Berichten zufolge haben die Steuerautoren des Repräsentantenhauses für den 16. September eine Prüfung zweier Gesetzesentwürfe angesetzt, die ändern könnten, wie US-Miner, Staker und Trader ihre Bundessteuern berechnen.
Zusammenfassung
- Berichten zufolge planen die Steuerautoren des Repräsentantenhauses, während einer Markup-Sitzung am 16. September zwei Gesetzesentwürfe zu digitalen Vermögenswerten zu prüfen.
- H.R. 9175 bietet qualifizierten Minern und Stakern die Möglichkeit, die Erträge bis zur Veräußerung der Token aufzuschieben.
- H.R. 9172 würde die Beschränkungen für Wash-Sales und Constructive Sales auf erfasste digitale Vermögenswerte und damit verbundene Verträge ausweiten.
- Qualifizierte Dollar-Stablecoins und bestimmte validierungsbezogene Erwerbe erhalten gezielte Ausnahmen im Rahmen des eingebrachten Anti-Missbrauchs-Gesetzes.
- Offizielle Ausschussunterlagen hatten den berichteten September-Markup bis Montagmorgen nicht öffentlich aufgeführt.
Der Ways and Means Committee des Repräsentantenhauses plant, H.R. 9175 und H.R. 9172 am Mittwoch zu beraten. Der öffentliche Kalender des Ausschusses hatte bis zum 14. September keine Markup-Mitteilung veröffentlicht, sodass die Sitzungszeit und die endgültige Liste der Gesetzesentwürfe in offiziellen Unterlagen unbestätigt blieben.
Die eingebrachten Gesetzesentwürfe betreffen verschiedene Teile des Steuerrechts. H.R. 9175 würde ein optionales Einkommensaufschubsystem für qualifizierte Mining- und Staking-Belohnungen schaffen. H.R. 9172 würde bestehende Beschränkungen für Wash-Sales und Constructive Sales auf erfasste digitale Vermögenswerte anwenden.
Ein Markup im Ausschuss würde es den Gesetzgebern ermöglichen, über die Gesetzgebung zu debattieren, sie zu ändern und darüber abzustimmen. Berichte, wonach die Republikaner den Mining-Aufschub streichen oder auf fünf Jahre begrenzen könnten, wurden nicht durch einen veröffentlichten Ausschussänderungsantrag oder Ersatztext bestätigt.
Berichtetes Krypto-Steuer-Markup bleibt außerhalb des Kalenders
Die Abgeordneten Mike Carey und Jodey Arrington brachten die beiden Gesetzesentwürfe am 8. Juni ein. Das Congressional Record bestätigt, dass beide Maßnahmen an das Ways and Means Committee überwiesen wurden.
Einen Tag später hielt der Ausschuss eine gesetzgeberische Anhörung ab, die diese Vorschläge und mehrere andere Steuermaßnahmen für digitale Vermögenswerte behandelte. Zu den Zeugen gehörten Vertreter von Fidelity, Coinbase und Coin Center sowie ein Beamter des NYU Tax Law Center.
Der Ausschussvorsitzende Jason Smith präsentierte das Paket als Versuch, Steuerzahlern klarere Regeln für digitale Vermögenswerte zu geben. Seine Erklärung argumentierte, dass der bestehende Rahmen mit der neuen Finanztechnologie nicht Schritt gehalten habe. Solche Kommentare repräsentieren die politische Position der Ausschussmehrheit.
Bis Montagmorgen erschien keine offizielle Mitteilung für den 16. September auf der Vollausschuss-Seite des Ausschusses. Ohne eine Mitteilung bestätigt die öffentlich verfügbare Aufzeichnung nicht, welche Maßnahmen zur Abstimmung kommen oder welche Änderungsanträge die Mitglieder einbringen könnten.
Das Fehlen einer veröffentlichten Mitteilung beweist nicht, dass die Sitzung abgesagt wird. Es bedeutet, dass der berichtete Zeitplan vorläufig bleibt, bis der Ausschuss eine Tagesordnung oder eine andere offizielle Ankündigung veröffentlicht.
