructive-sale a ativos digitais cobertos e contratos relacionados.
- Stablecoins lastreadas em dólar qualificadas e certas aquisições relacionadas à validação recebem exceções direcionadas sob o projeto de lei antiabuso introduzido.
- Registros oficiais do comitê não haviam listado publicamente a suposta marcação de setembro até a manhã de segunda-feira.
O Comitê de Meios e Modos da Câmara planeja considerar o H.R. 9175 e o H.R. 9172 na quarta-feira. O calendário público do comitê não havia publicado um aviso de marcação até 14 de setembro, deixando o horário da reunião e a lista final de projetos não confirmados nos registros oficiais.
Os projetos de lei introduzidos abordam partes separadas do código tributário. O H.R. 9175 criaria um sistema opcional de diferimento de receita para recompensas de mineração e staking qualificadas. O H.R. 9172 aplicaria as restrições existentes de wash-sale e constructive-sale a ativos digitais cobertos.
Uma marcação do comitê permitiria aos legisladores debater, emendar e votar a legislação. Relatos de que os republicanos podem remover o diferimento de mineração ou limitá-lo a cinco anos não foram confirmados por meio de uma emenda de comitê publicada ou texto substituto.
A suposta marcação de impostos sobre criptomoedas permanece fora do calendário
Os deputados Mike Carey e Jodey Arrington introduziram os dois projetos de lei em 8 de junho. O Registro do Congresso confirma que ambas as medidas foram encaminhadas ao Comitê de Meios e Modos.
Um dia depois, o comitê realizou uma audiência legislativa cobrindo essas propostas e várias outras medidas de impostos sobre ativos digitais. As testemunhas incluíram representantes da Fidelity, Coinbase e Coin Center, juntamente com um funcionário do Centro de Direito Tributário da NYU.
O presidente do comitê, Jason Smith, apresentou o pacote como uma tentativa de dar aos contribuintes regras mais claras para ativos digitais. Sua declaração argumentou que a estrutura existente não acompanhou a nova tecnologia financeira. Tais comentários representam a posição política da maioria do comitê.
Nenhum aviso oficial de 16 de setembro apareceu na página do comitê completo até a manhã de segunda-feira. Sem um aviso, o registro disponível publicamente não confirma quais medidas receberão votos ou quais emendas os membros podem oferecer.
A falta de um aviso publicado não prova que a reunião será cancelada. Significa que o cronograma relatado permanece provisório até que o comitê divulgue uma agenda ou outro anúncio oficial.
Projeto de lei de impostos de mineração oferece um diferimento eletivo
O Tax Clarity for Mining and Staking Act, H.R. 9175, estabeleceria dois possíveis tratamentos fiscais para tokens recém-criados qualificados.
Sob a regra padrão do projeto, um contribuinte incluiria o valor justo de mercado do token na receita ordinária ao adquiri-lo por meio de mineração, staking ou outro processo de validação qualificado. O valor reconhecido se tornaria a base do contribuinte no ativo.
Contribuintes elegíveis poderiam optar por postergar o reconhecimento de tokens qualificados recebidos durante o ano fiscal eleito. A eleição continuaria nos anos posteriores, a menos que o contribuinte obtivesse aprovação do Tesouro para revogá-la.
Quando um token eleito fosse vendido ou de outra forma alienado, o contribuinte reconheceria o ganho diferido. O projeto classifica esse ganho como proveniente de propriedade que não é um ativo de capital, produzindo tratamento tributário ordinário sob a linguagem proposta. Certos custos de aquisição seriam capitalizados enquanto a eleição permanecesse em vigor.
A orientação atual da Receita Federal dos EUA geralmente trata recompensas de mineração e staking como renda ordinária quando os contribuintes obtêm controle sobre elas. Como o crypto.news explicou em seu guia sobre regras de impostos sobre criptomoedas da Receita Federal dos EUA em 2026, alienações posteriores podem gerar um ganho ou perda de capital separado com base na mudança de valor do ativo.
O H.R. 9175 não tornaria todos os tokens ou contribuintes elegíveis. O texto apresentado contém restrições envolvendo corporações estrangeiras controladas, empresas de investimento estrangeiro passivas e várias estruturas de propriedade estrangeira. Contém regras de origem baseadas em parte na residência do contribuinte quando o ativo é adquirido ou alienado.
