愛爾蘭已將加密貨幣和衍生品排除在稅收優惠投資帳戶之外，該帳戶將於2027年推出，同時允許上市股票、債券、ETF和零售投資基金。
摘要
- 愛爾蘭的新投資帳戶將於2027年向符合條件的居民開放。
- 加密資產和衍生品將不符合該帳戶的優惠稅收待遇。
- 2027年預算將設定免稅門檻、統一稅率和年度供款限額。
- 每位符合條件的成年人可透過經批准的金融機構開設一個帳戶。
愛爾蘭財政部在其零售投資路線圖中表示，加密資產和衍生品將被排除在新帳戶之外，因為政府認為它們是「高度複雜且高風險」的產品。
該帳戶將涵蓋上市股票、上市債券、在受監管市場交易的金融工具，以及被認為適合零售客戶的基金。交易所交易基金和某些保險型投資產品也將符合資格。
該結構計劃於明年推出，將向持有個人公共服務號碼的18歲及以上愛爾蘭稅務居民開放。每人可擁有一個帳戶，經批准的提供者將代表投資者計算、報告並向愛爾蘭稅務局繳納任何應繳稅款。
將不設最低供款額，但政府計劃設定年度供款限額。該限額的大小、免稅門檻以及對超過門檻餘額的低年度統一稅率將在定於10月6日發布的2027年預算中公佈。
愛爾蘭投資帳戶將簡化零售稅
帳戶內持有的投資將不適用愛爾蘭現有的投資稅規則，包括視同處置制度。在現行框架下，某些基金在八年後被視為已出售，要求投資者即使繼續持有投資也要繳納收益稅。
透過從帳戶中移除視同處置並將稅務管理分配給提供者，政府計劃減少個人投資者處理的申報工作。帳戶持有人也將能夠在需要時使用其資金，而不是面臨通常附帶於退休產品的限制。
現金存款將不符合帳戶內的投資資格。根據路線圖，提供者只能在帳戶持有人購買另一項合格資產時暫時持有現金。
副總理兼財政部長西蒙·哈里斯表示，愛爾蘭家庭儲蓄率很高，但透過資本市場投資相對較少。3月討論該提案時引用的愛爾蘭中央銀行研究發現，家庭僅將2.3%的金融資產持有於上市股票和債務證券，而歐盟平均為7.5%。
據路透社報導，當時愛爾蘭銀行存款約有1700億歐元。哈里斯表示，通貨膨脹會侵蝕存放在低收益帳戶中的資金價值，而擬議的結構將把多種投資類型整合到一個稅收體系下。
建立該帳戶的立法預計將出現在愛爾蘭的《財政法案》中。路線圖還列出了從2028年預算起可能的改革，包括降低投資稅率、修改視同處置制度以及簡化現有零售稅框架的行政管理。
加密貨幣仍被排除在愛爾蘭稅收優惠之外
排除加密貨幣意味著愛爾蘭居民在直接購買比特幣、以太幣或其他數位資產時，將無法獲得該帳戶的稅收待遇。路線圖並不禁止居民透過其他獲准在愛爾蘭營運的服務擁有或交易加密貨幣。
愛爾蘭當局已將市場准入與稅收資格分開，允許根據歐盟規則進行受監管的加密活動，同時將數位資產排除在新的零售帳戶之外。愛爾蘭中央銀行根據歐盟的《加密資產市場監管條例》監督在該國營運的加密服務提供者。
正如 crypto.news 在 8 月報導的那樣，愛爾蘭的國家反洗錢策略要求服務提供商對涉及自我保管錢包的某些轉帳進行強化檢查。對於超過 1,000 歐元的轉帳，受監管公司必須採取措施評估客戶是否擁有或控制所涉及的私人地址。
愛爾蘭為期 12 個月的 MiCA 過渡期已於 2025 年 12 月 30 日結束，早於歐盟最終截止日期 2026 年 7 月 1 日。先前根據國家註冊營運的公司需要獲得 MiCA 授權或其他合法途徑才能繼續提供受涵蓋的服務。
6 月發布的另一份愛爾蘭風險評估將數位資產歸類為「非常重大」的洗錢和恐怖主義融資風險。該評估引用了與加密貨幣相關的詐欺、制裁規避、稅務執法困難，以及去中心化金融等監管較少領域的活動。
該評估中包含的中央銀行數據顯示，截至 12 月，愛爾蘭約有 10% 的人口投資了加密貨幣。當局還指派愛爾蘭賭博監管局負責在 2027 年第二季度之前制定與加密貨幣相關資金來源的標準。
MiCA 控制准入但不提供稅收優惠
根據 MiCA，授權的加密資產服務提供商可以使用護照權利在歐盟和歐洲經濟區市場為客戶提供服務。愛爾蘭已成為尋求受監管進入該地區的公司所使用的司法管轄區之一，包括 Kraken，該公司於 2025 年 6 月獲得了愛爾蘭中央銀行的 MiCA 授權。
並非所有提供商都獲得了授權。8 月的一項分析發現，在 TRM Labs 的數據集中，有 1,062 家歐洲經濟區公司在歐盟最終過渡截止日期後未獲得 MiCA 批准。在檢查的 1,343 家提供商中，只有 281 家在 7 月 1 日之前獲得了授權。
TRM Labs 發現，12% 的未授權提供商具有高或嚴重風險評級，而授權公司中這一比例為 2%。根據這家區塊鏈情報公司的數據，未授權提供商還直接向受制裁的交易對手發送了 50 億美元，幾乎是與授權公司相關的 17 億美元的三倍。
MiCA 管轄加密服務提供商的授權、託管、揭露和消費者保護等事項。愛爾蘭的投資帳戶遵循單獨的稅收政策，允許政府保持受監管的加密服務可用，同時限制獲得優惠零售稅收待遇的資產。
美國投資者可以透過某些 IRA 投資加密貨幣
愛爾蘭的決定與一些美國投資者可以採用的方法不同。美國證券交易委員會的投資者教育辦公室表示，自我導向 IRA 的託管人可能允許將退休資金投資於另類資產，包括加密貨幣。
美國證券交易委員會警告說，自我導向帳戶可能帶有詐欺、託管和估值風險。託管人通常不評估投資的品質或合法性，帳戶持有人負責檢查資產和提供該資產的推廣者。
在稅收優惠帳戶之外，美國國稅局將數位資產視為財產而非貨幣，用於聯邦稅收目的。美國納稅人可能需要報告來自加密貨幣交易的收入、收益和損失，包括不同數位資產之間的銷售和交換。
美國國稅局還為某些經紀人處理的數位資產交易引入了 1099-DA 表格報告。根據目前的說明，涵蓋的經紀人必須提供與符合條件的銷售相關的信息，而納稅人即使沒有收到該表格，仍有責任報告應納稅的數位資產收入。
