Парламент Болгарии утвердил окончательные изменения, требующие от поставщиков криптоуслуг предоставлять налоговому органу страны подробные данные о клиентах и транзакциях, что приводит национальные правила в соответствие с требованиями Европейского союза к обмену информацией.
Резюме
- Парламент Болгарии одобрил поправки о криптоотчетности 149 голосами «за», ни одного против и 10 воздержавшихся.
- Криптопоставщики должны сообщать Национальному агентству по доходам идентификационные данные клиентов, сведения о налоговом резидентстве и информацию о транзакциях.
- Сообщаемые данные будут охватывать покупку, продажу, переводы, обмен криптовалют и транзакции с участием фиатных валют или других криптоактивов.
- Правила приводят Болгарию в соответствие с требованиями ЕС к налоговым органам обмениваться информацией о пользователях криптовалют между участвующими юрисдикциями.
Народное собрание Болгарии утвердило поправки к Кодексу о налоговой и социально-страховой процедуре 9 сентября: 149 законодателей проголосовали «за», ни один не выступил против, 10 воздержались в 240-местной палате.
Законодательство, внесенное правительством, прошло второе и окончательное чтение и имплементирует две европейские директивы в болгарское право. Меры позволяют налоговым органам государств — членов ЕС и участвующих юрисдикций обмениваться информацией о лицах, совершающих криптотранзакции.
Правила Болгарии о криптовалютах требуют от фирм сообщать данные клиентов
Согласно поправкам, компании, предоставляющие услуги с криптоактивами, будут обязаны регистрироваться и предоставлять информацию Национальному агентству по доходам Болгарии.
По каждому подлежащему отчетности пользователю поставщики должны собирать идентификационную информацию, включая имя лица, адрес, дату и место рождения, идентификационный налоговый номер и юрисдикцию налогового резидентства.
Обязанность отчетности выходит за рамки идентификации клиентов. Криптокомпании должны будут раскрывать информацию по каждому виду цифровых активов, по которым они обрабатывали транзакции, переводы или обмены от имени пользователей.
Записи о транзакциях должны включать общие валовые суммы, количество торгуемых единиц и количество покупок или продаж за фиатные валюты. Крипто-крипто транзакции также подпадают под требования отчетности.
Изменения являются частью имплементации ЕС Директивы об административном сотрудничестве, известной как DAC8, которая расширила отчетность по налоговой информации на криптоактивы. Государства — члены ЕС должны были имплементировать эту структуру в национальное право до 31 декабря 2025 года, а правила применяются с 1 января 2026 года.
Таким образом, окончательное одобрение парламентом Болгарии состоялось более чем через восемь месяцев после крайнего срока для государств-членов по завершению необходимого национального законодательства.
DAC8 требует от поставщиков услуг с криптоактивами собирать идентификационные данные клиентов, идентификационные налоговые номера и записи о транзакциях, которые впоследствии могут быть переданы между национальными налоговыми органами.
Как ранее сообщал crypto.news, правила DAC8 ЕС охватывают крипто-фиатные транзакции, крипто-крипто обмены и переводы с участием внешних адресов. Поставщики начали собирать подлежащую отчетности информацию с 1 января, а первые отчеты за полный год должны быть представлены в 2027 году.
Выводы средств от подотчетных поставщиков на внешние адреса могут подпадать под эту структуру, а значит, транзакции с участием кошельков самостоятельного хранения могут появляться в информации, предоставляемой криптокомпаниями. Правила не требуют от поставщиков постоянно сообщать о транзакциях, совершаемых полностью в рамках самостоятельного хранения.
Налоговые органы ЕС готовятся к трансграничному обмену данными
Информация, собранная в рамках системы отчетности, предназначена для передачи между налоговыми органами, когда клиенты проживают в разных участвующих юрисдикциях.
Европейская комиссия заявила, что эта структура была введена для борьбы с уклонением от уплаты налогов и избежанием налогообложения с участием криптоактивов, где трансграничный характер транзакций может затруднить национальным органам выявление налогооблагаемой деятельности.
Поставщики собирают информацию от клиентов и передают ее соответствующему национальному органу, что позволяет обмениваться данными с другой юрисдикцией, когда пользователь является налоговым резидентом в другом месте.
