Германия подготовила единый налог в размере 25% на прибыль от криптовалют с 2028 года, что потенциально положит конец давнему освобождению в стране для биткоина и других цифровых активов, удерживаемых более одного года.
Резюме
- Германия планирует облагать прибыль от криптовалют единым налогом в размере 25% с 2028 года, заменив текущую систему, которая освобождает активы, удерживаемые более одного года.
- Предлагаемые правила будут распространяться на криптоактивы, приобретенные после 1 января 2027 года, при этом порядок обращения с ранее приобретенными активами еще не решен.
- Министерство финансов ожидает, что эта мера принесет примерно 350 миллионов евро дополнительных налоговых поступлений.
- Прибыль от криптовалют может быть зачтена против убытков от акций и других ценных бумаг после того, как цифровые активы будут включены в систему налога на доходы от капитала.
Der Spiegel сообщил, что Федеральное министерство финансов Германии разработало законопроект, который включит прибыль от криптовалют в систему налога на доходы от капитала страны, или Abgeltungsteuer, применив к ним ту же ставку в 25%, которая в настоящее время применяется к прибыли от акций и других ценных бумаг.
Планируемые правила будут применяться к криптоактивам, приобретенным после 1 января 2027 года, а сам налог вступит в силу в 2028 году. Согласно отчету, проект уже был направлен на рассмотрение в другие федеральные министерства.
Ожидается, что личный налоговый вычет останется доступным. В настоящее время Германия предоставляет порог освобождения в размере 1000 евро для частных сделок по отчуждению.
Налог на криптовалюту в Германии отменит годовое освобождение
В рамках текущей системы частные криптовалюты не подпадают под единый налог на доходы от капитала в Германии. Биткоин, Ether и другие криптоактивы вместо этого рассматриваются как частные активы, и прибыль от них может облагаться индивидуальной ставкой подоходного налога инвестора при продаже в течение 12 месяцев с момента покупки.
Ставки индивидуального подоходного налога могут достигать 45%, но криптоактивы, проданные после более чем одного года, как правило, освобождаются от налога.
Предлагаемая ставка в 25% устранит это преимущество периода владения для активов, подпадающих под новую систему. Это одновременно снизит потенциальную налоговую ставку для некоторых краткосрочных инвесторов, которые в настоящее время платят по своей индивидуальной ставке подоходного налога.
Германия уже рассматривала изменения в налогообложении криптовалют в течение нескольких месяцев. Как ранее сообщал crypto.news в мае, министр финансов Ларс Клингбайль заявил во время апрельской презентации федерального бюджета на 2027 год, что правительство намерено «облагать налогом криптовалюты иначе».
В то время правительство не раскрыло, как именно оно намерено изменить систему. Клингбайль связал планируемые изменения в криптовалютах с пакетом мер, который, как ожидается, принесет дополнительные 2 миллиарда евро налоговых поступлений, одновременно усилив борьбу с финансовыми и налоговыми преступлениями.
Последний проект предусматривает более конкретный механизм. По данным Der Spiegel, Министерство финансов ожидает, что сама мера по криптовалютам принесет примерно 350 миллионов евро дополнительных поступлений.
Перевод криптовалют под Abgeltungsteuer может создать еще одно изменение для налогоплательщиков. Прибыль от цифровых активов может быть зачтена против убытков от акций и других ценных бумаг в рамках планируемой системы.
Лица, чья индивидуальная налоговая ставка ниже 25%, могут запросить Günstigerprüfung, налоговую проверку, используемую для определения того, приведет ли применение их более низкой индивидуальной ставки к меньшему налоговому счету.
Предыдущая попытка отменить налоговый вычет на криптовалюту провалилась
Это предложение последовало за неудачной попыткой в парламенте отменить то же самое долгосрочное освобождение от налога ранее в этом году.
Финансовый комитет Германии отклонил предложение Партии зеленых в мае, которое призывало к тому, чтобы криптоактивы потеряли свой налоговый вычет после годичного периода владения.
