Les rédacteurs fiscaux de la Chambre auraient programmé un examen le 16 septembre de deux projets de loi qui pourraient changer la façon dont les mineurs, les stakers et les traders américains calculent leurs impôts fédéraux.
Résumé
- Les rédacteurs fiscaux de la Chambre prévoiraient d'examiner deux projets de loi sur les actifs numériques lors d'une séance de travail le 16 septembre.
- Le projet de loi H.R. 9175 offre aux mineurs et stakers éligibles une option pour reporter le revenu jusqu'à la cession des jetons.
- Le projet de loi H.R. 9172 étendrait les restrictions sur les ventes fictives et les ventes constructives aux actifs numériques couverts et aux contrats associés.
- Les stablecoins en dollars qualifiés et certaines acquisitions liées à la validation bénéficient d'exceptions ciblées en vertu du projet de loi anti-abus introduit.
- Les dossiers officiels du comité n'avaient pas listé publiquement la séance de travail de septembre rapportée lundi matin.
La commission des voies et moyens de la Chambre prévoit d'examiner les projets de loi H.R. 9175 et H.R. 9172 mercredi. Le calendrier public du comité n'avait pas publié d'avis de séance de travail au 14 septembre, laissant l'heure de la réunion et la liste finale des projets de loi non confirmées dans les dossiers officiels.
Les projets de loi introduits traitent de parties distinctes du code des impôts. Le projet de loi H.R. 9175 créerait un système facultatif de report de revenu pour les récompenses de minage et de staking éligibles. Le projet de loi H.R. 9172 appliquerait les restrictions existantes sur les ventes fictives et les ventes constructives aux actifs numériques couverts.
Une séance de travail du comité permettrait aux législateurs de débattre, d'amender et de voter sur la législation. Les informations selon lesquelles les républicains pourraient supprimer le report pour le minage ou le limiter à cinq ans n'ont pas été confirmées par un amendement ou un texte de substitution publié par le comité.
La séance de travail rapportée sur la fiscalité des cryptomonnaies reste hors calendrier
Les représentants Mike Carey et Jodey Arrington ont introduit les deux projets de loi le 8 juin. Le Registre du Congrès confirme que les deux mesures ont été renvoyées à la commission des voies et moyens.
Un jour plus tard, le comité a tenu une audience législative couvrant ces propositions et plusieurs autres mesures fiscales sur les actifs numériques. Les témoins comprenaient des représentants de Fidelity, Coinbase et Coin Center, ainsi qu'un responsable du Tax Law Center de NYU.
Le président du comité, Jason Smith, a présenté le paquet comme une tentative de donner aux contribuables des règles plus claires pour les actifs numériques. Sa déclaration soutenait que le cadre existant n'avait pas suivi le rythme des nouvelles technologies financières. De tels commentaires représentent la position politique de la majorité du comité.
Aucun avis officiel du 16 septembre n'est apparu sur la page du comité plénier lundi matin. Sans avis, le dossier public disponible ne confirme pas quelles mesures feront l'objet de votes ou quels amendements les membres pourraient proposer.
L'absence d'avis publié ne prouve pas que la réunion sera annulée. Cela signifie que le calendrier rapporté reste provisoire jusqu'à ce que le comité publie un ordre du jour ou une autre annonce officielle.
Le projet de loi sur la fiscalité minière offre un report facultatif
La loi sur la clarté fiscale du minage et du staking, H.R. 9175, établirait deux traitements fiscaux possibles pour les jetons nouvellement créés éligibles.
En vertu de la règle par défaut du projet de loi, un contribuable inclurait la juste valeur marchande du jeton dans son revenu ordinaire lors de son acquisition par minage, staking ou un autre processus de validation éligible. Le montant reconnu deviendrait la base du contribuable dans l'actif.
Les contribuables éligibles pourraient choisir de reporter la reconnaissance des jetons admissibles reçus au cours de l'année d'imposition choisie. L'option se poursuivrait les années suivantes, sauf si le contribuable obtenait l'approbation du Trésor pour la révoquer.
Lorsqu'un jeton faisant l'objet de l'option était vendu ou autrement cédé, le contribuable reconnaîtrait le gain reporté. Le projet de loi classe ce gain comme provenant de biens qui ne sont pas des actifs en capital, produisant un traitement fiscal ordinaire selon le libellé proposé. Certains coûts d'acquisition seraient capitalisés tant que l'option resterait en vigueur.
Les directives actuelles de l'IRS traitent généralement les récompenses de minage et de staking comme un revenu ordinaire lorsque les contribuables en prennent le contrôle. Comme crypto.news l'a expliqué dans son guide sur les règles fiscales de l'IRS sur les cryptomonnaies en 2026, les cessions ultérieures peuvent générer un gain ou une perte en capital distincte en fonction de la valeur modifiée de l'actif.
