Парламент Болгарії затвердив остаточні зміни, які зобов’язують постачальників криптопослуг повідомляти податковому органу країни детальні дані про клієнтів і транзакції, приводячи національні правила у відповідність до вимог Європейського Союзу щодо обміну інформацією.
Резюме
- Парламент Болгарії затвердив поправки щодо звітності про криптоактиви 149 голосами «за», жодного «проти» та 10 утрималися.
- Постачальники криптопослуг повинні повідомляти Національному агентству доходів дані про особу клієнтів, податкове резидентство та інформацію про транзакції.
- Звітні дані охоплюватимуть купівлю, продаж, перекази, обмін криптоактивів та транзакції з фіатними валютами або іншими криптоактивами.
- Ці правила приводять Болгарію у відповідність до вимог ЄС щодо обміну інформацією про користувачів криптоактивів між податковими органами країн-учасниць.
Народні збори Болгарії затвердили поправки до Кодексу про податкову та соціально-страхову процедуру 9 вересня: 149 законодавців проголосували «за», жоден не проголосував «проти», а 10 утрималися в палаті з 240 місць.
Законодавство, внесене Кабінетом Міністрів, пройшло друге та остаточне читання і транспонує дві європейські директиви в болгарське законодавство. Ці заходи дозволяють податковим органам держав-членів ЄС і країн-учасниць обмінюватися інформацією про осіб, які здійснюють криптотранзакції.
Правила Болгарії щодо криптоактивів вимагають від компаній звітувати про дані клієнтів
Згідно з поправками, компанії, які надають послуги з криптоактивами, будуть зобов’язані зареєструватися та подавати інформацію до Національного агентства доходів Болгарії.
Щодо кожного користувача, який підлягає звітуванню, постачальники повинні збирати ідентифікаційну інформацію, включаючи ім’я особи, адресу, дату та місце народження, податковий ідентифікаційний номер і юрисдикцію податкового резидентства.
Обов’язок звітування виходить за межі ідентифікації клієнтів. Криптокомпанії повинні будуть розкривати інформацію про кожен тип цифрових активів, щодо яких вони обробляли транзакції, перекази або обміни від імені користувачів.
Записи про транзакції повинні включати загальні валові суми, кількість торгованих одиниць і кількість покупок або продажів за фіатні валюти. Транзакції крипто-до-крипто також охоплюються вимогами щодо звітування.
Ці зміни є частиною імплементації ЄС Директиви про адміністративне співробітництво, відомої як DAC8, яка розширила звітування податкової інформації на криптоактиви. Держави-члени ЄС мали транспонувати цю рамку в національне законодавство до 31 грудня 2025 року, а правила застосовуються з 1 січня 2026 року.
Таким чином, остаточне схвалення парламентом Болгарії відбулося більш ніж через вісім місяців після крайнього строку для держав-членів щодо завершення необхідного національного законодавства.
DAC8 вимагає від постачальників послуг з криптоактивами збирати дані про особу клієнтів, податкові ідентифікаційні номери та записи про транзакції, які згодом можуть бути обміняні між національними податковими органами.
Як раніше повідомляло crypto.news, правила DAC8 ЄС охоплюють транзакції крипто-до-фіату, обміни крипто-до-крипто та перекази, що стосуються зовнішніх адрес. Постачальники почали збирати інформацію, що підлягає звітуванню, з 1 січня, а перші звіти за повний рік мають бути подані у 2027 році.
Виведення коштів від постачальників, які звітують, на зовнішні адреси може підпадати під цю рамку, що означає, що транзакції із залученням гаманців самостійного зберігання можуть з’являтися в інформації, поданій криптокомпаніями. Правила не вимагають від постачальників постійно звітувати про транзакції, здійснені повністю в межах самостійного зберігання.
Податкові органи ЄС готуються до транскордонного обміну даними
Інформація, зібрана в рамках системи звітування, призначена для переміщення між податковими органами, коли клієнти проживають у різних юрисдикціях-учасницях.
Європейська комісія заявила, що цю рамку було запроваджено для боротьби з ухиленням від сплати податків і уникненням оподаткування, пов’язаними з криптоактивами, де транскордонний характер транзакцій може ускладнювати національним органам виявлення діяльності, що підлягає оподаткуванню.
Постачальники збирають інформацію від клієнтів і подають її відповідному національному органу, що дозволяє обмінюватися даними з іншою юрисдикцією, коли користувач є податковим резидентом в іншому місці.