ХДС/ХСС, Социал-демократическая партия и «Альтернатива для Германии» выступили против этого предложения, хотя их причины различались. «Левая» поддержала его с оговорками.
СДПГ тогда утверждала, что правительство уже работает над отдельным законодательным предложением, касающимся налогообложения криптовалют, в то время как депутаты от ХДС/ХСС заявили, что изменения следует рассматривать в рамках скоординированного подхода правительства.
Министерство Клингбайля с тех пор продолжило работу над этим законопроектом. Во время июльской пресс-конференции министр финансов подтвердил, что чиновники готовят конкретный законопроект, но отказался раскрывать его положения, пока продолжается координация внутри правительства.
Политическая оппозиция отмене освобождения оставалась заметной. AfD поддержала сохранение 12-месячного периода владения и ранее внесла в Бундестаг предложение о сохранении этого правила.
Этот вопрос снова привлек внимание на этой неделе после того, как партия получила почти 44% голосов в Саксонии-Анхальт. Дебаты о налоге на биткоин в Германии остаются федеральным вопросом, что означает, что изменения в налоговом режиме не могут быть внесены правительством земли.
Chainalysis оценила, что Германия в 2025 году генерировала потенциально налогооблагаемую ончейн-криптоактивность на сумму 24,1 миллиарда долларов. Эта цифра включала 15,6 миллиарда долларов в платежах, 6,1 миллиарда долларов в реализованных доходах и 2,4 миллиарда долларов в доходах, хотя аналитическая компания предупредила, что оценка представляет собой активность, которая потенциально может подпадать под общие налоговые правила, а не неуплаченные налоги.
Новые правила будут применяться к криптовалюте, купленной с 2027 года
Проект будет применять новый режим налогообложения дохода с капитала к криптоактивам, приобретенным после 1 января 2027 года.
Будет ли активы, купленные до этой даты, сохранять свой существующий налоговый режим, не было урегулировано, и это должно быть решено по мере продвижения предложения через законодательный процесс.
Это изменение является частью плана действий Клингбайля, направленного на налоговое мошенничество и незадекларированную экономическую деятельность. Источники в министерстве, цитируемые Der Spiegel, утверждали, что налогообложение заработанного дохода и инвестиционных доходов при одновременном освобождении многих спекулятивных криптоприбылей от налогов было несправедливым.
Германия усиливает надзор за цифровыми активами и на других фронтах. С января страна применяет Закон ЕС о прозрачности налогообложения криптоактивов, внедряя требования отчетности, которые обязывают поставщиков криптоуслуг передавать информацию о транзакциях клиентов налоговым органам.
Регулируемые криптоуслуги расширились в то же время. К августу Германия стала ведущей юрисдикцией ЕС по авторизациям Markets in Crypto-Assets, когда еще шесть кооперативных банков вошли в реестр Европейского управления по ценным бумагам и рынкам.
Их добавление довело Германию до 79 авторизованных поставщиков услуг криптоактивов, опередив Францию с 35 и Нидерланды с 29 на тот момент.
Клингбайль представил федеральный бюджет Германии на 2027 год в Бундестаг во вторник утром, обозначив расходы примерно в 550 миллиардов евро, а также специальные фонды и общий объем новых заимствований примерно в 120 миллиардов евро.
Налогообложение криптовалют является одной из нескольких мер по увеличению доходов, рассматриваемых правительством. По сообщениям, правящая коалиция согласовала новые или повышенные сборы в таких областях, как алкоголь и табак, в то время как налог на сладкие напитки остается на обсуждении.
Более ранняя версия предложения о налоге на напитки была отозвана после критики, что она будет охватывать напитки, содержащие заменители сахара.
Проект налога на криптовалюту теперь должен быть рассмотрен другими федеральными министерствами, прежде чем он сможет перейти в кабинет, а затем через парламентский процесс Германии.
