Der Haushaltsausschuss des Repräsentantenhauses (House Ways and Means Committee) hat ein 114-seitiges Krypto-Steuerpaket veröffentlicht, das bestimmte Netzwerkgebühren unter 10 US-Dollar von der Steuer befreien und die Wash-Sale-Regeln vor einer Ausschusssitzung am 16. September auf digitale Vermögenswerte ausweiten würde.
Zusammenfassung
- Das Krypto-Steuerpaket des Repräsentantenhauses würde qualifizierende Blockchain-Netzwerk- und Transaktionsgebühren unter 10 US-Dollar von der Steuer befreien, wobei Nutzer mit mehr als 5.000 jährlichen Transfers ausgeschlossen wären.
- Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln würden auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet, während qualifizierte US-Dollar-Stablecoins weiterhin befreit blieben.
- Die Steuerstundung für Mining und Staking bleibt ein zentraler Streitpunkt, wobei die Republikaner im Repräsentantenhaus erwägen, ob die vorgeschlagene Behandlung beibehalten, gestrichen oder eingeschränkt werden soll.
- Der Haushaltsausschuss des Repräsentantenhauses (House Ways and Means Committee) soll den Digital Asset Tax Certainty Act während seiner Ausschusssitzung am 16. September prüfen.
Bloomberg Government berichtete am 15. September, dass der Ausschussvorsitzende Jason Smith, ein Republikaner aus Missouri, den Digital Asset Tax Certainty Act am Montagabend veröffentlichte, nachdem Gesetzgeber monatelang an separaten Vorschlägen zur steuerlichen Behandlung digitaler Vermögenswerte gearbeitet hatten.
Das Paket enthält Bestimmungen, die durch frühere republikanische Vorschläge und überparteiliche Gesetzgebung der Abgeordneten Steven Horsford (D-Nev.) und Max Miller (R-Ohio) entwickelt wurden. Es deckt kleine Krypto-Transaktionen, Gewinn- und Verlustberechnungen, Transfers, Wash Sales, Mining, Staking und Broker-Anforderungen ab.
Ausschussdokumente zeigen, dass H.R. 10357 für die Ausschusssitzung am Mittwoch um 10 Uhr ET angesetzt ist. Die Gesetzgeber werden es zusammen mit mehreren unabhängigen Steuer- und Gesundheitsmaßnahmen prüfen, bevor sie entscheiden, ob sie die Gesetzgebung vorantreiben.
Krypto-Steuergesetz würde einige Gebühren unter 10 US-Dollar befreien
Eine Bestimmung würde die Steuer auf qualifizierende Netzwerk- und Transaktionsgebühren im Wert von weniger als 10 US-Dollar aufheben und damit kleine Blockchain-Kosten adressieren, die derzeit Steuererklärungspflichten auslösen können.
Die Befreiung wäre nicht für jeden Nutzer verfügbar. Wer im Vorjahr mehr als 5.000 Transfers abgeschlossen hat, wäre ausgeschlossen, wodurch die Ausnahme von Konten mit besonders hoher Transaktionsaktivität ferngehalten wird.
Kleine Transaktionen sind seit Monaten Teil der Steuerdebatte des Repräsentantenhauses. Im Juni berichtete crypto.news zuvor, dass Gesetzgeber Krypto-Steuervorschläge erwogen, die darauf abzielen, die Erklärungspflichten für Nutzer digitaler Vermögenswerte zu verringern und gleichzeitig Regeln für Bereiche wie Mining, Staking und Routinetransaktionen festzulegen.
Die aktuelle US-Steuerbehandlung betrachtet digitale Vermögenswerte im Allgemeinen als Eigentum, was bedeutet, dass Veräußerungen steuerpflichtige Kapitalgewinne oder abzugsfähige Verluste erzeugen können. Krypto-zu-Krypto-Swaps und Zahlungen mit digitalen Vermögenswerten können als Veräußerungen gelten, während in Token gezahlte Transaktionskosten eigene Steuerberechnungen auslösen können.
