Twórcy przepisów podatkowych w Izbie Reprezentantów mieli zaplanować na 16 września przegląd dwóch ustaw, które mogłyby zmienić sposób, w jaki amerykańscy górnicy, stakujący i handlowcy obliczają podatki federalne.
Podsumowanie
- Twórcy przepisów podatkowych w Izbie Reprezentantów mieli planować przegląd dwóch ustaw dotyczących aktywów cyfrowych podczas posiedzenia 16 września.
- H.R. 9175 oferuje kwalifikującym się górnikom i stakującym możliwość wyboru odroczenia dochodu do momentu zbycia tokenów.
- H.R. 9172 rozszerzyłby ograniczenia dotyczące wash-sale i constructive-sale na objęte aktywa cyfrowe i powiązane kontrakty.
- Kwalifikowane stablecoiny dolarowe i niektóre nabycia związane z walidacją otrzymują ukierunkowane wyjątki na mocy wprowadzonej ustawy przeciwko nadużyciom.
- Oficjalne zapisy komisji nie wymieniały publicznie zgłoszonego wrześniowego posiedzenia na dzień poniedziałkowego poranka.
Komisja ds. Sposobów i Środków Izby Reprezentantów planuje rozpatrzyć H.R. 9175 i H.R. 9172 w środę. Publiczny kalendarz komisji nie opublikował zawiadomienia o posiedzeniu na dzień 14 września, pozostawiając czas spotkania i ostateczną listę ustaw niepotwierdzone w oficjalnych zapisach.
Wprowadzone ustawy dotyczą oddzielnych części kodeksu podatkowego. H.R. 9175 stworzyłby opcjonalny system odroczenia dochodu dla kwalifikujących się nagród z kopania i stakingu. H.R. 9172 zastosowałby istniejące ograniczenia wash-sale i constructive-sale do objętych aktywów cyfrowych.
Posiedzenie komisji pozwoliłoby ustawodawcom debatować, wprowadzać poprawki i głosować nad legislacją. Doniesienia, że Republikanie mogą usunąć odroczenie dla kopania lub ograniczyć je do pięciu lat, nie zostały potwierdzone poprzez opublikowaną poprawkę komisji lub tekst zastępczy.
Zgłoszone posiedzenie w sprawie podatków od kryptowalut pozostaje poza kalendarzem
Przedstawiciele Mike Carey i Jodey Arrington wprowadzili te dwie ustawy 8 czerwca. Congressional Record potwierdza, że oba środki zostały skierowane do Komisji ds. Sposobów i Środków.
Dzień później komisja odbyła wysłuchanie legislacyjne dotyczące tych propozycji i kilku innych środków podatkowych dotyczących aktywów cyfrowych. Wśród świadków byli przedstawiciele Fidelity, Coinbase i Coin Center oraz urzędnik NYU Tax Law Center.
Przewodniczący komisji Jason Smith przedstawił pakiet jako próbę zapewnienia podatnikom jaśniejszych zasad dotyczących aktywów cyfrowych. Jego oświadczenie argumentowało, że istniejące ramy nie nadążały za nową technologią finansową. Takie komentarze reprezentują stanowisko polityczne większości komisji.
Żadne oficjalne zawiadomienie na 16 września nie pojawiło się na stronie pełnej komisji do poniedziałkowego poranka. Bez zawiadomienia publicznie dostępne zapisy nie potwierdzają, które środki otrzymają głosy ani jakie poprawki członkowie mogą zaproponować.
Brak opublikowanego zawiadomienia nie dowodzi, że spotkanie zostanie odwołane. Oznacza to, że zgłoszony harmonogram pozostaje tymczasowy do momentu, gdy komisja opublikuje porządek obrad lub inne oficjalne ogłoszenie.
Ustawa podatkowa dotycząca kopania oferuje opcjonalne odroczenie
Ustawa o przejrzystości podatkowej dla kopania i stakingu, H.R. 9175, ustanowiłaby dwa możliwe sposoby opodatkowania kwalifikujących się nowo utworzonych tokenów.
Zgodnie z domyślną zasadą ustawy, podatnik włączyłby wartość rynkową tokena do dochodu zwykłego w momencie nabycia go poprzez kopanie, staking lub inny kwalifikujący się proces walidacji. Rozpoznana kwota stałaby się podstawą kosztową podatnika w tym aktywie.
Uprawnieni podatnicy mogliby wybrać odroczenie rozpoznania dla kwalifikujących się tokenów otrzymanych w wybranym roku podatkowym. Wybór ten obowiązywałby w kolejnych latach, chyba że podatnik uzyskałby zgodę Departamentu Skarbu na jego odwołanie.
Gdy wybrany token został sprzedany lub w inny sposób zbyty, podatnik rozpoznałby odroczony zysk. Projekt ustawy klasyfikuje ten zysk jako pochodzący z majątku, który nie jest aktywem kapitałowym, co skutkuje zwykłym opodatkowaniem zgodnie z proponowanym brzmieniem. Niektóre koszty nabycia podlegałyby kapitalizacji, dopóki wybór pozostawałby w mocy.
Obecne wytyczne IRS generalnie traktują nagrody z kopania i stakingu jako zwykły dochód, gdy podatnicy uzyskują nad nimi kontrolę. Jak crypto.news wyjaśnił w swoim przewodniku po przepisach IRS dotyczących podatku od kryptowalut w 2026 r., późniejsze zbycia mogą generować odrębny zysk lub stratę kapitałową w oparciu o zmienioną wartość aktywa.
