爱尔兰新税收优惠账户排除加密货币

爱尔兰已将加密货币和衍生品排除在税收优惠投资账户之外，该账户将于2027年推出，同时允许上市股票、债券、ETF和零售投资基金。

爱尔兰财政部在其零售投资路线图中表示，加密资产和衍生品仍将被排除在新账户之外，因为政府认为它们是“高度复杂且高风险”的产品。

该账户将涵盖上市股票、上市债券、在受监管市场上交易的金融工具，以及被认为适合零售客户的基金。交易所交易基金和某些基于保险的投资产品也将符合条件。

该结构计划于明年推出，将面向持有个人公共服务号码、年满18岁的爱尔兰税务居民开放。每人只能拥有一个账户，经批准的提供商将代表投资者计算、报告并向爱尔兰税务专员缴纳任何应缴税款。

不设最低缴款额，但政府计划设定年度缴款限额。该限额的大小、免税门槛以及超出门槛余额的低年度统一税率将在定于10月6日公布的2027年预算中宣布。

爱尔兰投资账户将简化零售税收

账户内持有的投资将不适用爱尔兰现有的投资税收规则，包括视为处置制度。根据现行框架，某些基金在持有八年后被视为已出售，即使投资者继续持有该投资，也需就收益缴税。

通过从账户中取消视为处置并将税务管理分配给提供商，政府计划减少个人投资者承担的申报工作。账户持有人还可以在需要时动用资金，而不会面临退休产品常见的限制。

现金存款不符合账户内投资资格。根据路线图，提供商只能在账户持有人购买另一项合格资产时临时持有现金。

副总理兼财政部长西蒙·哈里斯表示，爱尔兰家庭储蓄率很高，但通过资本市场进行的投资相对较少。今年3月讨论该提案时引用的爱尔兰中央银行研究发现，家庭仅将2.3%的金融资产持有于上市股票和债务证券，而欧盟平均水平为7.5%。

据路透社报道，当时爱尔兰银行存款约为1700亿欧元。哈里斯表示，通货膨胀会降低低收益账户中资金的价值，而拟议的结构将把多种投资类型纳入同一税收体系。

设立该账户的立法预计将出现在爱尔兰的《财政法案》中。路线图还列出了从2028年预算起可能的改革，包括降低投资税率、调整视为处置制度以及简化现有零售税收框架的管理。

加密货币仍不在爱尔兰税收优惠范围内

排除加密货币意味着爱尔兰居民直接购买比特币、以太坊或其他数字资产时，将无法享受该账户的税收待遇。路线图并未禁止居民通过爱尔兰允许运营的服务拥有或交易加密货币。

爱尔兰当局通过允许根据欧盟规则进行受监管的加密活动，同时将数字资产排除在新零售账户之外，从而将市场准入与税收资格分开。爱尔兰中央银行根据欧盟的《加密资产市场法规》对在该国运营的加密服务提供商进行监管。

正如crypto.news在8月报道的那样，爱尔兰的国家反洗钱战略要求服务提供商对涉及自托管钱包的某些转账进行强化检查。对于超过1000欧元的转账，受监管的公司必须采取措施评估客户是否拥有或控制所涉及的私人地址。

爱尔兰为期12个月的MiCA过渡期已于2025年12月30日结束，早于欧盟最终截止日期2026年7月1日。此前根据国家注册运营的公司需要获得MiCA授权或其他合法途径才能继续提供受覆盖的服务。

6月发布的一份单独的爱尔兰风险评估将数字资产归类为“非常重大”的洗钱和恐怖主义融资风险。该评估引用了与加密货币相关的欺诈、制裁规避、税务执法困难以及去中心化金融等监管较少领域的活动。

该评估中包含的中央银行数据显示，截至12月，爱尔兰约10%的人口投资了加密货币。当局还指定爱尔兰赌博监管局负责在2027年第二季度前制定与加密货币相关资金来源的标准。

MiCA控制准入但不提供税收优惠

根据MiCA，获得授权的加密资产服务提供商可以利用护照权利为欧盟和欧洲经济区市场的客户提供服务。爱尔兰已成为寻求在该地区获得监管准入的公司使用的司法管辖区之一，包括Kraken，该公司于2025年6月获得了爱尔兰中央银行的MiCA授权。

授权并未扩展到所有提供商。8月的一项分析发现，在TRM Labs的数据集中，1062家欧洲经济区公司在欧盟最终过渡截止日期后未获得MiCA批准。在审查的1343家提供商中，只有281家在7月1日前获得了授权。

TRM Labs发现，12%的未授权提供商具有高风险或严重风险评级，而授权公司中这一比例为2%。根据这家区块链情报公司的数据，未授权提供商还直接向受制裁的交易对手发送了50亿美元，几乎是授权公司关联的17亿美元的近三倍。

MiCA管理加密服务提供商的授权、托管、披露和消费者保护等事项。爱尔兰的投资账户遵循单独的税收政策，允许政府保持受监管的加密服务可用，同时限制获得优惠零售税收待遇的资产。

美国投资者可以通过某些IRA访问加密货币

爱尔兰的决定不同于一些美国投资者可用的方法。美国证券交易委员会的投资者教育办公室表示，自指导IRA的托管人可能允许将退休资金投资于包括加密货币在内的替代资产。

美国证券交易委员会警告说，自指导账户可能带有欺诈、托管和估值风险。托管人通常不评估投资的质量或合法性，账户持有人负责检查资产和提供该资产的推广者。

在税收优惠账户之外，美国国税局将数字资产视为财产而非货币，用于联邦税收目的。美国纳税人可能需要报告加密货币交易的收入、收益和损失，包括不同数字资产之间的销售和交换。

美国国税局还针对某些经纪人处理的数字资产交易引入了1099-DA表格报告。根据现行说明，覆盖的经纪人必须提供与合格销售相关的信息，而纳税人即使未收到该表格，仍有责任报告应税数字资产收入。