По сообщениям, авторы налогового законодательства Палаты представителей запланировали на 16 сентября рассмотрение двух законопроектов, которые могут изменить порядок расчета федеральных налогов для американских майнеров, стейкеров и трейдеров.
Краткое содержание
- По сообщениям, авторы налогового законодательства Палаты представителей планируют рассмотреть два законопроекта о цифровых активах в ходе маркапа 16 сентября.
- H.R. 9175 предлагает квалифицированным майнерам и стейкерам возможность отсрочить признание дохода до момента выбытия токенов.
- H.R. 9172 распространил бы ограничения на фиктивные продажи и конструктивные продажи на охватываемые цифровые активы и связанные контракты.
- Квалифицированные долларовые стейблкоины и некоторые приобретения, связанные с валидацией, получают целевые исключения в соответствии с внесенным законопроектом о борьбе со злоупотреблениями.
- Официальные протоколы комитета по состоянию на утро понедельника публично не содержали сведений о предполагаемом сентябрьском маркапе.
Комитет Палаты представителей по путям и средствам планирует рассмотреть H.R. 9175 и H.R. 9172 в среду. По состоянию на 14 сентября на публичном календаре комитета не было опубликовано уведомление о маркапе, поэтому время заседания и окончательный список законопроектов остаются неподтвержденными в официальных записях.
Внесенные законопроекты касаются отдельных частей Налогового кодекса. H.R. 9175 создал бы факультативную систему отсрочки признания дохода для квалифицированных вознаграждений за майнинг и стейкинг. H.R. 9172 распространил бы существующие ограничения на фиктивные продажи и конструктивные продажи на охватываемые цифровые активы.
Маркап в комитете позволил бы законодателям обсудить, внести поправки и проголосовать по законопроекту. Сообщения о том, что республиканцы могут исключить отсрочку для майнинга или ограничить ее пятью годами, не были подтверждены опубликованной поправкой комитета или текстом замены.
Предполагаемый маркап по налогообложению криптовалют остается вне календаря
Представители Майк Кэри и Джоди Аррингтон внесли эти два законопроекта 8 июня. Congressional Record подтверждает, что обе меры были переданы в Комитет по путям и средствам.
Днем позже комитет провел законодательные слушания, охватывающие эти предложения и несколько других мер по налогообложению цифровых активов. Среди свидетелей были представители Fidelity, Coinbase и Coin Center, а также должностное лицо Центра налогового права Нью-Йоркского университета.
Председатель комитета Джейсон Смит представил пакет как попытку дать налогоплательщикам более четкие правила для цифровых активов. В его заявлении утверждалось, что существующая нормативная база не поспевает за новыми финансовыми технологиями. Такие комментарии отражают политическую позицию большинства в комитете.
К утру понедельника на странице полного комитета не появилось официального уведомления о заседании 16 сентября. Без уведомления общедоступные записи не подтверждают, какие меры будут вынесены на голосование или какие поправки могут предложить члены комитета.
Отсутствие опубликованного уведомления не доказывает, что заседание будет отменено. Это означает, что предполагаемое расписание остается предварительным до тех пор, пока комитет не опубликует повестку дня или другое официальное объявление.
Законопроект о налогообложении майнинга предлагает факультативную отсрочку
Закон о ясности налогообложения майнинга и стейкинга, H.R. 9175, установил бы два возможных режима налогообложения для квалифицированных вновь созданных токенов.
Согласно правилу по умолчанию, предусмотренному законопроектом, налогоплательщик включал бы справедливую рыночную стоимость токена в состав обычного дохода при его получении посредством майнинга, стейкинга или другого квалифицированного процесса валидации. Признанная сумма становилась бы базисом налогоплательщика в этом активе.
Имеющие право налогоплательщики могли выбрать отсрочку признания для квалифицированных токенов, полученных в течение выбранного налогового года. Выбор продолжал бы действовать в последующие годы, если только налогоплательщик не получил одобрение Министерства финансов на его отзыв.
Когда выбранный токен продавался или иным образом отчуждался, налогоплательщик признавал бы отложенную прибыль. Законопроект классифицирует эту прибыль как arising from property that is not a capital asset, что приводит к обычному налоговому режиму в соответствии с предложенной формулировкой. Определенные затраты на приобретение капитализировались бы, пока выбор оставался в силе.
Текущие рекомендации IRS обычно рассматривают вознаграждения за майнинг и стейкинг как обычный доход, когда налогоплательщики получают над ними контроль. Как crypto.news объяснял в своем руководстве по правилам налогообложения криптовалют IRS в 2026 году, последующие отчуждения могут генерировать отдельный прирост или убыток капитала на основе измененной стоимости актива.
