德国拟征25%新税，加密货币收益不再免税

德国已准备从2028年起对加密货币收益征收25%的统一税率，这可能终结该国长期以来对持有超过一年的比特币和其他数字资产的免税政策。

据《明镜》周刊报道，德国联邦财政部已起草立法，将加密货币收益纳入该国的资本利得税（即预提税），使其与目前适用于股票和其他证券收益的25%税率相同。

计划中的规则将适用于2027年1月1日之后购买的加密资产，而该税种本身将于2028年生效。据报道，草案已分发给其他联邦部委进行审查。

预计个人免税额仍将保留。德国目前为私人处置交易提供1000欧元的免税门槛。

德国的加密货币税将取消一年免税期

在现行制度下，私人持有的加密货币不属于德国的统一资本利得税范围。比特币、以太坊和其他加密资产被视为私人资产，如果在购买后12个月内出售，收益可能需按投资者的个人所得税税率纳税。

个人所得税税率最高可达45%，但持有超过一年后出售的加密资产通常免税。

拟议的25%税率将取消新制度覆盖资产的持有期优惠，同时也会降低一些短期投资者的潜在税率，他们目前面临个人所得税税率。

德国几个月来一直在考虑改变加密货币税收政策。正如crypto.news在5月报道的那样，财政部长拉尔斯·克林贝尔在4月介绍2027年联邦预算时表示，政府打算“对加密货币进行不同的征税”。

当时，政府尚未透露打算如何改变该制度。克林贝尔将计划中的加密税收改革与一项预计增加20亿欧元税收收入并加强打击金融和税务犯罪的方案联系起来。

最新草案提供了更具体的机制。据《明镜》周刊报道，财政部预计仅加密措施本身就将带来约3.5亿欧元的额外收入。

将加密货币纳入预提税可能为纳税人带来另一项变化。在计划制度下，数字资产收益可以与股票和其他证券的亏损相抵消。

个人税率低于25%的人可以申请Günstigerprüfung，这是一种用于确定适用较低个人税率是否会导致更少税款的税务评估。

早前取消加密货币税收优惠的尝试失败

该提案是在今年早些时候议会试图取消同样的长期持有免税政策失败后提出的。

德国财政委员会在5月否决了绿党的一项提案，该提案要求加密资产在一年持有期后失去免税待遇。

基民盟/基社盟、社会民主党和德国选择党反对该提案，尽管他们的理由不同。左翼党有保留地支持该提案。

社民党当时辩称，政府已经在制定一项涵盖加密货币税收的单独立法提案，而基民盟/基社盟议员则表示，应将改革作为政府协调方法的一部分来考虑。

克林贝尔的部门此后继续推进该立法工作。在7月的一次新闻发布会上，这位财政部长确认官员们正在准备一份具体的法案，但拒绝透露其条款，因为政府内部的协调仍在进行中。

反对取消免税的政治阻力依然明显。德国选择党支持保留12个月的持有期，并此前已向联邦议院提交了一份提案，要求维持该规则。

本周，该党在萨克森-安哈尔特州赢得近44%的选票后，这一问题再次引起关注。德国的比特币税收辩论仍然是联邦层面的事务，这意味着州政府无法改变税收处理方式。

Chainalysis估计，德国在2025年产生了241亿美元的潜在应税链上加密活动。这一数字包括156亿美元的支付、61亿美元的已实现收益和24亿美元的收入，但该分析公司警告称，这一估计代表的是可能属于常见税收规则范围内的活动，而非未缴税款。

新规将针对2027年起购买的加密货币

该草案将把新的资本所得税处理适用于2027年1月1日之后购买的加密资产。

在此日期之前购买的资产是否保留其现有的税收处理尚未确定，随着提案在立法过程中推进，将需要做出决定。

这一变化是克林贝尔针对税务欺诈和未申报经济活动行动计划的一部分。据《明镜》周刊援引的部门消息人士称，对劳动收入和投资回报征税，同时允许许多投机性加密收益保持免税是不公平的。

德国在其他方面也加强了对数字资产的监管。自1月以来，该国已执行欧盟的《加密资产税收透明法案》，实施了报告要求，要求加密服务提供商向税务机关传输客户交易信息。

与此同时，受监管的加密服务也在扩大。到8月，德国已成为欧盟加密资产市场授权的领先司法管辖区，当时又有六家合作银行进入欧洲证券和市场管理局的注册名单。

它们的加入使德国授权的加密资产服务提供商达到79家，当时领先于法国的35家和荷兰的29家。

克林贝尔周二上午向联邦议院提交了德国2027年联邦预算，概述了约5500亿欧元的支出，以及特别基金和总计约1200亿欧元的新借款。

加密税收是政府正在考虑的几项收入措施之一。据报道，执政联盟已就酒精和烟草等领域的新税或提高税率达成一致，而对含糖饮料征税仍在讨论中。

早先版本的饮料税提案因批评其将涵盖含糖替代品的饮料而被撤回。

加密税收草案现在必须由其他联邦部门审查，然后才能提交内阁，并随后通过德国的议会程序。