Komisja ds. Sposobów i Środków Izby Reprezentantów opublikowała 114-stronicowy pakiet dotyczący podatku od kryptowalut, który zwolniłby z podatku niektóre opłaty sieciowe poniżej 10 dolarów, jednocześnie rozszerzając zasady wash-sale na aktywa cyfrowe przed posiedzeniem komisji 16 września.
Podsumowanie
- Pakiet podatkowy Izby dotyczący kryptowalut zwolniłby z podatku kwalifikujące się opłaty sieciowe i transakcyjne blockchain poniżej 10 dolarów, z wyłączeniem użytkowników dokonujących ponad 5000 transferów rocznie.
- Zasady wash sale i konstruktywnej sprzedaży zostałyby rozszerzone na aktywa cyfrowe, podczas gdy kwalifikowane stablecoiny oparte na dolarze amerykańskim pozostałyby zwolnione.
- Odroczenie podatku od kopania i stakingu pozostaje kluczowym punktem spornym, a Republikanie w Izbie rozważają, czy zachować, usunąć czy ograniczyć proponowane traktowanie.
- Komisja ds. Sposobów i Środków Izby Reprezentantów ma rozpatrzyć ustawę o pewności podatkowej aktywów cyfrowych podczas posiedzenia 16 września.
Bloomberg Government poinformował 15 września, że przewodniczący komisji Jason Smith, Republikanin z Missouri, opublikował w poniedziałek wieczorem ustawę o pewności podatkowej aktywów cyfrowych po tym, jak ustawodawcy spędzili miesiące pracując nad oddzielnymi propozycjami dotyczącymi traktowania podatkowego aktywów cyfrowych.
Pakiet zawiera przepisy opracowane na podstawie wcześniejszych propozycji Republikanów oraz ponadpartyjnej legislacji posłów Stevena Horsforda, Demokraty z Nevady, i Maxa Millera, Republikanina z Ohio. Obejmuje małe transakcje kryptowalutowe, obliczanie zysków i strat, transfery, wash sales, kopanie, staking i wymogi dla brokerów.
Dokumenty komisji pokazują, że H.R. 10357 ma zostać rozpatrzony o 10:00 czasu wschodniego w środę. Ustawodawcy rozważą go wraz z kilkoma niepowiązanymi środkami podatkowymi i dotyczącymi opieki zdrowotnej przed podjęciem decyzji, czy procedować legislację.
Ustawa podatkowa dotycząca kryptowalut zwolniłaby niektóre opłaty poniżej 10 dolarów
Jeden z przepisów usunąłby podatek od kwalifikujących się opłat sieciowych i transakcyjnych o wartości mniejszej niż 10 dolarów, rozwiązując problem małych kosztów blockchain, które obecnie mogą tworzyć wymogi sprawozdawcze podatkowe.
Zwolnienie nie byłoby dostępne dla każdego użytkownika. Każdy, kto dokonał więcej niż 5000 transferów w poprzednim roku, zostałby wykluczony, co oddalałoby to wyłączenie od kont o szczególnie wysokiej aktywności transakcyjnej.
Małe transakcje były częścią debaty podatkowej w Izbie od miesięcy. W czerwcu crypto.news wcześniej informował, że ustawodawcy rozważali propozycje podatkowe dotyczące kryptowalut mające na celu zmniejszenie wymogów sprawozdawczych dla użytkowników aktywów cyfrowych, jednocześnie ustanawiając zasady dla obszarów takich jak kopanie, staking i rutynowe transakcje.
Obecne traktowanie podatkowe w USA generalnie traktuje aktywa cyfrowe jako własność, co oznacza, że zbycie może generować podlegające opodatkowaniu zyski kapitałowe lub odliczalne straty. Wymiany kryptowaluta za kryptowalutę i płatności przy użyciu aktywów cyfrowych mogą być liczone jako zbycie, podczas gdy koszty transakcyjne płacone w tokenach mogą tworzyć własne obliczenia podatkowe.
