За повідомленнями, автори податкового законодавства Палати представників запланували на 16 вересня розгляд двох законопроєктів, які можуть змінити те, як американські майнери, стейкери та трейдери обчислюють федеральні податки.
Резюме
- За повідомленнями, автори податкового законодавства Палати представників планують розглянути два законопроєкти про цифрові активи під час засідання 16 вересня.
- H.R. 9175 пропонує кваліфікованим майнерам і стейкерам можливість відстрочити визнання доходу до моменту вибуття токенів.
- H.R. 9172 поширив би обмеження щодо wash-sale та конструктивного продажу на охоплені цифрові активи та пов'язані контракти.
- Кваліфіковані доларові стейблкоїни та певні придбання, пов'язані з валідацією, отримують цільові винятки згідно з внесеним законопроєктом про протидію зловживанням.
- Офіційні записи комітету станом на ранок понеділка публічно не містили згаданого вересневого засідання.
Комітет Палати представників з питань шляхів і засобів планує розглянути H.R. 9175 та H.R. 9172 у середу. Публічний календар комітету станом на 14 вересня не оприлюднив повідомлення про засідання, залишаючи час зустрічі та остаточний перелік законопроєктів непідтвердженими в офіційних записах.
Внесені законопроєкти стосуються окремих частин податкового кодексу. H.R. 9175 створив би необов'язкову систему відстрочення доходу для кваліфікованих винагород за майнінг і стейкінг. H.R. 9172 застосував би чинні обмеження щодо wash-sale та конструктивного продажу до охоплених цифрових активів.
Засідання комітету дозволило б законодавцям обговорити, внести поправки та проголосувати за законодавство. Повідомлення про те, що республіканці можуть скасувати відстрочення для майнінгу або обмежити його п'ятьма роками, не були підтверджені через опубліковану поправку комітету або текст заміни.
Заявлене засідання щодо криптоподатків залишається поза календарем
Представники Майк Кері та Джоді Аррінгтон внесли ці два законопроєкти 8 червня. Конгресовий вісник підтверджує, що обидва заходи були передані до Комітету з питань шляхів і засобів.
Через день комітет провів законодавчі слухання, присвячені цим пропозиціям та кільком іншим заходам щодо оподаткування цифрових активів. Серед свідків були представники Fidelity, Coinbase і Coin Center, а також посадовець Центру податкового права Нью-Йоркського університету.
Голова комітету Джейсон Сміт представив пакет як спробу надати платникам податків чіткіші правила щодо цифрових активів. У своїй заяві він стверджував, що чинна нормативна база не встигає за новими фінансовими технологіями. Такі коментарі відображають політичну позицію більшості комітету.
Станом на ранок понеділка на сторінці повного складу комітету не з'явилося офіційного повідомлення про 16 вересня. Без повідомлення загальнодоступні записи не підтверджують, які заходи будуть винесені на голосування або які поправки можуть запропонувати члени комітету.
Відсутність опублікованого повідомлення не доводить, що зустріч буде скасована. Це означає, що заявлений графік залишається попереднім, доки комітет не оприлюднить порядок денний або інше офіційне оголошення.
Законопроєкт про податки на майнінг пропонує факультативне відстрочення
Закон про ясність податків на майнінг і стейкінг, H.R. 9175, встановив би два можливі режими оподаткування для кваліфікованих новостворених токенів.
Згідно з правилом за замовчуванням, передбаченим законопроєктом, платник податків включав би справедливу ринкову вартість токена до звичайного доходу при його отриманні через майнінг, стейкінг або інший кваліфікований процес валідації. Визнана сума ставала б базою оподаткування платника податків для цього активу.
Платники податків, які мають право на це, могли б обрати відстрочення визнання для кваліфікованих токенів, отриманих протягом обраного податкового року. Цей вибір продовжувався б у наступні роки, якщо тільки платник податків не отримав би схвалення Міністерства фінансів на його скасування.
Коли обраний токен було продано або іншим чином відчужено, платник податків визнавав би відстрочений прибуток. Законопроєкт класифікує цей прибуток як такий, що виникає з майна, яке не є капітальним активом, що призводить до звичайного оподаткування згідно із запропонованим формулюванням. Певні витрати на придбання капіталізувалися б, поки вибір залишався чинним.
Поточні вказівки IRS зазвичай розглядають винагороди за майнінг і стейкінг як звичайний дохід, коли платники податків отримують над ними контроль. Як пояснювало crypto.news у своєму посібнику з правил IRS щодо криптоподатків у 2026 році, подальші відчуження можуть генерувати окремий капітальний прибуток або збиток на основі зміненої вартості активу.
