保加利亚议会批准了最终修订案，要求加密服务提供商向该国税务机关报告详细的客户和交易数据，使国家规则与欧盟的信息共享要求保持一致。
摘要
- 保加利亚议会以149票赞成、0票反对、10票弃权通过了加密报告修订案。
- 加密服务提供商必须向国家税务局报告客户身份、税务居民身份详情和交易信息。
- 所报告的数据将涵盖加密资产购买、出售、转账、兑换以及涉及法定货币或其他加密资产的交易。
- 这些规则使保加利亚符合欧盟要求，即税务机关在参与司法管辖区之间交换加密用户信息。
保加利亚国民议会于9月9日批准了《税务和社会保障程序法典》的修订案，在这个拥有240个席位的议会中，149名议员投赞成票，无人反对，10人弃权。
这项由内阁提出的立法通过了二读和最终审议，将两项欧洲指令转化为保加利亚法律。这些措施允许欧盟成员国和参与司法管辖区的税务机关交换有关进行加密交易人员的信息。
保加利亚加密规则要求企业报告客户数据
根据修订案，提供加密资产服务的公司将需要注册并向保加利亚国家税务局提交信息。
对于每个应报告用户，提供商必须收集身份信息，包括姓名、地址、出生日期和地点、税务识别号以及税务居民司法管辖区。
报告义务不仅限于客户身份识别。加密公司还需要披露其代表用户处理过交易、转账或兑换的每种数字资产的信息。
交易记录必须包括所涉及的总额、交易单位数量以及针对法定货币进行的购买或出售次数。加密对加密交易也属于报告要求的范围。
这些变化是欧盟实施《行政合作指令》（即DAC8）的一部分，该指令将税务信息报告范围扩大到加密资产。欧盟成员国被要求在2025年12月31日前将该框架转化为国家法律，规则自2026年1月1日起适用。
因此，保加利亚议会的最终批准是在成员国完成所需国家立法截止日期八个多月之后才到来的。
DAC8要求加密资产服务提供商收集客户身份、税务识别号和交易记录，这些信息随后可在国家税务机关之间交换。
正如crypto.news此前报道，欧盟的DAC8规则涵盖加密对法定货币交易、加密对加密兑换以及涉及外部地址的转账。提供商从1月1日开始收集应报告信息，首份全年报告将于2027年到期。
从报告提供商向外部地址的提款可能属于该框架范围，这意味着涉及自托管钱包的交易可能出现在加密公司提交的信息中。这些规则不要求提供商持续报告完全在自托管内进行的交易。
欧盟税务机关准备跨境数据交换
当客户居住在不同参与司法管辖区时，根据报告系统收集的信息将在税务机关之间流转。
欧盟委员会表示，引入该框架是为了应对涉及加密资产的逃税和避税问题，因为交易的跨境性质可能使国家当局更难识别应税活动。
提供商从客户处收集信息并提交给相关国家主管机关，当用户是其他地方的税务居民时，数据可与另一司法管辖区交换。
一份近期对法国的分析展示了该系统在首个申报周期完成后预计将如何运作。申报服务提供商在整个2026年收集交易信息，而欧盟当局预计将在2027年9月30日前交换涵盖该年度的数据。
客户信息可包括姓名、地址、出生日期、税务识别号码和税务居住地。交易申报涵盖交易、转账和某些支付的汇总金额及交易笔数。
根据欧洲框架，现有个人客户通常须在2027年1月1日前提供有效的税务居住地自我认证信息。
未能提供所需信息的客户，在服务提供商发出两次提醒并给予60天期限后，可能面临限制。国家当局仍负责根据其国内制度实施执法程序和处罚。
CARF将加密税务信息共享扩展至欧盟以外
欧洲系统与经济合作与发展组织的加密资产报告框架（CARF）并行运作，后者旨在促进欧盟以外参与司法管辖区之间的类似信息交换。
数据收集于2026年初在48个司法管辖区启动，大多数早期参与者预计将于2027年开始交换信息。其他司法管辖区计划在随后的申报周期加入。
该国际报告框架主要依赖加密中介机构，例如中心化交易所和经纪商，这些机构保存客户记录并能够将交易与经过验证的账户持有人关联起来。
Chainalysis在8月估计，2025年全球潜在应税链上加密活动超过4570亿美元。落入CARF实际报告范围内的交易占其分析中所识别活动的14%。
其余86%包括涉及去中心化交易所、点对点转账、链上收入和加密支付的活动，这些活动可能不在中心化服务提供商的直接报告范围内。
公共区块链记录可以显示地址之间的转账，但它们不会自动确定纳税人的身份、交易目的或适用的成本基础。因此，税务机关在审查报告提供商之外的活动时，可能仍需要账户记录、钱包信息和区块链分析。
加密税务申报正在各司法管辖区扩展
随着跨境加密申报生效，多个国家一直在修改其国内规则。
英国于1月开始实施CARF，其税务机关预计将于2027年开始接收加密服务提供商收集的客户信息。英国税务海关总署预计将从2027年5月31日起接收来自52个司法管辖区交易所的信息，另有15个司法管辖区预计将于2028年开始提供数据。
英国当局预计这些额外信息将有助于识别未在纳税申报表中申报的加密活动。财政部此前预测，采用该框架可能在2026-27财年带来3500万英镑收入，并在2027-28年带来9500万英镑收入。
印度通过修改其国际报告框架采取了类似路径。8月，该国扩大了其税务申报规则，根据更新后的FATCA和共同申报准则要求，将特定加密资产、央行数字货币和某些数字货币产品纳入覆盖范围。
印度的申报机构必须遵循修订后的账户识别和税务居住地验证程序，而余额超过100万美元的账户在被分类用于申报之前须接受强化尽职调查。
保加利亚新批准的规定要求在其报告制度下运营的加密提供商向国家税务局提供客户身份详细信息以及涵盖加密资产购买、出售、转账和交换的交易信息。