Mining-Steuergesetz bietet einen optionalen Aufschub
Der Tax Clarity for Mining and Staking Act, H.R. 9175, würde zwei mögliche steuerliche Behandlungen für qualifizierte neu geschaffene Token festlegen.
Nach der Standardregel des Gesetzesentwurfs würde ein Steuerzahler den fairen Marktwert des Tokens als ordentliches Einkommen ansetzen, wenn er ihn durch Mining, Staking oder einen anderen qualifizierten Validierungsprozess erwirbt. Der erfasste Betrag würde zur Anschaffungskostenbasis des Steuerzahlers für den Vermögenswert.
Berechtigte Steuerzahler könnten sich dafür entscheiden, die Erfassung für qualifizierte Token, die während des gewählten Steuerjahres erhalten wurden, aufzuschieben. Die Wahl würde in späteren Jahren fortbestehen, es sei denn, der Steuerzahler erhielte die Genehmigung des Finanzministeriums, sie zu widerrufen.
Wenn ein gewählter Token verkauft oder anderweitig veräußert wurde, würde der Steuerzahler den aufgeschobenen Gewinn erfassen. Der Gesetzentwurf ordnet diesen Gewinn als aus Vermögen stammend ein, das kein Kapitalvermögen ist, was nach dem vorgeschlagenen Wortlaut zu einer gewöhnlichen steuerlichen Behandlung führt. Bestimmte Anschaffungskosten würden aktiviert, solange die Wahl wirksam blieb.
Die derzeitige IRS-Anleitung behandelt Mining- und Staking-Belohnungen im Allgemeinen als gewöhnliche Einkünfte, wenn Steuerzahler die Kontrolle darüber erlangen. Wie crypto.news in seinem Leitfaden zu IRS-Krypto-Steuervorschriften im Jahr 2026 erläuterte, können spätere Veräußerungen einen separaten Kapitalgewinn oder -verlust auf der Grundlage des geänderten Werts des Vermögenswerts erzeugen.
H.R. 9175 würde nicht jeden Token oder Steuerzahler anspruchsberechtigt machen. Der eingebrachte Text enthält Beschränkungen in Bezug auf kontrollierte ausländische Gesellschaften, passive ausländische Investmentgesellschaften und mehrere ausländische Eigentumsstrukturen. Er enthält Quellenregeln, die teilweise auf dem Wohnsitz des Steuerzahlers zum Zeitpunkt des Erwerbs oder der Veräußerung des Vermögenswerts basieren.
Berichten zufolge haben republikanische Gesetzgeber diskutiert, die Aufschubwahl zu streichen oder sie nur für fünf Jahre zuzulassen. Keine der beiden Optionen erscheint im eingebrachten Text, und bis zum 14. September war kein offizieller Änderungsantrag veröffentlicht worden, der eine der beiden Änderungen bestätigt.
Das überparteiliche Joint Committee on Taxation schätzte, dass der eingebrachte Gesetzentwurf die Bundessteuereinnahmen zwischen den Haushaltsjahren 2026 und 2036 um 2,956 Milliarden US-Dollar verringern würde.
Gesetzentwurf gegen Wash-Sales zielt auf schnelle Krypto-Rückkäufe ab
Der Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, H.R. 9172, würde zwei Regeln erweitern, die derzeit hauptsächlich mit Aktien und Wertpapieren verbunden sind. Section 1091 des Steuergesetzes versagt im Allgemeinen einen sofortigen Verlustabzug, wenn ein Steuerzahler Aktien oder Wertpapiere verkauft und innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf im Wesentlichen identisches Vermögen erwirbt. Der nicht abzugsfähige Verlust passt normalerweise die Basis des Ersatzvermögens an, anstatt dauerhaft zu verschwinden.
H.R. 9172 würde Verweise auf „Aktien oder Wertpapiere“ durch eine neue Kategorie von „spezifizierten Vermögenswerten“ ersetzen. Erfasstes Vermögen würde die meisten digitalen Vermögenswerte und bestimmte damit verbundene Verträge oder Optionen umfassen. Tokenisierte oder verpackte Produkte könnten als im Wesentlichen identisch mit wirtschaftlich gleichwertigen zugrunde liegenden Vermögenswerten qualifizieren. Das Finanzministerium würde eine Regulierungsbefugnis für Verträge und andere Vereinbarungen erhalten, die mit spezifizierten Vermögenswerten verbunden sind.
