法國面臨94億美元加密稅務申報考驗：Chainalysis

Chainalysis 於 8 月 26 日估計，法國在 2025 年產生了約 94 億美元的可能應稅加密貨幣活動，使該國躋身其最新加密稅研究涵蓋的全球 15 大市場之列。

該估計包括 17 億美元的加密收入、25 億美元的已實現收益和 52 億美元的加密支付。此際，法國準備根據歐盟的 DAC8 稅務報告系統和經合組織的加密資產報告框架（CARF）接收詳細的客戶和交易數據。

Chainalysis 將這些數字描述為「可能應稅的活動」，而非未繳稅款或政府收入。稅務處理因交易類型、納稅人身份和國家法律而異。例如，加密支付不能等同於未申報的資本收益。

該公司也未估計超過 90% 的法國加密稅未繳納。其提及超過 90% 的不合規率來自瑞典稅務局針對瑞典納稅人的一項研究。將該比率直接應用於法國並無現有證據支持。

Chainalysis 估計法國產生了 94 億美元的活動

Chainalysis 研究估計，2025 年全球可能應稅的鏈上加密活動至少達到 4570 億美元。美國以 1126 億美元領先各國，而歐盟整體則佔 1251 億美元。

法國在研究列出的國家中排名第 13。其估計的 94 億美元總額由三個獨立類別組成：收入、收益和支付。Chainalysis 將挖礦、質押、借貸和賭博收益納入收入。其收益類別涵蓋歸因於中心化和去中心化交易所的活動。

支付包括與商家服務和點對點經濟活動相關的轉帳。此類活動可能根據具體情況產生不同的所得稅、資本利得稅或間接稅問題。因此，94 億美元的總額並不代表應稅利潤數字或應繳稅款的估計。

Chainalysis 使用比特幣、以太坊、Solana、Tron、BNB Smart Chain 和 Base 上的活動來產生這些估計。它透過直接位置指標和基於服務級活動的比例分配來按地理分配活動。

該公司承認，在中心化交易所系統內進行的交易、質押和借貸並不能總是在公共區塊鏈上觀察到。它表示，此限制意味著其估計可能低估了總經濟收入。

Chainalysis 稱這些數字為「可能應稅的活動」。它們不應被解讀為已確認的未繳稅款或可收回的政府收入。

該報告將其更廣泛的估計與加密稅申報薄弱的公開證據進行了比較。它引用了瑞典稅務局，該局先前發現，超過 90% 的被審查者未正確申報其加密活動。該發現涉及瑞典，並不能確定法國的不合規率。

然而，法國的數據顯示，申報的收益與估計的活動之間存在巨大差異。根據法國稅務機關提供的數據，約有24,000名納稅人為2024稅務年度申報了3.68億歐元的加密貨幣資本利得。然而，該申報金額涵蓋的年份不同，且類別比Chainalysis估計的94億美元更窄。

直接比較也會將歐元與美元混為一談。更重要的是，這會將申報的淨資本利得與涵蓋收入、收益和支付的總活動進行比較。這些數字說明了執法問題，但並未以同口徑衡量法國的加密貨幣稅收缺口。

DAC8下法國加密貨幣稅務申報的變更

DAC8於2026年1月1日在歐盟全面生效。申報加密資產服務提供商現在必須收集涵蓋歐盟居民用戶進行的可申報交易的資訊。

所需的客戶資訊可包括姓名、地址、稅務識別號碼、出生日期和稅務居民身份。提供商還必須報告交換、轉移和某些付款的總值與交易數量。

歐洲委員會表示，提供商已於1月1日開始收集2026年可申報交易數據。涵蓋第一年的報告必須在2027年9月30日前在歐盟稅務機關之間交換。

正如先前對新歐盟規則的報導所述，DAC8涵蓋加密貨幣與法幣交易、加密貨幣之間的兌換以及涉及外部地址的轉移。因此，即使自我保管本身未被禁止，提取至自我保管也可能出現在提供商的報告中。

該指令還要求提供商收集稅務居民身份自我證明。現有個人用戶通常必須在2027年1月1日前提供有效的自我證明資訊。

如果客戶在兩次提醒後未能提供所需資訊，成員國必須要求提供商在60天期限後阻止可申報交易。各國的實施、執法程序和處罰仍可能有所不同。

CARF將類似的交換模式擴展到歐盟以外。OECD預計參與司法管轄區之間的首次交換將於2027年開始。法國是承諾遵守該時間表的司法管轄區之一。

申報規則仍使大多數鏈上活動超出直接監管範圍

Chainalysis估計，在CARF實際申報範圍內的交易僅佔其識別的潛在應稅鏈上活動的14%。其餘86%涉及去中心化交易所、點對點轉移、鏈上收入和支付等領域。

CARF和DAC8主要從申報服務提供商獲取資訊。中心化交易所和經紀商可以將交易與經過驗證的客戶身份聯繫起來，因為他們維護帳戶記錄並通常進行了解你的客戶檢查。

去中心化協議可能沒有持有相同身份資訊的運營商。納稅人還可以使用多個私人錢包、直接與智能合約互動或在不同司法管轄區的服務之間轉移資產。

公共區塊鏈記錄轉移，但不會自動識別納稅人、確定交易目的或計算正確的成本基礎。錢包轉移可能代表出售、付款、抵押品移動或同一人控制地址之間的轉移。

當用戶通過一個提供商購買資產、通過私人錢包轉移並隨後通過另一個提供商出售時，成本基礎記錄更難重建。接收交易所可能知道出售收益，但不知道原始購買價格。

在對Chainalysis發現的相關報導中，crypto.news報導稱，平台申報可能需要與區塊鏈記錄結合，以重建涉及DeFi和私人錢包的活動。

報告中86%的估計並不意味著這些活動將保持隱形或不被課稅。這意味著這些活動可能不會直接出現在中介機構提供的報告中。稅務機關仍可利用交換記錄、區塊鏈分析、審計以及從其他司法管轄區獲得的資訊。

法國納稅人與服務提供者接下來會發生什麼

加密服務提供者必須在整個2026年持續收集應申報的客戶與交易資料。他們也必須驗證稅務居民申報，並準備於2027年提交的首份年度報告。

法國稅務機關屆時將能將服務提供者的報告與國內納稅申報表以及從其他歐盟國家收到的資料進行比對。CARF交換可能增加來自歐盟以外參與司法管轄區的資訊。

新制度不會追溯性地為申報期之前進行的活動產生完整的歷史記錄。在審查歷史收益或重建取得成本時，當局可能仍需要帳戶明細、錢包記錄和區塊鏈分析。

納稅人仍有責任保存記錄，以顯示購買、處置、收入與轉帳。出現在DAC8報告中的交易本身並不決定應繳的法國稅額。稅額計算仍取決於法國法律與納稅人的具體情況。

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