H.R. 9175 не зробив би кожен токен або платника податків кваліфікованим. Внесений текст містить обмеження, що стосуються контрольованих іноземних корпорацій, пасивних іноземних інвестиційних компаній та кількох структур іноземної власності. Він містить правила визначення джерела, частково засновані на місці проживання платника податків, коли актив було придбано або відчужено.
Повідомляється, що республіканські законодавці обговорювали скасування вибору відстрочення або дозвіл на нього лише протягом п'яти років. Жоден з цих варіантів не з'являється у внесеному тексті, і станом на 14 вересня не було опубліковано жодної офіційної поправки, яка підтверджувала б будь-яку з цих змін.
Позапартійний Об'єднаний комітет з оподаткування оцінив, що внесений законопроєкт зменшив би федеральні доходи на 2,956 мільярда доларів у період з 2026 по 2036 фінансовий рік.
Законопроєкт про вош-продажі спрямований на швидкі зворотні покупки криптовалют
Закон про застосування існуючих податкових анти-аб'юзивних правил до цифрових активів, H.R. 9172, розширив би два правила, які наразі переважно пов'язані з акціями та цінними паперами. Стаття 1091 Податкового кодексу зазвичай не дозволяє негайне вирахування збитку, коли платник податків продає акції або цінні папери та придбаває істотно ідентичне майно протягом 30 днів до або після продажу. Недозволений збиток зазвичай коригує базу замінного майна, а не зникає назавжди.
H.R. 9172 замінив би посилання на «акції або цінні папери» новою категорією «визначені активи». Покрите майно включало б більшість цифрових активів і певні контракти або опціони, пов'язані з ними. Токенізовані або загорнуті продукти могли б кваліфікуватися як істотно ідентичні економічно еквівалентним базовим активам. Міністерство фінансів отримало б регуляторні повноваження, що охоплюють контракти та інші домовленості, пов'язані з визначеними активами.
Кваліфіковані стейблкойни, деноміновані в доларах США, були б виключені, якщо вони відповідали б законодавчим вимогам законопроєкту. Визначення покладається на дозволених емітентів платіжних стейблкойнів, визнаних згідно з федеральним законодавством. Доларовий стейблкойн може не кваліфікуватися для виключення, коли платник податків використовує іншу функціональну валюту.
Певні токени, отримані через майнінг, стейкінг або подібну діяльність з валідації, отримують вужчий виняток. Внесене формулювання стосується конкретних придбань у розрахунку вош-продажу; воно не вилучає всі видобуті або застейкані токени з кожної частини законопроєкту.
Захід окремо поширив би правила конструктивного продажу за статтею 1259 на цифрові активи. Існуючі правила конструктивного продажу можуть вимагати визнання, коли транзакції настільки повністю компенсують позицію з приростом, що платник податків фактично усунув економічний ризик без формального продажу активу.
Crypto.news раніше повідомляло, що законодавче правило вош-продажу наразі не охоплює криптовалюту, дозволяючи трейдерам продавати токен зі збитком і купувати його назад без того самого обмеження, яке застосовується до покритих цінних паперів.
Об'єднаний комітет з оподаткування оцінив, що H.R. 9172 збільшив би надходження на 2,074 мільярда доларів протягом 2026–2036 фінансових років. Раніші оцінки Міністерства фінансів, наведені для законодавства про вош-продажі цифрових активів, стосувалися інших пропозицій і не повинні розглядатися як офіційна оцінка для H.R. 9172.
Проходження комітету розпочало б ще один законодавчий етап
Якщо оголошене маркування відбудеться, члени комітету могли б схвалити внесені законопроєкти, відхилити їх або замінити частини через поправки. П'ятирічне відстрочення майнінгу, згадане в прес-повідомленнях, вимагало б офіційної поправки, перш ніж стати частиною законодавства.
Сприятливе голосування комітету дозволило б передати ці заходи на розгляд повної Палати представників. Схвалення не гарантувало б розгляду на пленарному засіданні, оскільки керівництво Палати контролює порядок денний, і дата пленарного засідання не була оголошена. Будь-який законопроєкт, ухвалений Палатою представників, потім вимагав би схвалення Сенату. Розбіжності між версіями Палати представників і Сенату потрібно було б врегулювати, перш ніж ідентичний законодавчий акт міг би надійти до президента.
Комітет міг би об’єднати ці заходи з іншим податковим законодавством під час опрацювання або на пізнішому етапі. Конгрес часто просуває податкові положення через більші пакети, але жоден офіційний документ наразі не показує, що будь-яку з криптопропозицій буде приєднано до іншого законопроєкту.
Однак, доки не з’явиться новий текст комітету, червневі версії залишаються єдиною підтвердженою законодавчою мовою. Станом на 14 вересня комітет не опублікував поправку голови, замінювальний текст, час засідання або порядок денний голосування для оголошеного опрацювання 16 вересня.