Недавний анализ Франции показал, как система, как ожидается, будет работать после завершения первого отчетного цикла. Поставщики отчетности собирают информацию о транзакциях в течение 2026 года, в то время как органы ЕС, как ожидается, обменяются данными за этот год к 30 сентября 2027 года.
Информация о клиентах может включать имена, адреса, даты рождения, идентификационные номера налогоплательщиков и налоговые резиденции. Отчетность по транзакциям охватывает агрегированные значения и количество транзакций для обменов, переводов и определенных платежей.
Существующие индивидуальные клиенты, как правило, должны до 1 января 2027 года предоставить действительную информацию о самосертификации налогового резидентства в рамках европейской системы.
Клиенты, которые не предоставят требуемую информацию, могут столкнуться с ограничениями после того, как поставщики направят два напоминания и предоставят 60-дневный период. Национальные органы сохраняют ответственность за реализацию процедур правоприменения и штрафов в рамках своих внутренних систем.
CARF расширяет обмен информацией о криптоналогах за пределами ЕС
Европейская система действует наряду с Рамочной основой отчетности о криптоактивах (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития, которая предназначена для содействия аналогичным обменам между участвующими юрисдикциями за пределами ЕС.
Сбор данных начался в 48 юрисдикциях в начале 2026 года, при этом большинство ранних участников, как ожидается, начнут обмениваться информацией в 2027 году. Другие юрисдикции планируют присоединиться в последующих отчетных циклах.
Международная система отчетности в основном полагается на криптопосредников, таких как централизованные биржи и брокеры, которые ведут записи клиентов и могут связывать транзакции с проверенными владельцами счетов.
Chainalysis в августе оценила, что потенциально налогооблагаемая ончейн-криптоактивность превысила 457 миллиардов долларов во всем мире в 2025 году. Транзакции, попадающие в практическую зону отчетности CARF, составили 14% активности, выявленной в ее анализе.
Остальные 86% включали активность, связанную с децентрализованными биржами, одноранговыми переводами, ончейн-доходом и криптоплатежами, которые могут выходить за рамки прямой отчетности централизованных поставщиков услуг.
Публичные записи блокчейна могут показывать переводы между адресами, но они не устанавливают автоматически личность налогоплательщика, цель транзакции или применимую базу затрат. Поэтому налоговые органы могут по-прежнему требовать записи счетов, информацию о кошельках и анализ блокчейна при проверке активности вне поставщиков отчетности.
Отчетность по криптоналогам расширяется в разных юрисдикциях
Несколько стран меняют свои внутренние правила по мере вступления в силу трансграничной отчетности по криптовалютам.
Соединенное Королевство начало внедрять CARF в январе, и ожидается, что его налоговый орган начнет получать информацию о клиентах, собранную поставщиками криптоуслуг, в 2027 году. Ожидается, что HM Revenue and Customs будет получать информацию от бирж в 52 юрисдикциях с 31 мая 2027 года, в то время как еще 15 юрисдикций, как ожидается, начнут предоставлять данные в 2028 году.
Британские власти ожидают, что дополнительная информация поможет выявить криптоактивность, не задекларированную в налоговых декларациях. Казначейство ранее прогнозировало, что принятие этой системы может принести 35 миллионов фунтов стерлингов в течение 2026-27 финансового периода и 95 миллионов фунтов стерлингов в 2027-28 годах.
Индия пошла по аналогичному пути через изменения в своей международной системе отчетности. В августе страна расширила свои правила налоговой отчетности, чтобы охватить определенные криптоактивы, цифровые валюты центральных банков и некоторые продукты цифровых денег в рамках обновленных требований FATCA и Общего стандарта отчетности.
Отчитывающиеся учреждения в Индии должны следовать пересмотренным процедурам идентификации счетов и проверки налогового резидентства, в то время как счета с балансом выше 1 миллиона долларов подлежат усиленной проверке до классификации для отчетности.
Недавно утвержденные положения Болгарии требуют, чтобы криптопоставщики, работающие в рамках ее режима отчетности, предоставляли Национальному агентству по доходам как идентификационные данные клиентов, так и информацию о транзакциях, охватывающую покупки, продажи, переводы и обмены с участием криптоактивов.