Relatos indicam que legisladores republicanos discutiram remover a eleição de diferimento ou permiti-la por apenas cinco anos. Nenhuma das opções aparece no texto apresentado, e nenhuma emenda oficial confirmando qualquer das mudanças havia sido publicada até 14 de setembro.
O Comitê Conjunto de Tributação, não partidário, estimou que o projeto apresentado reduziria a receita federal em US$ 2,956 bilhões entre os anos fiscais de 2026 e 2036.
Projeto de lei sobre vendas fictícias visa recompra rápida de criptomoedas
O Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, H.R. 9172, expandiria duas regras atualmente associadas principalmente a ações e títulos. A Seção 1091 do código tributário geralmente não permite uma dedução imediata de perda quando um contribuinte vende ações ou títulos e adquire propriedade substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois da venda. A perda não permitida normalmente ajusta a base da propriedade substituta em vez de desaparecer permanentemente.
O H.R. 9172 substituiria referências a “ações ou títulos” por uma nova categoria de “ativos especificados”. A propriedade coberta incluiria a maioria dos ativos digitais e certos contratos ou opções conectados a eles. Produtos tokenizados ou empacotados poderiam se qualificar como substancialmente idênticos a ativos subjacentes economicamente equivalentes. O Departamento do Tesouro receberia autoridade regulatória abrangendo contratos e outros arranjos vinculados a ativos especificados.
Stablecoins qualificadas denominadas em dólares americanos seriam excluídas se atendessem aos requisitos estatutários do projeto. A definição baseia-se em emissores de stablecoins de pagamento permitidos reconhecidos sob a lei federal. Uma stablecoin de dólar pode não se qualificar para a exclusão quando o contribuinte usa outra moeda funcional.
Certos tokens recebidos por meio de mineração, staking ou atividade de validação comparável recebem uma exceção mais restrita. A linguagem apresentada aborda aquisições específicas dentro do cálculo de venda fictícia; não remove todos os tokens minerados ou em staking de todas as partes do projeto.
A medida estenderia separadamente as regras de venda construtiva sob a Seção 1259 a ativos digitais. As regras existentes de venda construtiva podem exigir reconhecimento quando transações compensam uma posição valorizada de forma tão completa que o contribuinte efetivamente removeu a exposição econômica sem vender formalmente o ativo.
O Crypto.news relatou anteriormente que a regra estatutária de venda fictícia atualmente não cobre criptomoedas, permitindo que traders vendam um token com prejuízo e o recomprem sem a mesma restrição que se aplica a títulos cobertos.
O Comitê Conjunto de Tributação estimou que o H.R. 9172 aumentaria US$ 2,074 bilhões ao longo dos anos fiscais de 2026 a 2036. Estimativas anteriores do Tesouro citadas para legislação de venda fictícia de ativos digitais cobriam propostas diferentes e não devem ser tratadas como a pontuação oficial para o H.R. 9172.
A aprovação no comitê iniciaria outra etapa legislativa
Se a marcação relatada prosseguir, os membros do comitê poderiam aprovar os projetos apresentados, rejeitá-los ou substituir partes por meio de emendas. O diferimento de mineração de cinco anos mencionado em relatos de imprensa exigiria uma emenda formal antes de se tornar parte da legislação.
Um voto favorável do comitê permitiria que as medidas fossem encaminhadas à Câmara completa. A aprovação não garantiria a consideração em plenário, porque os líderes da Câmara controlam a agenda, e nenhuma data de plenário foi anunciada. Qualquer projeto aprovado pela Câmara exigiria então a aprovação do Senado. As diferenças entre as versões da Câmara e do Senado precisariam ser resolvidas antes que uma legislação idêntica pudesse chegar ao presidente.
O comitê poderia combinar as medidas com outras legislações tributárias durante a marcação ou em uma etapa posterior. O Congresso frequentemente move disposições tributárias por meio de pacotes maiores, mas nenhum documento oficial atualmente mostra que qualquer uma das propostas de cripto será anexada a outro projeto de lei.
No entanto, até que um novo texto do comitê apareça, as versões de junho permanecem a única linguagem legislativa verificada. O comitê não havia publicado uma emenda do presidente, texto substituto, horário da reunião ou agenda de votação para a marcação reportada de 16 de setembro até 14 de setembro.
