Das bulgarische Parlament hat endgültige Änderungen verabschiedet, die Krypto-Dienstleister verpflichten, der Steuerbehörde des Landes detaillierte Kunden- und Transaktionsdaten zu melden, wodurch die nationalen Vorschriften mit den Informationsaustauschanforderungen der Europäischen Union in Einklang gebracht werden.
Zusammenfassung
- Das bulgarische Parlament verabschiedete die Krypto-Meldeänderungen mit 149 Ja-Stimmen, keiner Gegenstimme und 10 Enthaltungen.
- Krypto-Anbieter müssen die Identität der Kunden, Angaben zum steuerlichen Wohnsitz und Transaktionsinformationen an die Nationale Einnahmenagentur melden.
- Die gemeldeten Daten umfassen Krypto-Käufe, -Verkäufe, -Übertragungen, -Tauschgeschäfte und Transaktionen mit Fiat-Währungen oder anderen Krypto-Vermögenswerten.
- Die Vorschriften bringen Bulgarien in Einklang mit den EU-Anforderungen für den Austausch von Krypto-Nutzerinformationen zwischen den teilnehmenden Steuerbehörden.
Die bulgarische Nationalversammlung verabschiedete am 9. September die Änderungen des Steuer- und Sozialversicherungsverfahrensgesetzes, wobei 149 Abgeordnete in der 240 Sitze umfassenden Kammer dafür, keiner dagegen und 10 sich enthielten.
Das vom Kabinett eingebrachte Gesetz passierte seine zweite und abschließende Lesung und setzt zwei europäische Richtlinien in bulgarisches Recht um. Die Maßnahmen ermöglichen es Steuerbehörden in EU-Mitgliedstaaten und teilnehmenden Jurisdiktionen, Informationen über Personen auszutauschen, die Krypto-Transaktionen durchführen.
Bulgariens Krypto-Vorschriften verpflichten Unternehmen zur Meldung von Kundendaten
Nach den Änderungen müssen Unternehmen, die Dienstleistungen für Krypto-Vermögenswerte anbieten, sich registrieren und Informationen an die Nationale Einnahmenagentur Bulgariens übermitteln.
Für jeden meldepflichtigen Nutzer müssen Anbieter identifizierende Informationen sammeln, darunter den Namen, die Adresse, das Geburtsdatum und den Geburtsort, die Steueridentifikationsnummer und die Jurisdiktion des steuerlichen Wohnsitzes.
Die Meldepflicht geht über die Kundenidentifikation hinaus. Krypto-Unternehmen müssen Informationen über jede Art von digitalem Vermögenswert offenlegen, für die sie im Namen von Nutzern Transaktionen, Übertragungen oder Tauschgeschäfte abgewickelt haben.
Transaktionsaufzeichnungen müssen die gesamten Bruttobeträge, die Anzahl der gehandelten Einheiten und die Anzahl der Käufe oder Verkäufe gegen Fiat-Währungen enthalten. Auch Krypto-zu-Krypto-Transaktionen fallen unter die Meldepflichten.
Die Änderungen sind Teil der Umsetzung der EU-Richtlinie über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden, bekannt als DAC8, die die steuerliche Informationsmeldung auf Krypto-Vermögenswerte ausgeweitet hat. Die EU-Mitgliedstaaten waren verpflichtet, den Rahmen bis zum 31. Dezember 2025 in nationales Recht umzusetzen, wobei die Vorschriften ab dem 1. Januar 2026 gelten.
Die endgültige parlamentarische Genehmigung Bulgariens erfolgt somit mehr als acht Monate nach der Frist für die Mitgliedstaaten, die erforderliche nationale Gesetzgebung abzuschließen.
DAC8 verpflichtet Anbieter von Krypto-Vermögenswerten, Kundenidentitäten, Steueridentifikationsnummern und Transaktionsaufzeichnungen zu sammeln, die später zwischen nationalen Steuerbehörden ausgetauscht werden können.
Wie crypto.news zuvor berichtete, decken die DAC8-Regeln der EU Krypto-zu-Fiat-Transaktionen, Krypto-zu-Krypto-Tauschgeschäfte und Übertragungen mit externen Adressen ab. Anbieter begannen am 1. Januar mit der Erfassung meldepflichtiger Informationen, wobei die ersten Ganzjahresberichte 2027 fällig sind.
Auszahlungen von meldenden Anbietern an externe Adressen können unter den Rahmen fallen, was bedeutet, dass Transaktionen mit Self-Custody-Wallets in den von Krypto-Unternehmen übermittelten Informationen erscheinen können. Die Vorschriften verlangen nicht, dass Anbieter Transaktionen, die vollständig innerhalb der Self-Custody durchgeführt werden, kontinuierlich melden.
EU-Steuerbehörden bereiten sich auf grenzüberschreitenden Datenaustausch vor
Informationen, die im Rahmen des Meldesystems gesammelt werden, sollen zwischen Steuerbehörden ausgetauscht werden, wenn Kunden in verschiedenen teilnehmenden Jurisdiktionen ansässig sind.
Die Europäische Kommission hat erklärt, dass der Rahmen eingeführt wurde, um Steuerhinterziehung und -vermeidung im Zusammenhang mit Krypto-Vermögenswerten zu bekämpfen, bei denen die grenzüberschreitende Natur von Transaktionen es nationalen Behörden erschweren kann, steuerpflichtige Aktivitäten zu identifizieren.
Anbieter sammeln Informationen von Kunden und übermitteln sie an die zuständige nationale Behörde, wodurch die Daten mit einer anderen Jurisdiktion ausgetauscht werden können, wenn der Nutzer anderswo steuerlich ansässig ist.
