Irland hat Krypto und Derivate von steuerbegünstigten Anlagekonten ausgeschlossen, die 2027 eingeführt werden, während börsennotierte Aktien, Anleihen, ETFs und Publikumsinvestmentfonds zugelassen sind.
Zusammenfassung
- Irlands neue Anlagekonten werden 2027 für berechtigte Einwohner verfügbar sein.
- Krypto-Assets und Derivate werden nicht für die bevorzugte steuerliche Behandlung des Kontos qualifiziert.
- Der Haushalt 2027 wird die Steuerfreigrenze, den einheitlichen Steuersatz und die jährliche Beitragsgrenze festlegen.
- Jeder berechtigte Erwachsene kann ein Konto über einen zugelassenen Finanzdienstleister eröffnen.
Das irische Finanzministerium erklärte in seinem Fahrplan für Privatanlegerinvestitionen, dass Krypto-Assets und Derivate außerhalb des neuen Kontos bleiben, da die Regierung sie als "äußerst komplexe und riskante" Produkte betrachtet.
Das Konto wird stattdessen börsennotierte Aktien, börsennotierte Anleihen, Finanzinstrumente, die auf regulierten Märkten gehandelt werden, und Fonds abdecken, die für Privatkunden geeignet sind. Auch börsengehandelte Fonds und bestimmte versicherungsbasierte Anlageprodukte werden qualifiziert.
Die Struktur, die im nächsten Jahr verfügbar sein soll, steht irischen Steueransässigen ab 18 Jahren offen, die über eine persönliche öffentliche Dienstnummer verfügen. Jede Person kann ein Konto haben, und zugelassene Anbieter berechnen, melden und zahlen alle geschuldeten Steuern im Namen des Anlegers an die irische Steuerbehörde.
Es gilt keine Mindesteinlage, obwohl die Regierung eine jährliche Beitragsgrenze einführen will. Die Höhe dieser Grenze, die Steuerfreigrenze und der niedrige jährliche Einheitssteuersatz auf Beträge über der Grenze werden im Haushalt 2027 bekannt gegeben, der für den 6. Oktober geplant ist.
Irische Anlagekonten vereinfachen die Besteuerung von Privatanlegern
Investitionen, die innerhalb des Kontos gehalten werden, fallen nicht unter die bestehenden irischen Anlagesteuerregeln, einschließlich des Systems der fiktiven Veräußerung. Im aktuellen Rahmen gelten bestimmte Fonds nach acht Jahren als verkauft, sodass Anleger Steuern auf Gewinne zahlen müssen, auch wenn sie die Anlage weiterhin halten.
Durch die Abschaffung der fiktiven Veräußerung im Konto und die Übertragung der Steuerverwaltung auf die Anbieter plant die Regierung, den Verwaltungsaufwand für einzelne Anleger zu reduzieren. Kontoinhaber können außerdem bei Bedarf auf ihr Geld zugreifen, anstatt mit Beschränkungen konfrontiert zu sein, die üblicherweise mit Altersvorsorgeprodukten verbunden sind.
Bareinlagen gelten nicht als Investitionen innerhalb des Kontos. Laut Fahrplan dürfen Anbieter Bargeld nur vorübergehend halten, während ein Kontoinhaber ein anderes berechtigtes Vermögenswert kauft.
Der stellvertretende Premierminister und Finanzminister Simon Harris sagte, dass irische Haushalte hohe Sparquoten haben, aber vergleichsweise wenig über die Kapitalmärkte investieren. Eine Forschung der irischen Zentralbank, die bei der Diskussion des Vorschlags im März zitiert wurde, ergab, dass Haushalte nur 2,3% ihrer Finanzanlagen in börsennotierten Aktien und Schuldtiteln hielten, verglichen mit einem EU-Durchschnitt von 7,5%.
Zu diesem Zeitpunkt wurden etwa 170 Milliarden Euro auf irischen Bankkonten gehalten, wie aus von Reuters gemeldeten Zahlen hervorgeht. Harris sagte, dass Inflation den Wert von Geld auf Konten mit niedriger Rendite verringern kann, während die vorgeschlagene Struktur mehrere Anlagearten unter einem Steuersystem zusammenführen würde.
Die Gesetzgebung zur Einrichtung der Konten soll im irischen Finanzgesetz erscheinen. Der Fahrplan listet auch mögliche Reformen ab dem Haushalt 2028 auf, darunter einen niedrigeren Anlagesteuersatz, Änderungen bei der fiktiven Veräußerung und eine einfachere Verwaltung im bestehenden Steuerrahmen für Privatanleger.
Krypto bleibt außerhalb der irischen Steuerbevorzugung
Der Ausschluss von Krypto bedeutet, dass irische Einwohner die steuerliche Behandlung des Kontos nicht erhalten, wenn sie Bitcoin, Ether oder andere digitale Vermögenswerte direkt kaufen. Der Fahrplan verbietet Einwohnern nicht, Krypto über Dienste zu besitzen oder zu handeln, die anderweitig in Irland tätig sein dürfen.
Die irischen Behörden haben den Marktzugang von der Steuerberechtigung getrennt, indem sie regulierte Krypto-Aktivitäten unter den Regeln der Europäischen Union zulassen, während digitale Vermögenswerte außerhalb des neuen Privatanlegerkontos bleiben. Die irische Zentralbank beaufsichtigt Krypto-Dienstleister, die aus dem Land unter der EU-Verordnung über Märkte für Krypto-Assets tätig sind.
