Комітет Палати представників з питань шляхів і засобів оприлюднив 114-сторінковий пакет криптоподаткових заходів, який звільнить від оподаткування певні мережеві збори до 10 доларів, одночасно поширивши правила щодо продажу зі збитком (wash-sale) на цифрові активи напередодні засідання комітету 16 вересня.
Резюме
- Пакет криптоподаткових заходів Палати представників звільнить від оподаткування кваліфіковані збори блокчейн-мережі та транзакцій до 10 доларів, при цьому користувачі, які здійснюють понад 5000 переказів на рік, виключаються.
- Правила щодо продажу зі збитком (wash sale) та конструктивного продажу будуть поширені на цифрові активи, тоді як кваліфіковані стейблкоїни, прив'язані до долара США, залишаться звільненими.
- Відстрочення оподаткування майнінгу та стейкінгу залишається ключовим спірним питанням: республіканці Палати представників розглядають, чи зберегти, вилучити або обмежити запропонований підхід.
- Комітет Палати представників з питань шляхів і засобів планує розглянути Закон про податкову визначеність цифрових активів під час засідання 16 вересня.
Bloomberg Government повідомив 15 вересня, що голова комітету Джейсон Сміт, республіканець від Міссурі, оприлюднив Закон про податкову визначеність цифрових активів у понеділок увечері після того, як законодавці протягом кількох місяців працювали над окремими пропозиціями щодо оподаткування цифрових активів.
Пакет включає положення, розроблені на основі попередніх республіканських пропозицій та двопартійного законодавства від конгресменів Стівена Хорсфорда (демократ від Невади) та Макса Міллера (республіканець від Огайо). Він охоплює дрібні криптотранзакції, розрахунок прибутків і збитків, перекази, продажі зі збитком, майнінг, стейкінг та вимоги до брокерів.
Документи комітету показують, що H.R. 10357 заплановано до розгляду на 10:00 за східним часом у середу. Законодавці розглянуть його разом із кількома не пов'язаними податковими та медичними заходами, перш ніж вирішити, чи просувати законодавство.
Законопроєкт про криптоподатки звільнить деякі збори до 10 доларів
Одне положення скасує оподаткування кваліфікованих мережевих зборів і зборів за транзакції вартістю менше 10 доларів, вирішуючи проблему дрібних блокчейн-витрат, які наразі можуть створювати вимоги до податкової звітності.
Звільнення буде доступне не для всіх користувачів. Будь-хто, хто здійснив понад 5000 переказів протягом попереднього року, буде виключений, що не дозволить застосовувати це виключення до рахунків з особливо високою транзакційною активністю.
Дрібні транзакції були частиною податкових дебатів у Палаті представників протягом кількох місяців. У червні crypto.news раніше повідомляв, що законодавці розглядали пропозиції щодо криптоподатків, спрямовані на зменшення вимог до звітності для користувачів цифрових активів, одночасно встановлюючи правила для таких сфер, як майнінг, стейкінг та рутинні транзакції.
Поточний підхід США до оподаткування зазвичай розглядає цифрові активи як майно, що означає, що їх відчуження може призводити до оподатковуваних приростів капіталу або відрахувань збитків. Обмін криптовалюти на криптовалюту та платежі з використанням цифрових активів можуть вважатися відчуженням, тоді як транзакційні витрати, сплачені в токенах, можуть створювати власні податкові розрахунки.
Система звітності стала більш детальною з набуттям чинності вимог до брокерів. Правила криптоподаткування IRS вимагають відстеження бази витрат по кожному гаманцю, тоді як брокери почали звітувати про валові надходження у формі 1099-DA за податковий рік 2025. Звітність щодо бази витрат впроваджується поетапно для транзакцій протягом 2026 року.
Coinbase закликала Конгрес зменшити тягар, пов'язаний з дрібними платежами, під час податкових дебатів у Палаті представників. У свідченнях, поданих для слухання Комітету з питань шляхів і засобів 9 червня, віце-президент Coinbase з податкових питань Лоуренс Златкін стверджував, що розрахунок прибутків і збитків за рутинними платежами стейблкоїнами та блокчейн-зборами створює значну роботу з дотримання вимог.
Біржа закликала до податкових пільг для витрат стейблкоїнів та дрібних криптотранзакцій, одночасно підтримуючи відстрочене оподаткування винагород за майнінг і стейкінг.
Правила щодо продажу зі збитком поширяться на цифрові активи
Законодавство закриє різницю в оподаткуванні, яка наразі дозволяє криптоінвесторам продати цифровий актив зі збитком, негайно викупити його назад і все одно використати реалізований збиток для податкових цілей.
Федеральні правила щодо продажу зі збитком застосовуються до цінних паперів і зазвичай не дозволяють інвестору заявити збиток, коли суттєво ідентичні цінні папери викуповуються протягом необхідного періоду. Цифрові активи не були охоплені законодавчим правилом таким самим чином.