Das Meldesystem ist detaillierter geworden, da Broker-Anforderungen in Kraft treten. IRS-Krypto-Steuerregeln erfordern eine Basisverfolgung Wallet für Wallet, während Broker begannen, Bruttoerlöse auf Formular 1099-DA für das Steuerjahr 2025 zu melden. Die Meldung der Anschaffungskosten wird für Transaktionen im Jahr 2026 schrittweise eingeführt.
Coinbase hatte den Kongress während der Steuerdebatte des Repräsentantenhauses gedrängt, die Belastung durch kleine Zahlungen zu verringern. In einer für eine Anhörung des Ways and Means Committee am 9. Juni eingereichten Stellungnahme argumentierte Lawrence Zlatkin, Vizepräsident für Steuern bei Coinbase, dass die Berechnung von Gewinnen und Verlusten bei routinemäßigen Stablecoin-Zahlungen und Blockchain-Gebühren erheblichen Compliance-Aufwand verursacht.
Die Börse forderte Steuererleichterungen für Stablecoin-Ausgaben und kleine Krypto-Transaktionen und unterstützte gleichzeitig eine verzögerte Besteuerung von Mining- und Staking-Belohnungen.
Wash-Sale-Regeln würden digitale Vermögenswerte erreichen
Die Gesetzgebung würde eine steuerliche Behandlungsdifferenz schließen, die es Krypto-Investoren derzeit ermöglicht, einen digitalen Vermögenswert mit Verlust zu verkaufen, ihn sofort zurückzukaufen und den realisierten Verlust dennoch für Steuerzwecke zu nutzen.
Bundes-Wash-Sale-Regeln gelten für Wertpapiere und verhindern im Allgemeinen, dass ein Investor einen Verlust geltend macht, wenn im erforderlichen Zeitraum im Wesentlichen identische Wertpapiere zurückgekauft werden. Digitale Vermögenswerte wurden nicht auf die gleiche Weise von der gesetzlichen Regel erfasst.
Die Bestimmungen aus H.R. 9172, dem Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, würden die Wash-Sale- und Constructive-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte ausweiten. Qualifizierte US-Dollar-Stablecoins wären ausgenommen.
Die Abgeordneten Jodey Arrington und Mike Carey brachten den zugrunde liegenden Vorschlag im Juni ein, als die Gesetzgeber mehrere separate Gesetzesentwürfe zu ungeklärten Krypto-Steuerfragen zusammenstellten. Es wird geschätzt, dass die Wash-Sale-Bestimmung in den Haushaltsjahren 2026 bis 2036 2,074 Milliarden US-Dollar einbringen würde.
Smith beschrieb die Arbeit des Ausschusses im Juni als einen Versuch, Steuerzahlern klarere Regeln für digitale Vermögenswerte zu geben, und argumentierte, dass die bestehende Steuerpolitik mit der Finanztechnologie nicht Schritt gehalten habe.
Frühere Krypto-Steuerentwürfe des Repräsentantenhauses behandelten Stablecoin-Zahlungen, Dezentralisierte-Finanzierung-Kredite, wohltätige Spenden, Mining, Staking und Anti-Missbrauchsregeln. Diese Maßnahmen wurden zunächst separat vorgestellt, bevor die Gesetzgeber dazu übergingen, Teile davon in ein größeres Paket zusammenzufassen.
Mining und Staking bleiben der Hauptstreitpunkt
Der Steuerzeitpunkt für neu geschaffene Mining- und Staking-Belohnungen hat eine der Hauptmeinungsverschiedenheiten rund um das Paket hervorgerufen.
H.R. 9175, der Tax Clarity for Mining and Staking Act, schlug vor, Minern und Stakern zu erlauben, die Einkommenserfassung für neu geschaffene Token bis zum Verkauf der Vermögenswerte aufzuschieben. Es wurde geschätzt, dass diese Bestimmung die Bundessteuereinnahmen zwischen den Haushaltsjahren 2026 und 2036 um 2,956 Milliarden US-Dollar verringern würde.
