L'Allemagne a préparé un impôt forfaitaire de 25 % sur les gains en cryptomonnaies à partir de 2028, mettant potentiellement fin à l'exemption de longue date du pays pour les bitcoins et autres actifs numériques détenus depuis plus d'un an.
Résumé
- L'Allemagne prévoit d'imposer les gains en cryptomonnaies à un taux forfaitaire de 25 % à partir de 2028, remplaçant le système actuel qui exempte les actifs détenus depuis plus d'un an.
- Les règles proposées couvriraient les actifs cryptographiques achetés après le 1er janvier 2027, tandis que le traitement des avoirs achetés précédemment reste à décider.
- Le ministère des Finances s'attend à ce que la mesure génère environ 350 millions d'euros de recettes fiscales supplémentaires.
- Les gains en cryptomonnaies pourraient être compensés par des pertes sur actions et autres titres une fois que les actifs numériques seront intégrés au système d'impôt sur les revenus du capital.
Der Spiegel a rapporté que le ministère fédéral des Finances de l'Allemagne a rédigé un projet de loi qui intégrerait les gains en cryptomonnaies dans l'impôt sur les revenus du capital du pays, ou Abgeltungsteuer, les soumettant au même taux de 25 % actuellement appliqué aux gains sur actions et autres titres.
Les règles prévues s'appliqueraient aux actifs cryptographiques acquis après le 1er janvier 2027, tandis que l'impôt lui-même entrerait en vigueur en 2028. Selon le rapport, le projet a déjà été diffusé auprès d'autres ministères fédéraux pour examen.
Un abattement personnel devrait rester disponible. L'Allemagne offre actuellement un seuil d'exonération de 1 000 euros pour les transactions de cession privées.
L'impôt allemand sur les cryptomonnaies supprimerait l'exemption d'un an
Dans le système actuel, les cryptomonnaies détenues à titre privé ne relèvent pas de l'impôt forfaitaire allemand sur les revenus du capital. Le bitcoin, l'Ether et d'autres actifs cryptographiques sont plutôt traités comme des actifs privés, les gains étant potentiellement soumis au taux d'imposition personnel de l'investisseur lorsqu'ils sont vendus dans les 12 mois suivant l'achat.
Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques peuvent atteindre 45 %, mais les actifs cryptographiques vendus après plus d'un an sont généralement exonérés d'impôt.
Le taux proposé de 25 % supprimerait cet avantage lié à la durée de détention pour les actifs couverts par le nouveau système. Il réduirait simultanément le taux d'imposition potentiel pour certains investisseurs à court terme qui sont actuellement confrontés à leur taux d'imposition personnel.
L'Allemagne envisageait déjà des modifications de la fiscalité des cryptomonnaies depuis plusieurs mois. Comme crypto.news l'avait rapporté en mai, le ministre des Finances Lars Klingbeil a déclaré lors d'une présentation en avril du budget fédéral 2027 que le gouvernement avait l'intention de « taxer les cryptomonnaies différemment ».
À l'époque, le gouvernement n'avait pas divulgué comment il entendait modifier le système. Klingbeil a lié les changements prévus en matière de cryptomonnaies à un ensemble de mesures devant générer 2 milliards d'euros supplémentaires de recettes fiscales tout en renforçant la lutte contre la criminalité financière et fiscale.
Le dernier projet fournit un mécanisme plus précis. Selon Der Spiegel, le ministère des Finances s'attend à ce que la mesure relative aux cryptomonnaies génère elle-même environ 350 millions d'euros de recettes supplémentaires.
Le transfert des cryptomonnaies sous l'Abgeltungsteuer pourrait créer un autre changement pour les contribuables. Dans le système prévu, les gains provenant d'actifs numériques pourraient être compensés par des pertes sur actions et autres titres.
Les personnes dont le taux d'imposition personnel est inférieur à 25 % pourraient demander un Günstigerprüfung, une évaluation fiscale utilisée pour déterminer si l'application de leur taux personnel inférieur entraînerait une facture fiscale moins élevée.
Une tentative antérieure de supprimer l'exonération fiscale des cryptomonnaies a échoué
Cette proposition fait suite à une tentative infructueuse au parlement de supprimer la même exemption de détention à long terme plus tôt cette année.
La commission des finances de l'Allemagne a rejeté une proposition des Verts en mai qui demandait que les actifs cryptographiques perdent leur traitement fiscal avantageux après la période de détention d'un an.