Eine aktuelle Analyse Frankreichs zeigte, wie das System voraussichtlich funktionieren wird, sobald der erste Meldezyklus abgeschlossen ist. Meldeplattformen sammeln während des gesamten Jahres 2026 Transaktionsinformationen, während die EU-Behörden voraussichtlich bis zum 30. September 2027 Daten für dieses Jahr austauschen werden.
Zu den Kundeninformationen können Namen, Adressen, Geburtsdaten, Steueridentifikationsnummern und steuerliche Ansässigkeiten gehören. Die Transaktionsmeldung umfasst aggregierte Werte und Transaktionszahlen für Börsengeschäfte, Überweisungen und bestimmte Zahlungen.
Bestehende Privatkunden haben im Allgemeinen bis zum 1. Januar 2027 Zeit, im Rahmen des europäischen Rahmens gültige Selbstauskünfte zur steuerlichen Ansässigkeit vorzulegen.
Kunden, die die erforderlichen Informationen nicht bereitstellen, können nach zwei Erinnerungen durch die Anbieter und einer Frist von 60 Tagen mit Einschränkungen rechnen. Die nationalen Behörden bleiben für die Umsetzung von Durchsetzungsverfahren und Sanktionen im Rahmen ihrer innerstaatlichen Systeme verantwortlich.
CARF weitet den Austausch von Krypto-Steuerinformationen außerhalb der EU aus
Das europäische System besteht parallel zum Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, das einen ähnlichen Austausch zwischen teilnehmenden Jurisdiktionen außerhalb der EU ermöglichen soll.
Die Datenerfassung begann zu Beginn des Jahres 2026 in 48 Jurisdiktionen, wobei die meisten frühen Teilnehmer voraussichtlich 2027 mit dem Informationsaustausch beginnen werden. Weitere Jurisdiktionen sollen in den folgenden Meldezyklen beitreten.
Das internationale Meldesystem stützt sich in erster Linie auf Krypto-Intermediäre wie zentralisierte Börsen und Broker, die Kundenunterlagen führen und Transaktionen mit verifizierten Kontoinhabern verknüpfen können.
Chainalysis schätzte im August, dass die potenziell steuerpflichtige On-Chain-Krypto-Aktivität weltweit im Jahr 2025 457 Milliarden US-Dollar überstieg. Transaktionen, die in die praktische Melde-Reichweite von CARF fielen, machten 14 % der in ihrer Analyse identifizierten Aktivität aus.
Die verbleibenden 86 % umfassten Aktivitäten mit dezentralen Börsen, Peer-to-Peer-Überweisungen, On-Chain-Einkommen und Krypto-Zahlungen, die außerhalb der direkten Meldung durch zentralisierte Dienstanbieter liegen können.
Öffentliche Blockchain-Aufzeichnungen können Überweisungen zwischen Adressen zeigen, aber sie begründen nicht automatisch die Identität des Steuerpflichtigen, den Zweck einer Transaktion oder die anwendbare Kostenbasis. Steuerbehörden können daher bei der Prüfung von Aktivitäten außerhalb von Meldeplattformen weiterhin Kontounterlagen, Wallet-Informationen und Blockchain-Analysen benötigen.
Die Krypto-Steuermeldung wird in verschiedenen Jurisdiktionen ausgeweitet
Mehrere Länder haben ihre innerstaatlichen Vorschriften geändert, da die grenzüberschreitende Krypto-Meldung wirksam wird.
Das Vereinigte Königreich begann im Januar mit der Umsetzung von CARF, wobei seine Steuerbehörde voraussichtlich ab 2027 damit beginnen wird, von Krypto-Dienstleistern gesammelte Kundeninformationen zu erhalten. HM Revenue and Customs soll ab dem 31. Mai 2027 Informationen von Börsen in 52 Jurisdiktionen erhalten, während weitere 15 Jurisdiktionen voraussichtlich 2028 mit der Datenlieferung beginnen werden.
Die britischen Behörden erwarten, dass die zusätzlichen Informationen dabei helfen werden, Krypto-Aktivitäten zu identifizieren, die nicht in Steuererklärungen angegeben wurden. Das Finanzministerium prognostizierte zuvor, dass die Einführung des Rahmens im Steuerzeitraum 2026-27 35 Millionen Pfund und 2027-28 95 Millionen Pfund einbringen könnte.
Indien hat einen ähnlichen Weg über Änderungen seines internationalen Meldesystems eingeschlagen. Im August erweiterte das Land seine Steuermelderegeln, um bestimmte Krypto-Vermögenswerte, Zentralbank-Digitalwährungen und bestimmte digitale Geldprodukte im Rahmen aktualisierter FATCA- und Common-Reporting-Standard-Anforderungen abzudecken.
Meldeinstitute in Indien müssen überarbeitete Verfahren zur Kontoidentifizierung und Überprüfung der steuerlichen Ansässigkeit befolgen, während Konten mit Guthaben über 1 Million US-Dollar vor der Klassifizierung für die Meldung einer erweiterten Sorgfaltspflicht unterliegen.
Die neu genehmigten Bestimmungen Bulgariens verpflichten Krypto-Anbieter, die unter seinem Meldesystem tätig sind, der Nationalen Steueragentur sowohl Kundenidentifikationsdaten als auch Transaktionsinformationen über Käufe, Verkäufe, Überweisungen und Tauschgeschäfte mit Krypto-Vermögenswerten zu übermitteln.
