众议院筹款委员会发布了一份114页的加密税收方案，该方案将免除10美元以下的某些网络费用，同时将洗售规则扩展至数字资产，此方案将在9月16日委员会审议前提出。
摘要
- 众议院加密税收方案将免除符合条件的10美元以下的区块链网络和交易费用，但年转账超过5,000次的用户除外。
- 洗售和推定销售规则将扩展至数字资产，而合格的美元稳定币仍将豁免。
- 挖矿和质押税收递延仍是争议的关键点，众议院共和党人正在考虑是否保留、删除或限制拟议的处理方式。
- 众议院筹款委员会计划在9月16日的审议中审议《数字资产税收确定性法案》。
彭博政府于9月15日报道，委员会主席、密苏里州共和党人杰森·史密斯于周一晚间发布了《数字资产税收确定性法案》，此前立法者花了数月时间制定涵盖数字资产税收待遇的单独提案。
该方案纳入了此前共和党提案以及内华达州民主党众议员史蒂文·霍斯福德和俄亥俄州共和党众议员马克斯·米勒提出的两党立法中制定的条款。它涵盖了小额加密交易、收益和损失计算、转账、洗售、挖矿、质押和经纪人要求。
委员会文件显示，H.R. 10357定于美国东部时间周三上午10点进行审议。立法者将与其他几项无关的税收和医疗保健措施一起审议，然后决定是否推进该立法。
加密税收法案将免除部分10美元以下的费用
其中一项条款将免除价值低于10美元的符合条件的网络和交易费用的税收，解决目前可能产生税务报告要求的小额区块链成本问题。
该豁免并非适用于所有用户。前一年完成超过5,000次转账的任何人将被排除在外，使这一特殊待遇远离交易活动特别频繁的账户。
小额交易数月来一直是众议院税收辩论的一部分。6月，crypto.news此前报道称，立法者正在考虑加密税收提案，旨在减少数字资产用户的申报要求，同时为挖矿、质押和常规交易等领域制定规则。
美国现行税收待遇通常将数字资产视为财产，这意味着处置可能产生应税资本收益或可扣除损失。加密对加密的互换和使用数字资产的支付可被视为处置，而以代币支付的交易成本可能产生自己的税务计算。
随着经纪人要求生效，报告系统变得更加详细。美国国税局加密税收规则要求逐钱包追踪基础，而经纪人已开始为2025纳税年度在1099-DA表格上报告总收益。成本基础报告正在2026年的交易中逐步实施。
Coinbase在众议院税收辩论期间曾推动国会减轻小额支付的负担。在6月9日筹款委员会听证会提交的证词中，Coinbase税务副总裁劳伦斯·兹拉特金认为，计算常规稳定币支付和区块链费用的收益和损失会产生大量的合规工作。
该交易所呼吁对稳定币支出和小额加密交易给予税收减免，同时支持对挖矿和质押奖励延迟征税。
洗售规则将触及数字资产
该立法将弥合一项税收待遇差异，该差异目前允许加密投资者以亏损出售数字资产，立即回购，并仍将已实现的损失用于税收目的。
联邦洗售规则适用于证券，通常防止投资者在所需期间内回购实质相同的证券时申报损失。数字资产并未以同样方式被法定规则所涵盖。
取自H.R. 9172《将现行税收反滥用规则适用于数字资产法案》的条款将把洗售和推定销售规则扩展至数字资产。合格的美元稳定币将被排除在外。
众议员乔迪·阿林顿和迈克·凯里于6月提出了该基础提案，当时立法者正在汇总若干单独的法案，以解决尚未明确的加密货币税收问题。据估计，洗售条款将在2026至2036财年期间增加20.74亿美元的收入。
史密斯将委员会6月的工作描述为一项努力，旨在为纳税人提供更清晰的数字资产规则，并主张现行税收政策未能跟上金融技术的发展步伐。
此前众议院加密货币税收草案涵盖了稳定币支付、去中心化金融借贷、慈善捐赠、挖矿、质押和反滥用规则。这些措施最初是分别提出的，之后立法者开始将其中部分内容合并为一个更大的方案。
挖矿和质押仍是主要争议点
新产生的挖矿和质押奖励的纳税时点，已成为围绕该方案的主要分歧之一。
H.R. 9175《挖矿和质押税收明确法案》提议允许矿工和质押者将新产生代币的收入确认递延至资产出售之时。据估计，该条款将在2026至2036财年期间减少29.56亿美元的联邦收入。
美国国税局目前的处理方式通常是在纳税人取得对这些资产的支配和控制权时，将质押奖励作为普通收入征税。其在当时的价值将成为计算后续收益或损失时使用的成本基础。
三个加密货币行业组织于6月敦促国会保持拟议的纳税时点处理方式不变。区块链协会、加密创新委员会和数字商会反对对该拟议处理方式设置五年上限，并请求立法者不加修改地通过H.R. 9175。
银行业团体在辩论中持不同立场，认为对挖矿和质押收入递延征税可能会使加密货币奖励在待遇上不同于利息、股息和其他形式的投资收入。
Punchbowl News于9月13日报道称，众议院筹款委员会的共和党人正在强烈考虑从该方案中删除挖矿和质押的纳税时点条款。多名了解谈判情况的人士称，该问题是与霍斯福德之间最大的分歧点，霍斯福德是参与加密货币税收谈判的筹款委员会民主党人。
该报道发布时尚未作出最终决定。谈判中讨论的选项包括保留递延、删除递延，或将这一处理方式限制为五年。
众议院税收努力紧随6月加密货币听证会之后
该立法是在6月9日筹款委员会听证会之后推进的，当时立法者在这些条款被汇总为当前方案之前，审议了一系列单独的数字资产税收法案。
来自Coinbase、富达投资、Coin Center和纽约大学税法中心的代表在听证会上作证。委员会审议了涵盖挖矿和质押、加密货币慈善捐赠、自愿税务披露、洗售、交易报告及其他数字资产规则的提案。
当时，民主党人质疑部分拟议的挖矿和质押条款是否会创造新的税收优势，而行业代表则主张，现行规则可能要求纳税人在出售所获代币之前就确认收入。
此次税收标记审议正值华盛顿加密货币立法又一个活跃周。参议院计划于9月15日对《CLARITY法案》进行程序性投票，推进该市场结构立法需要60票。
参议院共和党人最近在投票前发布了一个包含新条款的修订版本，此前围绕道德限制、稳定币奖励、去中心化金融和监管权限进行了数月谈判。最新的《CLARITY法案》文本对某些未能达到其去中心化标准的交易协议引入了联邦注册要求。
筹款委员会9月16日的会议计划审议《数字资产税收确定性法案》，以及H.R. 10334《2026年EFIN验证法案》，还有涵盖医疗保健、钴矿开采和其他政策领域的五项措施。