La CDU/CSU, le Parti social-démocrate et l'Alternative pour l'Allemagne se sont opposés à la proposition, bien que leurs raisons diffèrent. Die Linke l'a soutenue avec des réserves.
Le SPD a fait valoir à l'époque que le gouvernement travaillait déjà sur une proposition législative distincte couvrant la fiscalité des cryptomonnaies, tandis que les députés de la CDU/CSU ont déclaré que les changements devraient être examinés dans le cadre d'une approche gouvernementale coordonnée.
Le ministère de Klingbeil a depuis continué à travailler sur cette législation. Lors d'une conférence de presse en juillet, le ministre des Finances a confirmé que les fonctionnaires préparaient un projet de loi concret, mais a refusé de divulguer ses dispositions alors que la coordination au sein du gouvernement était encore en cours.
L'opposition politique à la suppression de l'exemption est restée visible. L'AfD a soutenu le maintien de la période de détention de 12 mois et a précédemment soumis une proposition au Bundestag demandant que cette règle soit maintenue.
La question est revenue à l'attention cette semaine après que le parti a remporté près de 44 % des voix en Saxe-Anhalt. Le débat sur la taxe sur le bitcoin en Allemagne reste une question fédérale, ce qui signifie que les modifications du traitement fiscal ne peuvent pas être apportées par un gouvernement d'État.
Chainalysis a estimé que l'Allemagne a généré 24,1 milliards de dollars d'activité cryptographique en chaîne potentiellement imposable en 2025. Ce chiffre comprenait 15,6 milliards de dollars de paiements, 6,1 milliards de dollars de gains réalisés et 2,4 milliards de dollars de revenus, bien que la société d'analyse ait précisé que cette estimation représentait une activité qui pourrait potentiellement relever des règles fiscales communes plutôt que des impôts impayés.
De nouvelles règles viseraient les crypto-monnaies achetées à partir de 2027
Le projet appliquerait le nouveau traitement fiscal des revenus du capital aux actifs cryptographiques achetés après le 1er janvier 2027.
La question de savoir si les actifs achetés avant cette date conserveraient leur traitement fiscal existant n'a pas été réglée et devra être décidée à mesure que la proposition avance dans le processus législatif.
Ce changement fait partie du plan d'action de Klingbeil visant la fraude fiscale et l'activité économique non déclarée. Des sources ministérielles citées par Der Spiegel ont fait valoir qu'il était injuste d'imposer les revenus du travail et les revenus de placement tout en permettant à de nombreux gains cryptographiques spéculatifs de rester exonérés d'impôt.
L'Allemagne a renforcé la surveillance des actifs numériques sur d'autres fronts. Depuis janvier, le pays applique la loi de transparence fiscale sur les actifs cryptographiques de l'Union européenne, mettant en œuvre des exigences de déclaration qui obligent les fournisseurs de services cryptographiques à transmettre les informations sur les transactions des clients aux autorités fiscales.
Les services cryptographiques réglementés se sont développés en même temps. L'Allemagne était devenue la principale juridiction de l'UE pour les autorisations Markets in Crypto-Assets en août, lorsque six autres banques coopératives sont entrées dans le registre de l'Autorité européenne des marchés financiers.
Leur ajout a porté l'Allemagne à 79 fournisseurs de services d'actifs cryptographiques autorisés, devant la France avec 35 et les Pays-Bas avec 29 à l'époque.
Klingbeil a présenté mardi matin le budget fédéral allemand 2027 au Bundestag, décrivant environ 550 milliards d'euros de dépenses ainsi que des fonds spéciaux et un total de nouveaux emprunts d'environ 120 milliards d'euros.
La fiscalité des crypto-monnaies est l'une des plusieurs mesures de recettes envisagées par le gouvernement. La coalition au pouvoir aurait convenu de nouveaux prélèvements ou de prélèvements plus élevés dans des domaines tels que l'alcool et le tabac, tandis qu'une taxe sur les boissons sucrées reste en discussion.
Une version antérieure de la proposition de taxe sur les boissons a été retirée après des critiques selon lesquelles elle couvrirait les boissons contenant des substituts de sucre.
Le projet de loi sur la fiscalité des crypto-monnaies doit maintenant être examiné par les autres ministères fédéraux avant de pouvoir passer au cabinet puis au processus parlementaire allemand.