H.R. 9175 не сделал бы каждый токен или налогоплательщика подходящими. Внесенный текст содержит ограничения, касающиеся контролируемых иностранных корпораций, пассивных иностранных инвестиционных компаний и нескольких структур иностранного владения. Он содержит правила определения источника, частично основанные на месте жительства налогоплательщика, когда актив приобретается или отчуждается.
Сообщения указывают, что законодатели-республиканцы обсуждали удаление выбора отсрочки или разрешение его только на пять лет. Ни один из вариантов не появляется во внесенном тексте, и по состоянию на 14 сентября не было опубликовано официальной поправки, подтверждающей любое из этих изменений.
Независимый Объединенный комитет по налогообложению оценил, что внесенный законопроект сократит федеральные доходы на 2,956 миллиарда долларов в период с 2026 по 2036 финансовый год.
Законопроект о wash-sale нацелен на быстрые криптопокупки
Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, H.R. 9172, расширил бы два правила, которые в настоящее время связаны в основном с акциями и ценными бумагами. Раздел 1091 Налогового кодекса обычно не допускает немедленного вычета убытка, когда налогоплательщик продает акции или ценные бумаги и приобретает существенно идентичное имущество в течение 30 дней до или после продажи. Недопущенный убыток обычно корректирует базис замещающего имущества вместо того, чтобы исчезнуть навсегда.
H.R. 9172 заменил бы ссылки на «акции или ценные бумаги» новой категорией «указанные активы». Охватываемое имущество включало бы большинство цифровых активов и определенные контракты или опционы, связанные с ними. Токенизированные или обернутые продукты могли бы квалифицироваться как существенно идентичные экономически эквивалентным базовым активам. Министерство финансов получило бы регуляторные полномочия, охватывающие контракты и другие механизмы, связанные с указанными активами.
Квалифицированные стейблкоины, номинированные в долларах США, были бы исключены, если бы они соответствовали законодательным требованиям законопроекта. Определение опирается на разрешенных эмитентов платежных стейблкоинов, признанных в соответствии с федеральным законом. Долларовый стейблкоин может не квалифицироваться для исключения, когда налогоплательщик использует другую функциональную валюту.
Определенные токены, полученные через майнинг, стейкинг или аналогичную деятельность по валидации, получают более узкое исключение. Внесенная формулировка касается конкретных приобретений в рамках расчета wash-sale; она не удаляет все добытые или застейканные токены из каждой части законопроекта.
Мера отдельно распространила бы правила конструктивной продажи в соответствии с Разделом 1259 на цифровые активы. Существующие правила конструктивной продажи могут требовать признания, когда транзакции настолько полностью компенсируют позицию с приростом, что налогоплательщик фактически устранил экономическую подверженность без формальной продажи актива.
Crypto.news ранее сообщал, что законодательное правило wash-sale в настоящее время не охватывает криптовалюту, позволяя трейдерам продавать токен с убытком и выкупать его без того же ограничения, которое применяется к охватываемым ценным бумагам.
Объединенный комитет по налогообложению оценил, что H.R. 9172 принесет 2,074 миллиарда долларов в период с 2026 по 2036 финансовый год. Более ранние оценки Министерства финансов, cited for digital-asset wash-sale legislation, охватывали другие предложения и не должны рассматриваться как официальная оценка для H.R. 9172.
Прохождение в комитете начнет еще один законодательный этап
Если запланированная процедура markup продолжится, члены комитета могли бы одобрить внесенные законопроекты, отклонить их или заменить части посредством поправок. Упоминаемая в пресс-сообщениях пятилетняя отсрочка для майнинга потребовала бы официальной поправки, прежде чем стать частью законодательства.
Благоприятное голосование комитета позволило бы передать эти меры на рассмотрение всей Палаты представителей. Одобрение не гарантирует рассмотрение на пленарном заседании, поскольку лидеры Палаты контролируют график, и дата пленарного заседания не объявлена. Любой законопроект, принятый Палатой представителей, затем потребует одобрения Сената. Разногласия между версиями Палаты представителей и Сената должны быть урегулированы, прежде чем идентичный законопроект сможет поступить к президенту.
Комитет мог бы объединить эти меры с другим налоговым законодательством на этапе редактирования или на более позднем этапе. Конгресс часто продвигает налоговые положения через более крупные пакеты, но в настоящее время ни один официальный документ не показывает, что какое-либо из предложений по криптовалютам будет прикреплено к другому законопроекту.
Однако до появления нового текста комитета июньские версии остаются единственным проверенным законодательным текстом. По состоянию на 14 сентября комитет не опубликовал поправку председателя, заменяющий текст, время заседания или повестку голосования для объявленного на 16 сентября этапа редактирования.