H.R. 9175 nie czyniłoby kwalifikującym się każdego tokena ani podatnika. Wprowadzony tekst zawiera ograniczenia dotyczące kontrolowanych spółek zagranicznych, pasywnych spółek inwestycyjnych zagranicznych oraz kilku struktur własności zagranicznej. Zawiera zasady dotyczące źródła dochodu oparte częściowo na miejscu zamieszkania podatnika w momencie nabycia lub zbycia aktywa.
Raporty wskazują, że republikańscy ustawodawcy dyskutowali o usunięciu wyboru odroczenia lub zezwoleniu na nie tylko przez pięć lat. Żadna z tych opcji nie pojawia się w wprowadzonym tekście i do 14 września nie opublikowano żadnej oficjalnej poprawki potwierdzającej którąkolwiek ze zmian.
Bezpartyjny Wspólny Komitet ds. Opodatkowania oszacował, że wprowadzony projekt ustawy zmniejszyłby dochody federalne o 2,956 miliarda dolarów w latach podatkowych 2026–2036.
Projekt ustawy o wash-sale wymierzony w szybkie odkupywanie kryptowalut
Ustawa o zastosowaniu istniejących przepisów podatkowych przeciwko nadużyciom do aktywów cyfrowych, H.R. 9172, rozszerzyłaby dwie zasady obecnie związane głównie z akcjami i papierami wartościowymi. Sekcja 1091 kodeksu podatkowego generalnie nie pozwala na natychmiastowe odliczenie straty, gdy podatnik sprzedaje akcje lub papiery wartościowe i nabywa zasadniczo identyczny majątek w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży. Niedozwolona strata zwykle koryguje podstawę majątku zastępczego, zamiast zniknąć na stałe.
H.R. 9172 zastąpiłoby odniesienia do „akcji lub papierów wartościowych” nową kategorią „określonych aktywów”. Majątek objęty obejmowałby większość aktywów cyfrowych oraz niektóre powiązane z nimi kontrakty lub opcje. Tokenizowane lub opakowane produkty mogłyby kwalifikować się jako zasadniczo identyczne z ekonomicznie równoważnymi aktywami bazowymi. Departament Skarbu otrzymałby uprawnienia regulacyjne obejmujące kontrakty i inne uzgodnienia związane z określonymi aktywami.
Kwalifikowane stablecoiny denominowane w dolarach amerykańskich byłyby wyłączone, gdyby spełniały wymogi ustawowe projektu. Definicja opiera się na dozwolonych emitentach stablecoinów płatniczych uznanych na mocy prawa federalnego. Stablecoin dolarowy może nie kwalifikować się do wyłączenia, gdy podatnik używa innej waluty funkcjonalnej.
Niektóre tokeny otrzymane w drodze kopania, stakingu lub porównywalnej działalności walidacyjnej otrzymują węższy wyjątek. Wprowadzone brzmienie dotyczy konkretnych nabyć w ramach obliczania wash-sale; nie usuwa wszystkich wydobytych lub stakowanych tokenów z każdej części projektu ustawy.
Środek ten oddzielnie rozszerzyłby zasady konstruktywnej sprzedaży na mocy Sekcji 1259 na aktywa cyfrowe. Istniejące zasady konstruktywnej sprzedaży mogą wymagać rozpoznania, gdy transakcje kompensują pozycję o wzrostowej wartości tak całkowicie, że podatnik skutecznie usunął ekspozycję ekonomiczną bez formalnej sprzedaży aktywa.
Crypto.news informował wcześniej, że ustawowa zasada wash-sale obecnie nie obejmuje kryptowalut, co pozwala traderom sprzedać token ze stratą i odkupić go bez tego samego ograniczenia, które ma zastosowanie do objętych papierów wartościowych.
Wspólny Komitet ds. Opodatkowania oszacował, że H.R. 9172 zwiększyłby dochody o 2,074 miliarda dolarów w latach podatkowych 2026–2036. Wcześniejsze szacunki Departamentu Skarbu cytowane dla ustawodawstwa dotyczącego wash-sale aktywów cyfrowych obejmowały inne propozycje i nie należy ich traktować jako oficjalnego wyniku dla H.R. 9172.
Przyjęcie przez komisję rozpoczęłoby kolejny etap legislacyjny
Jeśli zgłoszone prace legislacyjne będą kontynuowane, członkowie komisji mogliby zatwierdzić wprowadzone projekty ustaw, odrzucić je lub zastąpić ich części poprzez poprawki. Pięcioletnie odroczenie kopania wspomniane w doniesieniach prasowych wymagałoby formalnej poprawki, zanim stałoby się częścią ustawodawstwa.
Korzystne głosowanie komisji pozwoliłoby na przekazanie tych środków do całej Izby. Zatwierdzenie nie gwarantowałoby rozpatrzenia na posiedzeniu, ponieważ liderzy Izby kontrolują harmonogram, a żadna data posiedzenia nie została ogłoszona. Każda ustawa uchwalona przez Izbę wymagałaby następnie zatwierdzenia przez Senat. Różnice między wersjami Izby i Senatu musiałyby zostać rozwiązane, zanim identyczne ustawodawstwo mogłoby trafić do prezydenta.
Komisja mogłaby połączyć te środki z innym ustawodawstwem podatkowym podczas prac nad tekstem lub na późniejszym etapie. Kongres często przeprowadza przepisy podatkowe w większych pakietach, ale żaden oficjalny dokument nie wskazuje obecnie, że któraś z propozycji dotyczących kryptowalut zostanie dołączona do innej ustawy.
Jednak dopóki nie pojawi się nowy tekst komisji, wersje z czerwca pozostają jedynym zweryfikowanym językiem legislacyjnym. Komisja nie opublikowała poprawki przewodniczącego, tekstu zastępczego, godziny posiedzenia ani porządku głosowania na zgłoszone prace nad tekstem z 16 września na dzień 14 września.