Le H.R. 9175 ne rendrait pas chaque jeton ou contribuable éligible. Le texte introduit contient des restrictions concernant les sociétés étrangères contrôlées, les sociétés d'investissement étrangères passives et plusieurs structures de propriété étrangères. Il contient des règles de source fondées en partie sur la résidence du contribuable au moment de l'acquisition ou de la cession de l'actif.
Des rapports indiquent que les législateurs républicains ont discuté de la suppression de l'option de report ou de son autorisation pour seulement cinq ans. Aucune de ces options n'apparaît dans le texte introduit, et aucun amendement officiel confirmant l'une ou l'autre modification n'avait été publié au 14 septembre.
Le Comité mixte non partisan sur la fiscalité a estimé que le projet de loi introduit réduirait les recettes fédérales de 2,956 milliards de dollars entre les exercices fiscaux 2026 et 2036.
Le projet de loi sur les ventes fictives cible les rachats rapides de cryptomonnaies
Le Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, H.R. 9172, élargirait deux règles actuellement associées principalement aux actions et aux titres. L'article 1091 du code fiscal interdit généralement la déduction immédiate d'une perte lorsqu'un contribuable vend des actions ou des titres et acquiert des biens substantiellement identiques dans les 30 jours précédant ou suivant la vente. La perte non admise ajuste normalement la base du bien de remplacement au lieu de disparaître définitivement.
Le H.R. 9172 remplacerait les références aux « actions ou titres » par une nouvelle catégorie d'« actifs spécifiés ». Les biens couverts incluraient la plupart des actifs numériques et certains contrats ou options qui y sont liés. Les produits tokenisés ou enveloppés pourraient être considérés comme substantiellement identiques aux actifs sous-jacents économiquement équivalents. Le département du Trésor recevrait un pouvoir réglementaire couvrant les contrats et autres arrangements liés aux actifs spécifiés.
Les stablecoins qualifiés libellés en dollars américains seraient exclus s'ils satisfaisaient aux exigences statutaires du projet de loi. La définition repose sur les émetteurs de stablecoins de paiement autorisés reconnus en vertu du droit fédéral. Un stablecoin en dollars peut ne pas être admissible à l'exclusion lorsque le contribuable utilise une autre monnaie fonctionnelle.
Certains jetons reçus par minage, staking ou activité de validation comparable bénéficient d'une exception plus étroite. Le libellé introduit traite d'acquisitions particulières dans le calcul des ventes fictives ; il ne retire pas tous les jetons minés ou stakés de chaque partie du projet de loi.
La mesure étendrait séparément les règles de vente constructive de l'article 1259 aux actifs numériques. Les règles existantes de vente constructive peuvent exiger la reconnaissance lorsque des transactions compensent une position appréciée de manière si complète que le contribuable a effectivement supprimé l'exposition économique sans vendre formellement l'actif.
Crypto.news a précédemment rapporté que la règle statutaire sur les ventes fictives ne couvre actuellement pas les cryptomonnaies, permettant aux traders de vendre un jeton à perte et de le racheter sans la même restriction qui s'applique aux titres couverts.
Le Comité mixte sur la fiscalité a estimé que le H.R. 9172 augmenterait les recettes de 2,074 milliards de dollars au cours des exercices fiscaux 2026 à 2036. Les estimations antérieures du Trésor citées pour la législation sur les ventes fictives d'actifs numériques portaient sur des propositions différentes et ne devraient pas être considérées comme le score officiel du H.R. 9172.
L'adoption en commission ouvrirait une autre étape législative
Si l'examen en commission annoncé se poursuit, les membres de la commission pourraient approuver les projets de loi introduits, les rejeter ou remplacer des parties par des amendements. Le report de cinq ans pour le minage mentionné dans les rapports de presse nécessiterait un amendement formel avant de faire partie de la législation.
Un vote favorable en commission permettrait que les mesures soient transmises à l'ensemble de la Chambre. L'approbation ne garantirait pas un examen en séance, car les dirigeants de la Chambre contrôlent le calendrier, et aucune date de séance n'a été annoncée. Tout projet de loi adopté par la Chambre nécessiterait ensuite l'approbation du Sénat. Les divergences entre les versions de la Chambre et du Sénat devraient être résolues avant qu'une législation identique puisse parvenir au président.
La commission pourrait combiner les mesures avec d'autres textes fiscaux lors de l'examen ou à un stade ultérieur. Le Congrès fait souvent avancer les dispositions fiscales au sein de paquets plus vastes, mais aucun document officiel ne montre actuellement que l'une ou l'autre des propositions sur les cryptomonnaies sera rattachée à un autre projet de loi.
Toutefois, tant qu'un nouveau texte de commission n'apparaît pas, les versions de juin restent le seul libellé législatif vérifié. La commission n'avait pas publié d'amendement du président, de texte de substitution, d'heure de réunion ou d'ordre du jour des votes pour l'examen annoncé du 16 septembre, en date du 14 septembre.
