Комитет Палаты представителей по путям и средствам опубликовал пакет налоговых мер по криптовалютам на 114 страницах, который освободит от налога некоторые сетевые сборы ниже $10, одновременно распространив правила «продажи с убытком» (wash-sale) на цифровые активы в преддверии заседания комитета 16 сентября.
Краткое содержание
- Пакет налоговых мер Палаты представителей по криптовалютам освободит от налога соответствующие требованиям сборы за блокчейн-сети и транзакции ниже $10, при этом пользователи, совершающие более 5 000 переводов в год, исключаются.
- Правила «продажи с убытком» и конструктивной продажи будут распространены на цифровые активы, в то время как квалифицированные стейблкоины, обеспеченные долларом США, останутся освобождёнными.
- Отсрочка налогообложения майнинга и стейкинга остаётся ключевым предметом спора: республиканцы Палаты представителей рассматривают вопрос о том, сохранить, отменить или ограничить предлагаемый режим.
- Комитет Палаты представителей по путям и средствам планирует рассмотреть Закон о налоговой определённости для цифровых активов в ходе заседания 16 сентября.
Bloomberg Government сообщил 15 сентября, что председатель комитета Джейсон Смит, республиканец от Миссури, опубликовал Закон о налоговой определённости для цифровых активов в понедельник вечером после того, как законодатели потратили месяцы на работу над отдельными предложениями, касающимися налогообложения цифровых активов.
Пакет включает положения, разработанные в рамках более ранних республиканских предложений и двухпартийного законодательства конгрессменов Стивена Хорсфорда (демократ от Невады) и Макса Миллера (республиканец от Огайо). Он охватывает мелкие криптотранзакции, расчёт прибыли и убытков, переводы, «продажи с убытком», майнинг, стейкинг и требования к брокерам.
Документы комитета показывают, что законопроект H.R. 10357 запланирован к рассмотрению в 10:00 по восточному времени в среду. Законодатели рассмотрят его вместе с несколькими несвязанными налоговыми и медицинскими мерами, прежде чем решить, продвигать ли этот законопроект.
Законопроект о налогообложении криптовалют освободит некоторые сборы ниже $10
Одно из положений отменит налог на соответствующие требованиям сетевые сборы и сборы за транзакции стоимостью менее $10, решая проблему небольших расходов на блокчейн, которые в настоящее время могут создавать требования по налоговой отчётности.
Освобождение будет доступно не всем пользователям. Любой, кто совершил более 5 000 переводов в предыдущем году, будет исключён, что не позволит распространить эту льготу на счета с особенно высокой транзакционной активностью.
Мелкие транзакции были частью налоговых дебатов в Палате представителей на протяжении нескольких месяцев. В июне crypto.news ранее сообщал, что законодатели рассматривали предложения по налогообложению криптовалют, направленные на сокращение требований к отчётности для пользователей цифровых активов, одновременно устанавливая правила для таких областей, как майнинг, стейкинг и обычные транзакции.
Текущий режим налогообложения в США обычно рассматривает цифровые активы как имущество, что означает, что их отчуждение может приводить к налогооблагаемому приросту капитала или вычитаемым убыткам. Обмен криптовалюты на криптовалюту и платежи с использованием цифровых активов могут считаться отчуждением, а транзакционные издержки, оплаченные токенами, могут создавать собственные налоговые расчёты.
Система отчётности стала более детальной по мере вступления в силу требований к брокерам. Правила налогообложения криптовалют IRS требуют отслеживания базиса по каждому кошельку, в то время как брокеры начали отчитываться о валовой выручке по форме 1099-DA за налоговый год 2025. Отчётность по стоимости приобретения вводится поэтапно для транзакций в течение 2026 года.
Coinbase призывала Конгресс снизить бремя, связанное с мелкими платежами, в ходе налоговых дебатов в Палате представителей. В показаниях, представленных для слушаний комитета по путям и средствам 9 июня, вице-президент Coinbase по налогам Лоуренс Златкин утверждал, что расчёт прибыли и убытков по обычным платежам в стейблкоинах и сборам за блокчейн создаёт значительную работу по соблюдению требований.
Биржа призвала к налоговым послаблениям для расходов в стейблкоинах и мелких криптотранзакций, одновременно поддерживая отсрочку налогообложения вознаграждений за майнинг и стейкинг.
Правила «продажи с убытком» распространятся на цифровые активы
Законодательство устранит различие в налогообложении, которое в настоящее время позволяет криптоинвесторам продать цифровой актив с убытком, немедленно выкупить его обратно и всё равно использовать реализованный убыток для налоговых целей.
Федеральные правила «продажи с убытком» применяются к ценным бумагам и обычно не позволяют инвестору заявить убыток, когда существенно идентичные ценные бумаги выкупаются в течение установленного периода. Цифровые активы не подпадали под действие законодательного правила таким же образом.