Wie crypto.news im August berichtete, verlangt die nationale Geldwäschestrategie Irlands von Dienstleistern, bei bestimmten Überweisungen mit selbst verwahrten Wallets verstärkte Überprüfungen durchzuführen. Bei Überweisungen über 1.000 € müssen regulierte Unternehmen Maßnahmen ergreifen, um zu bewerten, ob ein Kunde die betreffende private Adresse besitzt oder kontrolliert.
Die zwölfmonatige Übergangsfrist für MiCA in Irland endete am 30. Dezember 2025, früher als die endgültige EU-weite Frist am 1. Juli 2026. Unternehmen, die zuvor unter nationalen Registrierungen tätig waren, benötigten eine MiCA-Zulassung oder einen anderen rechtmäßigen Weg, um weiterhin abgedeckte Dienste anbieten zu können.
Eine separate irische Risikobewertung, die im Juni veröffentlicht wurde, stufte digitale Vermögenswerte als ein „sehr bedeutendes“ Risiko für Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung ein. Die Bewertung nannte Krypto-bezogenen Betrug, Umgehung von Sanktionen, Schwierigkeiten bei der Steuerdurchsetzung und Aktivitäten in weniger regulierten Bereichen wie dezentraler Finanzen.
Zentralbankdaten, die in diese Bewertung einbezogen wurden, zeigten, dass etwa 10 % der irischen Bevölkerung bis Dezember in Krypto investiert hatten. Die Behörden beauftragten außerdem die Glücksspielaufsichtsbehörde Irlands damit, bis zum zweiten Quartal 2027 Standards für Krypto-bezogene Geldquellen festzulegen.
MiCA kontrolliert den Zugang, ohne Steuervorteile zu gewähren
Unter MiCA kann ein zugelassener Krypto-Dienstleister Passporting-Rechte nutzen, um Kunden in EU- und EWR-Märkten zu bedienen. Irland ist zu einem der Länder geworden, die von Unternehmen genutzt werden, die einen regulierten Zugang zur Region suchen, darunter Kraken, das im Juni 2025 seine MiCA-Zulassung von der Zentralbank Irlands erhielt.
Die Zulassung wurde nicht auf jeden Anbieter ausgeweitet. Eine Analyse vom August ergab, dass 1.062 EWR-Unternehmen in einem TRM-Labs-Datensatz nach der endgültigen EU-Übergangsfrist keine MiCA-Genehmigung erhalten hatten. Nur 281 der 1.343 untersuchten Anbieter hatten bis zum 1. Juli eine Zulassung erhalten.
TRM Labs stellte fest, dass 12 % der nicht zugelassenen Anbieter ein hohes oder schwerwiegendes Risikorating aufwiesen, verglichen mit 2 % der zugelassenen Unternehmen. Nicht zugelassene Anbieter sendeten außerdem 5 Milliarden US-Dollar direkt an sanktionierte Gegenparteien, fast dreimal so viel wie die 1,7 Milliarden US-Dollar, die mit zugelassenen Unternehmen verbunden waren, so das Blockchain-Intelligence-Unternehmen.
MiCA regelt Angelegenheiten wie Zulassung, Verwahrung, Offenlegung und Verbraucherschutz für Krypto-Dienstleister. Das irische Anlagekonto folgt einer separaten Steuerpolitik, die es der Regierung ermöglicht, regulierte Krypto-Dienste verfügbar zu halten, während die Vermögenswerte, die eine bevorzugte steuerliche Behandlung im Einzelhandel erhalten, begrenzt werden.
US-Investoren können über einige IRAs auf Krypto zugreifen
Die Entscheidung Irlands unterscheidet sich von dem Ansatz, der einigen amerikanischen Anlegern zur Verfügung steht. Das Büro für Anlegerbildung der US-Börsenaufsicht SEC sagt, dass Verwahrer von selbstverwalteten IRAs es ermöglichen können, Rentengelder in alternative Vermögenswerte, einschließlich Krypto, zu investieren.
Die SEC warnt davor, dass selbstverwaltete Konten Betrugs-, Verwahrungs- und Bewertungsrisiken bergen können. Verwahrer bewerten im Allgemeinen nicht die Qualität oder Legitimität einer Anlage, sodass die Kontoinhaber dafür verantwortlich sind, den Vermögenswert und den Anbieter, der ihn anbietet, zu prüfen.
Außerhalb eines steuerbegünstigten Kontos behandelt der Internal Revenue Service digitale Vermögenswerte für bundessteuerliche Zwecke als Eigentum und nicht als Währung. US-Steuerzahler müssen möglicherweise Einkünfte, Gewinne und Verluste aus Krypto-Transaktionen melden, einschließlich Verkäufen und Tauschgeschäften zwischen verschiedenen digitalen Vermögenswerten.
Der IRS hat außerdem das Formular 1099-DA für bestimmte von Brokern abgewickelte Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten eingeführt. Nach den aktuellen Anweisungen müssen betroffene Broker Informationen zu qualifizierten Verkäufen bereitstellen, während Steuerzahler weiterhin dafür verantwortlich sind, steuerpflichtige Einkünfte aus digitalen Vermögenswerten zu melden, auch wenn sie das Formular nicht erhalten.