System sprawozdawczości stał się bardziej szczegółowy wraz z wejściem w życie wymogów dla brokerów. Zasady podatkowe IRS dotyczące kryptowalut wymagają śledzenia podstawy według portfeli, podczas gdy brokerzy zaczęli raportować przychody brutto w formularzu 1099-DA za rok podatkowy 2025. Raportowanie kosztu nabycia jest wprowadzane stopniowo dla transakcji w 2026 roku.
Coinbase naciskał na Kongres, aby zmniejszyć obciążenie związane z małymi płatnościami podczas debaty podatkowej w Izbie. W zeznaniu złożonym na przesłuchanie Komisji ds. Sposobów i Środków 9 czerwca Lawrence Zlatkin, wiceprezes ds. podatków w Coinbase, argumentował, że obliczanie zysków i strat na rutynowych płatnościach stablecoinami i opłatach blockchain tworzy znaczącą pracę zgodnościową.
Giełda wezwała do ulg podatkowych dla wydatków stablecoinami i małych transakcji kryptowalutowych, jednocześnie popierając opóźnione opodatkowanie nagród za kopanie i staking.
Zasady wash-sale objęłyby aktywa cyfrowe
Legislacja zamknęłaby różnicę w traktowaniu podatkowym, która obecnie pozwala inwestorom kryptowalutowym sprzedać aktywo cyfrowe ze stratą, natychmiast je odkupić i nadal wykorzystać zrealizowaną stratę do celów podatkowych.
Federalne zasady wash-sale mają zastosowanie do papierów wartościowych i generalnie uniemożliwiają inwestorowi odliczenie straty, gdy zasadniczo identyczne papiery wartościowe zostaną odkupione w wymaganym okresie. Aktywa cyfrowe nie były objęte ustawową zasadą w ten sam sposób.
Przepisy zaczerpnięte z H.R. 9172, ustawy Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act, rozszerzyłyby zasady dotyczące transakcji prania i sprzedaży konstruktywnej na aktywa cyfrowe. Kwalifikowane stablecoiny oparte na dolarze amerykańskim zostałyby wyłączone.
Reprezentanci Jodey Arrington i Mike Carey przedstawili tę propozycję w czerwcu, gdy prawodawcy zgromadzili kilka oddzielnych ustaw dotyczących nierozwiązanych kwestii podatkowych związanych z kryptowalutami. Szacuje się, że przepis dotyczący transakcji prania przyniesie 2,074 miliarda dolarów w latach fiskalnych 2026–2036.
Smith opisał pracę komisji w czerwcu jako wysiłek mający na celu zapewnienie podatnikom jaśniejszych zasad dotyczących aktywów cyfrowych, argumentując, że istniejąca polityka podatkowa nie nadąża za technologią finansową.
Wcześniejsze projekty ustaw dotyczących podatku od kryptowalut w Izbie Reprezentantów obejmowały płatności stablecoinami, pożyczki w zdecentralizowanych finansach, darowizny charytatywne, kopanie, staking i zasady przeciwdziałania nadużyciom. Środki te zostały początkowo przedstawione oddzielnie, zanim prawodawcy przeszli do łączenia ich części w większy pakiet.
Kopanie i staking pozostają głównym punktem sporu
Termin opodatkowania nowo utworzonych nagród za kopanie i staking wywołał jeden z głównych sporów wokół pakietu.
H.R. 9175, ustawa Tax Clarity for Mining and Staking Act, proponowała umożliwienie górnikom i stakerom odroczenie rozpoznania dochodu z nowo utworzonych tokenów do momentu sprzedaży aktywów. Szacowano, że przepis ten zmniejszy dochody federalne o 2,956 miliarda dolarów w latach fiskalnych 2026–2036.