Положения, взятые из H.R. 9172, Закона о применении существующих налоговых правил против злоупотреблений к цифровым активам, распространили бы правила о фиктивных продажах и конструктивных продажах на цифровые активы. Квалифицированные стейблкоины, номинированные в долларах США, были бы исключены.
Члены Палаты представителей Джоди Аррингтон и Майк Кэри представили лежащее в основе предложение в июне, когда законодатели собирали несколько отдельных законопроектов, касающихся нерешенных вопросов налогообложения криптовалют. По оценкам, положение о фиктивных продажах позволит привлечь 2,074 миллиарда долларов в период с 2026 по 2036 финансовый год.
Смит охарактеризовал работу комитета в июне как попытку дать налогоплательщикам более четкие правила для цифровых активов, утверждая, что существующая налоговая политика не поспевает за финансовыми технологиями.
Ранее проекты налоговых правил для криптовалют в Палате представителей охватывали платежи в стейблкоинах, кредитование в децентрализованных финансах, благотворительные пожертвования, майнинг, стейкинг и правила против злоупотреблений. Эти меры первоначально были представлены отдельно, прежде чем законодатели перешли к объединению их частей в более крупный пакет.
Майнинг и стейкинг остаются главным предметом спора
Налоговый момент для вновь созданных вознаграждений за майнинг и стейкинг стал одним из главных разногласий вокруг пакета.
H.R. 9175, Закон о налоговой ясности для майнинга и стейкинга, предлагал позволить майнерам и стейкерам откладывать признание дохода по вновь созданным токенам до момента продажи активов. По оценкам, это положение сократило бы федеральные доходы на 2,956 миллиарда долларов в период с 2026 по 2036 финансовый год.
Текущий подход IRS, как правило, облагает вознаграждения за стейкинг как обычный доход, как только налогоплательщик получает господство и контроль над активами. Их стоимость на тот момент становится базой затрат, используемой при расчете последующей прибыли или убытка.
Три группы криптоиндустрии в июне призвали Конгресс сохранить предлагаемый налоговый режим без изменений. Blockchain Association, Crypto Council for Innovation и The Digital Chamber выступили против пятилетнего ограничения на предлагаемый режим и попросили законодателей принять H.R. 9175 без изменений.
Банковские группы заняли иную позицию в ходе дебатов, утверждая, что отсрочка налога на доход от майнинга и стейкинга может дать криптовалютным вознаграждениям иной режим, чем проценты, дивиденды и другие формы инвестиционного дохода.
Punchbowl News сообщила 13 сентября, что республиканцы в комитете по путям и средствам серьезно рассматривают возможность исключения положений о налоговом моменте для майнинга и стейкинга из пакета. Несколько человек, знакомых с переговорами, охарактеризовали этот вопрос как крупнейшую точку разногласий с Хорсфордом, демократом из комитета по путям и средствам, участвующим в переговорах по налогообложению криптовалют.
На момент публикации этого сообщения окончательное решение принято не было. Обсуждавшиеся в ходе переговоров варианты включали сохранение отсрочки, ее отмену или ограничение режима пятью годами.
Налоговые усилия Палаты представителей следуют за июньскими слушаниями по криптовалютам
Законодательство следует за слушаниями комитета по путям и средствам 9 июня, на которых законодатели рассмотрели ряд отдельных законопроектов о налогообложении цифровых активов, прежде чем положения были объединены в текущий пакет.
На слушаниях давали показания представители Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center и Центра налогового права Нью-Йоркского университета. Комитет рассмотрел предложения, касающиеся майнинга и стейкинга, благотворительных криптопожертвований, добровольного раскрытия налоговой информации, фиктивных продаж, отчетности по транзакциям и других правил для цифровых активов.
В то время демократы спрашивали, могут ли некоторые из предложенных положений о майнинге и стейкинге создать новые налоговые преимущества, в то время как представители отрасли утверждали, что существующие правила могут требовать от налогоплательщиков признавать доход до продажи полученных токенов.
Налоговая разметка проходит в еще одну активную неделю для криптовалютного законодательства в Вашингтоне. Сенат должен провести процедурное голосование по CLARITY Act 15 сентября, для продвижения законодательства о структуре рынка требуется 60 голосов.
Сенаторы-республиканцы недавно опубликовали пересмотренную версию с новыми положениями перед голосованием после месяцев переговоров об этических ограничениях, вознаграждениях по стейблкоинам, децентрализованных финансах и регуляторных полномочиях. Последний текст CLARITY Act ввел требования федеральной регистрации для определенных торговых протоколов, которые не соответствуют его стандарту децентрализации.
Заседание комитета по путям и средствам 16 сентября запланировано для рассмотрения Закона о налоговой определенности для цифровых активов вместе с H.R. 10334, Законом о верификации EFIN 2026 года, и пятью мерами, охватывающими здравоохранение, добычу кобальта и другие области политики.