Die derzeitige IRS-Behandlung besteuert Staking-Belohnungen im Allgemeinen als ordentliches Einkommen, sobald ein Steuerzahler die Verfügungsgewalt und Kontrolle über die Vermögenswerte erlangt. Ihr Wert zu diesem Zeitpunkt wird zur Anschaffungskostenbasis, die bei der Berechnung eines späteren Gewinns oder Verlusts verwendet wird.
Drei Krypto-Industriegruppen drängten den Kongress im Juni, die vorgeschlagene steuerliche Zeitpunktbehandlung unverändert zu lassen. Die Blockchain Association, der Crypto Council for Innovation und The Digital Chamber lehnten eine Fünfjahresobergrenze für die vorgeschlagene Behandlung ab und baten die Gesetzgeber, H.R. 9175 ohne Änderungen zu verabschieden.
Bankengruppen vertraten während der Debatte eine andere Position und argumentierten, dass die Steueraufschubgewährung für Mining- und Staking-Einkommen Krypto-Belohnungen eine andere Behandlung als Zinsen, Dividenden und andere Formen von Kapitaleinkünften geben könnte.
Punchbowl News berichtete am 13. September, dass die Republikaner im Ways and Means Committee ernsthaft erwogen, die Steuerzeitpunktbestimmungen für Mining und Staking aus dem Paket zu entfernen. Mehrere mit den Gesprächen vertraute Personen bezeichneten die Angelegenheit als den größten Streitpunkt mit Horsford, einem Demokraten im Ways and Means Committee, der an den Krypto-Steuerverhandlungen beteiligt ist.
Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dieses Berichts war noch keine endgültige Entscheidung getroffen worden. Zu den während der Verhandlungen erörterten Optionen gehörten die Beibehaltung des Aufschubs, seine Streichung oder die Begrenzung der Behandlung auf fünf Jahre.
Steuerinitiative des Repräsentantenhauses folgt auf Krypto-Anhörung im Juni
Die Gesetzgebung folgt auf eine Anhörung des Ways and Means Committee am 9. Juni, bei der die Gesetzgeber eine Reihe einzelner Steuergesetze für digitale Vermögenswerte prüften, bevor die Bestimmungen zum aktuellen Paket zusammengestellt wurden.
Vertreter von Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center und dem Tax Law Center der New York University sagten bei der Anhörung aus. Der Ausschuss prüfte Vorschläge zu Mining und Staking, wohltätigen Krypto-Spenden, freiwilliger Steueroffenlegung, Wash Sales, Transaktionsberichterstattung und anderen Regeln für digitale Vermögenswerte.
Zu diesem Zeitpunkt stellten die Demokraten infrage, ob einige der vorgeschlagenen Mining- und Staking-Bestimmungen neue Steuervorteile schaffen könnten, während Branchenvertreter argumentierten, dass bestehende Regeln Steuerzahler dazu verpflichten können, Einkommen zu erfassen, bevor sie die erhaltenen Token verkaufen.
Die Steuer-Markup-Sitzung findet in einer weiteren aktiven Woche für Krypto-Gesetzgebung in Washington statt. Der Senat soll am 15. September eine Verfahrensabstimmung über den CLARITY Act abhalten, wobei 60 Stimmen erforderlich sind, um die Marktstrukturgesetzgebung voranzubringen.
Senatsrepublikaner veröffentlichten kürzlich vor der Abstimmung eine überarbeitete Version mit neuen Bestimmungen, nach monatelangen Verhandlungen über Ethikbeschränkungen, Stablecoin-Belohnungen, Dezentralisierte Finanzierung und Regulierungsbefugnisse. Der neueste CLARITY Act-Text führte bundesstaatliche Registrierungsanforderungen für bestimmte Handelsprotokolle ein, die seinen Dezentralisierungsstandard nicht erfüllen.
Die Sitzung des Ways and Means Committee am 16. September soll den Digital Asset Tax Certainty Act zusammen mit H.R. 10334, dem EFIN Verification Act of 2026, und fünf Maßnahmen zu Gesundheitsversorgung, Kobaltbergbau und anderen Politikbereichen behandeln.