Obecne traktowanie przez IRS zasadniczo opodatkowuje nagrody za staking jako zwykły dochód, gdy podatnik uzyska władanie i kontrolę nad aktywami. Ich wartość w tym momencie staje się podstawą kosztową używaną przy obliczaniu późniejszego zysku lub straty.
Trzy grupy branżowe kryptowalut naciskały na Kongres w czerwcu, aby utrzymać proponowane traktowanie terminu opodatkowania bez zmian. Blockchain Association, Crypto Council for Innovation i The Digital Chamber sprzeciwiły się pięcioletniemu limitowi proponowanego traktowania i poprosiły prawodawców o przyjęcie H.R. 9175 bez zmian.
Grupy bankowe zajęły inne stanowisko podczas debaty, argumentując, że odroczenie podatku od dochodów z kopania i stakingu może dać nagrodom kryptowalutowym inne traktowanie niż odsetki, dywidendy i inne formy dochodów inwestycyjnych.
Punchbowl News poinformował 13 września, że Republikanie z Komisji Sposobów i Środków poważnie rozważali usunięcie przepisów dotyczących terminu opodatkowania kopania i stakingu z pakietu. Wiele osób zaznajomionych z rozmowami opisało tę kwestię jako największy punkt sporu z Horsfordem, Demokratą z Komisji Sposobów i Środków zaangażowanym w negocjacje podatkowe dotyczące kryptowalut.
W momencie publikacji tego raportu nie podjęto ostatecznej decyzji. Opcje omawiane podczas negocjacji obejmowały utrzymanie odroczenia, jego usunięcie lub ograniczenie traktowania do pięciu lat.
Wysiłek podatkowy Izby Reprezentantów następuje po czerwcowym przesłuchaniu dotyczącym kryptowalut
Ustawodawstwo następuje po przesłuchaniu Komisji Sposobów i Środków z 9 czerwca, podczas którego prawodawcy zbadali szereg indywidualnych ustaw dotyczących podatku od aktywów cyfrowych, zanim przepisy zostały zebrane w obecny pakiet.
Przedstawiciele Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center i Tax Law Center Uniwersytetu Nowojorskiego zeznawali na przesłuchaniu. Komisja rozpatrzyła propozycje obejmujące kopanie i staking, darowizny kryptowalutowe na cele charytatywne, dobrowolne ujawnianie podatków, transakcje prania, raportowanie transakcji i inne zasady dotyczące aktywów cyfrowych.
W tym czasie Demokraci kwestionowali, czy niektóre z proponowanych przepisów dotyczących kopania i stakingu mogą stworzyć nowe korzyści podatkowe, podczas gdy przedstawiciele branży argumentowali, że istniejące zasady mogą wymagać od podatników rozpoznania dochodu przed sprzedażą otrzymanych tokenów.
Markup podatkowy następuje w kolejnym aktywnym tygodniu dla ustawodawstwa dotyczącego kryptowalut w Waszyngtonie. Senat ma zaplanowane głosowanie proceduralne w sprawie CLARITY Act na 15 września, przy czym do przyspieszenia ustawodawstwa dotyczącego struktury rynku potrzeba 60 głosów.
Republikanie w Senacie niedawno opublikowali zmienioną wersję zawierającą nowe przepisy przed głosowaniem, po miesiącach negocjacji dotyczących ograniczeń etycznych, nagród za stablecoiny, zdecentralizowanych finansów i władzy regulacyjnej. Najnowszy tekst CLARITY Act wprowadził federalne wymogi rejestracyjne dla niektórych protokołów handlowych, które nie spełniają jego standardu decentralizacji.
Posiedzenie Komisji Sposobów i Środków z 16 września ma na celu rozpatrzenie Digital Asset Tax Certainty Act wraz z H.R. 10334, EFIN Verification Act of 2026, oraz pięcioma środkami obejmującymi opiekę zdrowotną, wydobycie kobaltu i inne obszary polityki.
