保加利亞議會已批准最終修訂，要求加密貨幣服務提供商向該國稅務機關報告詳細的客戶與交易數據，使國家法規與歐盟的資訊共享要求保持一致。
摘要
- 保加利亞議會以149票贊成、0票反對、10票棄權通過了加密貨幣報告修正案。
- 加密貨幣提供商必須向國家稅務局報告客戶身分、稅務居民詳細資訊及交易資訊。
- 報告的數據將涵蓋加密貨幣購買、銷售、轉帳、兌換以及涉及法定貨幣或其他加密資產的交易。
- 這些規則使保加利亞符合歐盟要求，讓稅務機關能在參與司法管轄區之間交換加密貨幣用戶資訊。
保加利亞國民議會於9月9日批准了《稅務與社會安全程序法典》的修正案，在240席的議會中，有149名議員投贊成票，無人反對，10人棄權。
這項由內閣提出的立法已通過二讀與最終讀會，並將兩項歐洲指令轉化為保加利亞法律。這些措施允許歐盟成員國及參與司法管轄區的稅務機關交換從事加密貨幣交易者的資訊。
保加利亞加密貨幣規則要求公司報告客戶數據
根據修正案，提供加密資產服務的公司將被要求註冊並向保加利亞國家稅務局提交資訊。
對於每位應報告的用戶，提供商必須收集身分識別資訊，包括姓名、地址、出生日期與地點、稅務識別號碼以及稅務居民管轄區。
報告義務不僅限於客戶身分識別。加密貨幣公司將需要披露涵蓋其代表用戶處理過交易、轉帳或兌換的每種數位資產類型的資訊。
交易記錄必須包括涉及的總毛額、交易的單位數量以及兌換法定貨幣的購買或銷售次數。加密貨幣對加密貨幣的交易也涵蓋在報告要求之內。
這些變更是歐盟實施《行政合作指令》（即DAC8）的一部分，該指令將稅務資訊報告擴展至加密資產。歐盟成員國被要求在2025年12月31日前將該框架轉化為國家法律，該規則自2026年1月1日起適用。
因此，保加利亞議會的最終批准是在成員國完成所需國家立法截止日期後八個多月才到來。
DAC8要求加密資產服務提供商收集客戶身分、稅務識別號碼及交易記錄，以便日後可在各國稅務機關之間交換。
正如crypto.news先前報導，歐盟的DAC8規則涵蓋加密貨幣對法定貨幣交易、加密貨幣對加密貨幣兌換以及涉及外部地址的轉帳。提供商自1月1日起開始收集應報告資訊，首份全年報告將於2027年到期。
從報告提供商提款至外部地址可能屬於該框架範圍，這意味著涉及自託管錢包的交易可能出現在加密貨幣公司提交的資訊中。這些規則並不要求提供商持續報告完全在自託管內進行的交易。
歐盟稅務機關為跨境數據交換做準備
當客戶居住在不同參與司法管轄區時，根據報告系統收集的資訊將在稅務機關之間流動。
歐盟委員會表示，該框架的推出是為了應對涉及加密資產的逃稅與避稅問題，因為交易的跨境性質可能使國家機關更難識別應稅活動。
提供商從客戶收集資訊並提交給相關國家機關，當用戶是其他地方的稅務居民時，允許數據與另一個司法管轄區交換。
一份近期對法國的分析顯示，一旦首個申報週期完成，該系統預計將如何運作。申報服務提供者正在整個 2026 年收集交易資訊，而歐盟當局預計將於 2027 年 9 月 30 日前交換涵蓋該年度的資料。
客戶資訊可包括姓名、地址、出生日期、稅務識別號碼及稅務居住地。交易申報涵蓋交易所、轉帳及某些付款的彙總金額與交易筆數。
根據歐洲架構，現有個人客戶通常須在 2027 年 1 月 1 日前提供有效的稅務居住地自我認證資訊。
未能提供所需資訊的客戶，在服務提供者發出兩次提醒並給予 60 天期限後，可能面臨限制。各國主管機關仍負責依其國內制度執行執法程序與處罰。
CARF 將加密貨幣稅務資訊共享擴展至歐盟以外
歐洲系統與經濟合作暨發展組織的加密資產申報框架（Crypto-Asset Reporting Framework，簡稱 CARF）並行運作，該框架旨在促進歐盟以外參與司法管轄區之間的類似交換。
資料收集已於 2026 年初在 48 個司法管轄區開始，大多數早期參與者預計於 2027 年開始交換資訊。其他司法管轄區則預定在後續申報週期加入。
該國際申報框架主要依賴加密中介機構，例如中心化交易所與經紀商，這些機構保存客戶紀錄，並能將交易與已驗證的帳戶持有人連結起來。
Chainalysis 在 8 月估計，2025 年全球可能應課稅的鏈上加密貨幣活動超過 4,570 億美元。在其分析所識別的活動中，落入 CARF 實際申報範圍內的交易占 14%。
其餘 86% 包括涉及去中心化交易所、點對點轉帳、鏈上收入及加密貨幣付款的活動，這些可能落在中心化服務提供者直接申報範圍之外。
公共區塊鏈紀錄可以顯示地址之間的轉帳，但不會自動確立納稅人的身分、交易目的或適用的成本基礎。因此，稅務機關在審查申報服務提供者以外的活動時，可能仍需要帳戶紀錄、錢包資訊及區塊鏈分析。
加密貨幣稅務申報正擴展至各司法管轄區
隨著跨境加密貨幣申報生效，若干國家一直在修改其國內規則。
英國於 1 月開始實施 CARF，其稅務機關預計於 2027 年開始接收加密貨幣服務提供者收集的客戶資訊。英國稅務海關總署預計自 2027 年 5 月 31 日起接收來自 52 個司法管轄區交易所的資訊，另有 15 個司法管轄區預計於 2028 年開始提供資料。
英國當局預期這些額外資訊將有助於識別未在納稅申報表中申報的加密貨幣活動。財政部先前預測，採用該框架可在 2026-27 財政期間帶來 3,500 萬英鎊收入，並在 2027-28 年帶來 9,500 萬英鎊收入。
印度透過修改其國際申報框架採取了類似途徑。8 月，該國擴大了其稅務申報規則，在更新後的《外國帳戶稅收遵從法》（FATCA）與共同申報準則要求下，將特定加密資產、中央銀行數位貨幣及某些數位貨幣產品納入涵蓋範圍。
印度的申報機構必須遵循修訂後的帳戶識別與稅務居住地驗證程序，而餘額超過 100 萬美元的帳戶在分類為須申報之前，須接受強化盡職調查。
保加利亞新通過的條款要求在其申報制度下營運的加密貨幣提供者，向國家稅務局提供客戶身分詳細資訊，以及涵蓋涉及加密資產之購買、出售、轉帳與交換的交易資訊。
