Податкове відомство Нігерії видало детальні правила оподаткування криптовалют, які вимагають від бірж та операторів P2P-ринків збирати, звітувати та перераховувати податки, що виникають внаслідок операцій з віртуальними активами.
Резюме
- Платформи повинні утримувати 1% з оподатковуваних операцій з криптоактивами, тоді як продаж стейблкоїнів залишається звільненим згідно з правилами.
- Стейкінг, майнінг, еірдропи та винагороди DeFi можуть підлягати утриманню 10%, якщо вони класифікуються як оподатковуваний дохід.
- Перекази токенів у фіат та фіату в токени підлягають гербовому збору 1,5%, який збирають платформи та ринки згідно з правилами.
- Деякі утримані податки вимагають перерахування у вихідних токенах, тоді як ПДВ слідує за валютою платежу операції.
- Рамкова структура Нігерії ставить біржі та P2P-операторів у центр обов'язків зі звітування та правозастосування.
Податкова служба Нігерії опублікувала Правила оподаткування віртуальних активів 31 липня. Агентство публічно оголосило про рамкову структуру 3 серпня, зазначивши, що вона пояснює, як Податковий закон Нігерії 2025 року та Закон про податкове адміністрування Нігерії 2025 року застосовуються до цифрових активів.
Одна з найнезвичніших вимог стосується форми платежу. Податок на доходи, утриманий у джерела, та гербовий збір повинні бути перераховані до NRS у токені, використаному для основної операції. ПДВ, натомість, має сплачуватися у валюті платежу, згідно з правилами.
Правила оподаткування криптовалют у Нігерії перекладають збір на платформи
Платформи повинні утримувати 1% від надходжень з оподатковуваних операцій з криптовалютами, токенами безпеки та відповідними невзаємозамінними токенами. Це утримання слугує авансовим платежем у рахунок остаточного податку на доходи платника податків, а не окремим остаточним податком.
Продажі, що включають стейблкоїни, звільнені від цієї вимоги щодо утримання 1%. Однак звільнення не обов'язково усуває всі можливі податкові зобов'язання, що виникають внаслідок діяльності зі стейблкоїнами. Остаточне трактування залежить від операції, платника податків та того, чи виник дохід або оподатковуваний прибуток.
Винагороди за стейкінг, доходи від майнінгу, еірдропи та прибутки від децентралізованих фінансів можуть підлягати утриманню 10%, якщо вони розглядаються як оподатковуваний дохід. Платформи та P2P-оператори повинні здійснювати це утримання, коли вони обробляють відповідні платежі.
Правила також застосовують гербовий збір у розмірі 1,5% до переказів з фіатної валюти в токени та з токенів у фіатну валюту. Платформа або ринок, що обробляє операцію, повинна стягнути збір з віртуального активу, зарахованого отримувачу.
Податкове зобов'язання залежить від того, як використовуються активи
Нігерія більше не розглядає всі криптоприбутки через колишню окрему модель податку на приріст капіталу в розмірі 10%, запроваджену Законом про фінанси 2023 року. Згідно з реформами 2025 року, прибутки від відчуження цифрових активів є частиною оподатковуваного доходу та підлягають ставкам, що застосовуються до платника податків.
Компанії, крім кваліфікованих малих компаній, зазвичай стикаються зі ставкою податку на прибуток у розмірі 30% на оподатковувані прибутки та доходи. Мала компанія широко визначається як така, що має річний оборот не більше ₦100 мільйонів та основні засоби, що не перевищують ₦250 мільйонів. Фізичні особи підлягають прогресивним ставкам податку на доходи фізичних осіб.
Оподатковувані події включають продаж, обмін або передачу активу, коли змінюється бенефіціарний власник. Платежі криптовалютою за товари чи послуги повинні оцінюватися за їх ринковою ціною на дату операції та включатися в оподатковуваний дохід. NRS вимагає оцінки від визнаних торгових платформ.
Просте володіння біткоїном або іншим токеном не оподатковується. Перекази між гаманцями, контрольованими тим самим власником, також випадають з податкової сітки, коли бенефіціарний власник залишається незмінним. Інші виключення включають карбування NFT до його продажу, отримання кредиту під заставу криптоактивів та блокування токенів для стейкінгу до виникнення винагород.
Біржі повинні пов'язувати транзакції з податковими ідентифікаторами
Постачальники послуг з віртуальними активами повинні зареєструватися для податкових цілей і вести записи, що показують дати придбання, витрати, вартість відчуження, комісії та контрагентів. Вони також повинні подавати інформацію, що дозволяє NRS ідентифікувати платників податків та транзакції.
Як раніше повідомляло crypto.news, Закон Нігерії про адміністрування податків вимагає, щоб зареєстровані платформи пов'язували діяльність клієнтів з ідентифікаційними номерами платників податків та, де це застосовно, національними ідентифікаційними номерами.
Звіти можуть включати імена клієнтів, адреси, номери телефонів, адреси електронної пошти та вартість транзакцій. Платформи також повинні повідомляти про великі або підозрілі операції та зберігати записи ідентифікації та транзакцій щонайменше сім років.
Ця структура явно включає операторів P2P-ринків. Це закриває прогалину в зборі, яка може виникнути, коли покупці та продавці торгують через платформу зіставлення, а не через звичайну централізовану біржу.
Ширша крипто-структура Нігерії все ще розвивається
Президент Бола Тінубу доручив NRS видати податкову політику через виконавчий указ від 18 липня. Цей указ створив Раду з віртуальних активів під головуванням Центрального банку Нігерії, з NRS та Комісією з цінних паперів і бірж як заступниками голови.
Як повідомляло crypto.news у відповідному матеріалі, рада координує діяльність існуючих регуляторів, а не замінює їх. SEC зберігає повноваження щодо активів, пов'язаних з цінними паперами, тоді як центральний банк контролює платіжні, розрахункові та кастодіальні послуги, що стосуються активів, які не є цінними паперами.
Сенат Нігерії окремо розглядає Законопроект про регулювання постачальників послуг з віртуальними активами 2026 року. Цей захід пройшов друге читання в червні та був переданий до Комітету Сенату з ринку капіталу. У разі прийняття він встановить вимоги щодо ліцензування та відповідності для бірж та інших підприємств з цифровими активами.
Найближчий наступний крок лягає на біржі та операторів P2P. Вони повинні адаптувати системи транзакцій, записи клієнтів та процеси переказів, щоб відповідати вимогам NRS. Можуть знадобитися додаткові вказівки щодо зберігання токенів, процедур конвертації та того, як агентство буде отримувати та враховувати податки, сплачені в різних цифрових активах.