Положення, взяті з H.R. 9172, Закону про застосування існуючих податкових правил проти зловживань до цифрових активів, поширили б правила про продажі з метою збитку та конструктивні продажі на цифрові активи. Кваліфіковані стейблкойни, номіновані в доларах США, були б виключені.
Конгресмени Джоді Аррінгтон і Майк Кері представили відповідну пропозицію в червні, коли законодавці збирали кілька окремих законопроєктів, що стосувалися невирішених питань оподаткування криптовалют. За оцінками, положення про продажі з метою збитку мало б збільшити надходження на 2,074 мільярда доларів протягом 2026–2036 фіскальних років.
Сміт описав роботу комітету в червні як спробу надати платникам податків чіткіші правила щодо цифрових активів, стверджуючи, що існуюча податкова політика не встигає за фінансовими технологіями.
Раніші проєкти оподаткування криптовалют у Палаті представників охоплювали платежі стейблкойнами, кредитування в децентралізованих фінансах, благодійні пожертви, майнінг, стейкінг і правила проти зловживань. Ці заходи спочатку були представлені окремо, перш ніж законодавці перейшли до об’єднання частин із них у більший пакет.
Майнінг і стейкінг залишаються головним предметом суперечки
Час оподаткування новостворених винагород за майнінг і стейкінг став одним із головних розбіжностей навколо пакета.
H.R. 9175, Закон про податкову ясність для майнінгу та стейкінгу, пропонував дозволити майнерам і стейкерам відкладати визнання доходу за новоствореними токенами до моменту продажу активів. За оцінками, це положення мало б зменшити федеральні надходження на 2,956 мільярда доларів у період з 2026 по 2036 фіскальний рік.
Поточний підхід IRS зазвичай оподатковує винагороди за стейкінг як звичайний дохід, щойно платник податків отримує панування та контроль над активами. Їхня вартість на той момент стає базою витрат, яка використовується при обчисленні подальшого прибутку чи збитку.
Три галузеві групи криптоіндустрії в червні закликали Конгрес зберегти запропонований підхід до часу оподаткування без змін. Blockchain Association, Crypto Council for Innovation і The Digital Chamber виступили проти п’ятирічного обмеження запропонованого підходу та попросили законодавців ухвалити H.R. 9175 без змін.
Банківські групи зайняли іншу позицію під час дебатів, стверджуючи, що відстрочення податку на дохід від майнінгу та стейкінгу може надати криптовинагородам інший режим, ніж відсотки, дивіденди та інші форми інвестиційного доходу.
Punchbowl News повідомила 13 вересня, що республіканці в Комітеті з питань шляхів і засобів серйозно розглядали можливість вилучення положень про час оподаткування майнінгу та стейкінгу з пакета. Кілька людей, обізнаних із переговорами, описали це питання як найбільшу точку розбіжностей із Хорсфордом, демократом у Комітеті з питань шляхів і засобів, залученим до переговорів щодо оподаткування криптовалют.
На момент публікації цього звіту остаточного рішення не було ухвалено. Варіанти, обговорювані під час переговорів, включали збереження відстрочки, її скасування або обмеження цього режиму п’ятьма роками.
Податкова робота Палати представників слідує за червневими слуханнями щодо криптовалют
Законодавство слідує за слуханнями Комітету з питань шляхів і засобів 9 червня, де законодавці розглянули низку окремих законопроєктів про оподаткування цифрових активів, перш ніж положення були зібрані в поточний пакет.
Представники Coinbase, Fidelity Investments, Coin Center і Центру податкового права Нью-Йоркського університету давали свідчення на слуханнях. Комітет розглянув пропозиції, що охоплювали майнінг і стейкінг, благодійні криптопожертви, добровільне розкриття податкової інформації, продажі з метою збитку, звітування про транзакції та інші правила щодо цифрових активів.
На той час демократи запитували, чи деякі із запропонованих положень про майнінг і стейкінг можуть створити нові податкові переваги, тоді як представники галузі стверджували, що існуючі правила можуть змушувати платників податків визнавати дохід до того, як вони продадуть отримані токени.
Податковий розгляд відбувається під час ще одного активного тижня для криптозаконодавства у Вашингтоні. Сенат має провести процедурне голосування щодо CLARITY Act 15 вересня, для просування законодавства про структуру ринку потрібно 60 голосів.
Республіканці в Сенаті нещодавно оприлюднили переглянуту версію з новими положеннями напередодні голосування після місяців переговорів щодо етичних обмежень, винагород за стейблкойни, децентралізованих фінансів і регуляторних повноважень. Останній текст CLARITY Act запровадив вимоги федеральної реєстрації для певних торгових протоколів, які не відповідають його стандарту децентралізації.
Засідання Комітету з питань шляхів і засобів 16 вересня має розглянути Digital Asset Tax Certainty Act разом із H.R. 10334, EFIN Verification Act of 2026, та п’ятьма заходами, що охоплюють охорону здоров’я, видобуток кобальту та інші сфери політики.