Qualifizierte, auf US-Dollar lautende Stablecoins wären ausgeschlossen, wenn sie die gesetzlichen Anforderungen des Gesetzentwurfs erfüllen. Die Definition stützt sich auf zulässige Zahlungs-Stablecoin-Emittenten, die nach Bundesrecht anerkannt sind. Ein Dollar-Stablecoin qualifiziert sich möglicherweise nicht für den Ausschluss, wenn der Steuerzahler eine andere funktionale Währung verwendet.
Bestimmte Token, die durch Mining, Staking oder vergleichbare Validierungsaktivitäten erhalten werden, erhalten eine engere Ausnahme. Der eingebrachte Wortlaut befasst sich mit bestimmten Anschaffungen innerhalb der Wash-Sale-Berechnung; er entfernt nicht alle geminten oder gestakten Token aus jedem Teil des Gesetzentwurfs.
Die Maßnahme würde die Konstruktivverkaufsregeln nach Section 1259 separat auf digitale Vermögenswerte erstrecken. Bestehende Konstruktivverkaufsregeln können eine Erfassung erfordern, wenn Transaktionen eine im Wert gestiegene Position so vollständig ausgleichen, dass der Steuerzahler das wirtschaftliche Risiko effektiv beseitigt hat, ohne den Vermögenswert formell zu verkaufen.
Crypto.news hat zuvor berichtet, dass die gesetzliche Wash-Sale-Regel derzeit nicht für Kryptowährungen gilt, was es Händlern ermöglicht, einen Token mit Verlust zu verkaufen und ihn ohne die gleiche Beschränkung, die für erfasste Wertpapiere gilt, zurückzukaufen.
Das Joint Committee on Taxation schätzte, dass H.R. 9172 in den Haushaltsjahren 2026 bis 2036 2,074 Milliarden US-Dollar einbringen würde. Frühere Finanzministeriumsschätzungen, die für Gesetze zu Wash-Sales bei digitalen Vermögenswerten angeführt wurden, betrafen andere Vorschläge und sollten nicht als offizielle Bewertung für H.R. 9172 behandelt werden.
Die Verabschiedung im Ausschuss würde eine weitere Gesetzgebungsphase einleiten
Wenn das gemeldete Markup fortgesetzt wird, könnten die Ausschussmitglieder die eingebrachten Gesetzentwürfe genehmigen, ablehnen oder Teile durch Änderungsanträge ersetzen. Die in Pressemeldungen erwähnte fünfjährige Mining-Aufschiebung würde einen förmlichen Änderungsantrag erfordern, bevor sie Teil der Gesetzgebung wird.
Eine befürwortende Abstimmung im Ausschuss würde es ermöglichen, die Maßnahmen dem gesamten Repräsentantenhaus zu berichten. Eine Zustimmung würde jedoch nicht garantieren, dass sie im Plenum behandelt werden, da die Führung des Repräsentantenhauses den Zeitplan kontrolliert und kein Datum für die Plenarsitzung angekündigt wurde. Jedes vom Repräsentantenhaus verabschiedete Gesetz würde dann die Zustimmung des Senats erfordern. Unterschiede zwischen den Versionen des Repräsentantenhauses und des Senats müssten geklärt werden, bevor identische Gesetzgebung den Präsidenten erreichen könnte.
Der Ausschuss könnte die Maßnahmen während der Markup-Sitzung oder zu einem späteren Zeitpunkt mit anderen Steuergesetzen kombinieren. Der Kongress bringt Steuervorschriften oft durch größere Pakete voran, aber derzeit zeigt kein offizielles Dokument, dass einer der beiden Krypto-Vorschläge einem anderen Gesetzentwurf beigefügt wird.
Bis jedoch neuer Ausschusstext erscheint, bleiben die Juni-Versionen die einzige verifizierte Gesetzessprache. Der Ausschuss hatte bis zum 14. September weder eine Änderung des Vorsitzenden, einen Ersatztext, eine Sitzungszeit noch eine Abstimmungsagenda für die gemeldete Markup-Sitzung am 16. September veröffentlicht.