Нещодавній аналіз Франції показав, як система, як очікується, працюватиме після завершення першого звітного циклу. Постачальники звітності збирають інформацію про транзакції протягом 2026 року, тоді як органи влади ЄС, як очікується, обмінюватимуться даними за цей рік до 30 вересня 2027 року.
Інформація про клієнтів може включати імена, адреси, дати народження, ідентифікаційні номери платників податків та податкове резидентство. Звітність про транзакції охоплює агреговані вартості та кількість транзакцій для обмінів, переказів і певних платежів.
Існуючі індивідуальні клієнти, як правило, мають час до 1 січня 2027 року, щоб надати дійсну інформацію про самосертифікацію податкового резидентства в рамках європейської системи.
Клієнти, які не нададуть необхідну інформацію, можуть зіткнутися з обмеженнями після того, як постачальники надішлють два нагадування та нададуть 60-денний період. Національні органи влади зберігають відповідальність за впровадження процедур примусового виконання та штрафів у своїх внутрішніх системах.
CARF розширює обмін інформацією про криптоподатки за межами ЄС
Європейська система функціонує поряд із Рамковою програмою звітності про криптоактиви (CARF) Організації економічного співробітництва та розвитку, яка покликана сприяти подібним обмінам між юрисдикціями-учасницями за межами ЄС.
Збір даних розпочався в 48 юрисдикціях на початку 2026 року, причому більшість ранніх учасників, як очікується, почнуть обмінюватися інформацією у 2027 році. Інші юрисдикції заплановано приєднатися протягом наступних звітних циклів.
Міжнародна рамкова програма звітності переважно покладається на криптопосередників, таких як централізовані біржі та брокери, які ведуть записи клієнтів і можуть пов'язувати транзакції з підтвердженими власниками рахунків.
Chainalysis у серпні оцінила, що потенційно оподатковувана он-чейн криптоактивність перевищила 457 мільярдів доларів у світі у 2025 році. Транзакції, що підпадають під практичну сферу звітності CARF, становили 14% активності, виявленої в її аналізі.
Решта 86% включали активність, пов'язану з децентралізованими біржами, одноранговими переказами, он-чейн доходами та криптоплатежами, які можуть випадати з прямої звітності централізованих постачальників послуг.
Публічні записи блокчейну можуть показувати перекази між адресами, але вони не встановлюють автоматично особу платника податків, мету транзакції або застосовну базу витрат. Тому податкові органи можуть все ще вимагати записи рахунків, інформацію про гаманець та аналіз блокчейну під час перевірки активності поза межами постачальників звітності.
Звітність про криптоподатки розширюється в різних юрисдикціях
Кілька країн змінюють свої внутрішні правила, оскільки транскордонна звітність про криптоактиви набуває чинності.
Сполучене Королівство розпочало впровадження CARF у січні, і очікується, що його податковий орган почне отримувати інформацію про клієнтів, зібрану постачальниками криптопослуг, у 2027 році. Очікується, що HM Revenue and Customs отримає інформацію від бірж у 52 юрисдикціях з 31 травня 2027 року, тоді як ще 15 юрисдикцій, як очікується, почнуть надавати дані у 2028 році.
Органи влади Великої Британії очікують, що додаткова інформація допоможе виявити криптоактивність, яка не була задекларована в податкових деклараціях. Казначейство раніше прогнозувало, що впровадження рамкової програми може принести 35 мільйонів фунтів стерлінгів протягом 2026-27 фінансового періоду та 95 мільйонів фунтів стерлінгів у 2027-28.
Індія обрала подібний шлях через зміни до своєї міжнародної рамкової програми звітності. У серпні країна розширила свої правила податкової звітності, щоб охопити визначені криптоактиви, цифрові валюти центральних банків та певні продукти цифрових грошей відповідно до оновлених вимог FATCA та Загального стандарту звітності.
Звітні установи в Індії повинні дотримуватися переглянутих процедур ідентифікації рахунків та перевірки податкового резидентства, тоді як рахунки з балансом понад 1 мільйон доларів підлягають посиленій перевірці перед класифікацією для звітності.
Нещодавно затверджені положення Болгарії вимагають від криптопостачальників, які працюють за її режимом звітності, надавати Національному агентству доходів як дані ідентифікації клієнтів, так і інформацію про транзакції, що охоплює покупки, продажі, перекази та обміни криптоактивів.
