El parlamento de Bulgaria ha aprobado los cambios finales que exigen a los proveedores de servicios de criptomonedas informar datos detallados de clientes y transacciones a la autoridad tributaria del país, alineando las normas nacionales con los requisitos de intercambio de información de la Unión Europea.
Resumen
- El parlamento de Bulgaria aprobó las enmiendas sobre informes de criptomonedas con 149 votos a favor, ninguno en contra y 10 abstenciones.
- Los proveedores de criptomonedas deben informar las identidades de los clientes, los detalles de residencia fiscal y la información de transacciones a la Agencia Nacional de Ingresos.
- Los datos reportados cubrirán compras, ventas, transferencias, intercambios y transacciones de criptomonedas que involucren monedas fiduciarias u otros activos criptográficos.
- Las normas alinean a Bulgaria con los requisitos de la UE para que las autoridades tributarias intercambien información de usuarios de criptomonedas entre jurisdicciones participantes.
La Asamblea Nacional de Bulgaria aprobó las enmiendas al Código de Procedimiento Tributario y de Seguridad Social el 9 de septiembre, con 149 legisladores votando a favor, ninguno en contra y 10 abstenciones en la cámara de 240 escaños.
La legislación, presentada por el Gabinete, superó su segunda y última lectura y transpone dos directivas europeas al derecho búlgaro. Las medidas permiten a las autoridades tributarias de los estados miembros de la UE y las jurisdicciones participantes intercambiar información sobre personas que realizan transacciones con criptomonedas.
Las normas de criptomonedas de Bulgaria exigen que las empresas informen datos de los clientes
Según las enmiendas, las empresas que prestan servicios de activos criptográficos deberán registrarse y presentar información a la Agencia Nacional de Ingresos de Bulgaria.
Para cada usuario reportable, los proveedores deben recopilar información identificativa, incluido el nombre de la persona, la dirección, la fecha y el lugar de nacimiento, el número de identificación fiscal y la jurisdicción de residencia fiscal.
La obligación de informar se extiende más allá de la identificación del cliente. Las empresas de criptomonedas deberán divulgar información que cubra cada tipo de activo digital por el cual hayan procesado transacciones, transferencias o intercambios en nombre de los usuarios.
Los registros de transacciones deben incluir los importes brutos totales involucrados, el número de unidades negociadas y el número de compras o ventas realizadas contra monedas fiduciarias. Las transacciones de criptomonedas a criptomonedas también están cubiertas por los requisitos de información.
Los cambios forman parte de la implementación de la UE de la Directiva sobre Cooperación Administrativa, conocida como DAC8, que amplió la información fiscal a los activos criptográficos. Los estados miembros de la UE debían transponer el marco al derecho nacional antes del 31 de diciembre de 2025, con las normas aplicándose a partir del 1 de enero de 2026.
Por lo tanto, la aprobación parlamentaria final de Bulgaria llega más de ocho meses después de la fecha límite para que los estados miembros completaran la legislación nacional requerida.
DAC8 exige que los proveedores de servicios de activos criptográficos recopilen las identidades de los clientes, los números de identificación fiscal y los registros de transacciones que posteriormente puedan intercambiarse entre las autoridades tributarias nacionales.
Como informó anteriormente crypto.news, las normas DAC8 de la UE cubren transacciones de criptomonedas a monedas fiduciarias, intercambios de criptomonedas a criptomonedas y transferencias que involucran direcciones externas. Los proveedores comenzaron a recopilar información reportable a partir del 1 de enero, y los primeros informes de año completo vencerán en 2027.
Los retiros de proveedores que informan a direcciones externas pueden quedar dentro del marco, lo que significa que las transacciones que involucran carteras de autocustodia pueden aparecer en la información presentada por las empresas de criptomonedas. Las normas no exigen que los proveedores informen continuamente sobre transacciones realizadas íntegramente dentro de la autocustodia.
Las autoridades tributarias de la UE se preparan para intercambios de datos transfronterizos
La información recopilada bajo el sistema de informes está destinada a circular entre las autoridades tributarias cuando los clientes residen en diferentes jurisdicciones participantes.
La Comisión Europea ha dicho que el marco se introdujo para abordar la evasión y elusión fiscales relacionadas con los activos criptográficos, donde la naturaleza transfronteriza de las transacciones puede dificultar que las autoridades nacionales identifiquen la actividad imponible.
Los proveedores recopilan información de los clientes y la presentan a la autoridad nacional correspondiente, lo que permite que los datos se intercambien con otra jurisdicción cuando el usuario es residente fiscal en otro lugar.
Un análisis reciente de Francia mostró cómo se espera que funcione el sistema una vez que se complete el primer ciclo de declaración. Los proveedores de informes están recopilando información de transacciones durante todo 2026, mientras que se espera que las autoridades de la UE intercambien datos que cubran ese año antes del 30 de septiembre de 2027.
La información del cliente puede incluir nombres, direcciones, fechas de nacimiento, números de identificación fiscal y residencias fiscales. La declaración de transacciones cubre valores agregados y recuentos de transacciones para intercambios, transferencias y ciertos pagos.
Los clientes individuales existentes generalmente tienen hasta el 1 de enero de 2027 para proporcionar información válida de autocertificación de residencia fiscal bajo el marco europeo.
Los clientes que no proporcionen la información requerida pueden enfrentar restricciones después de que los proveedores emitan dos recordatorios y permitan un período de 60 días. Las autoridades nacionales conservan la responsabilidad de implementar procedimientos de ejecución y sanciones bajo sus sistemas domésticos.
CARF amplía el intercambio de información fiscal sobre criptomonedas fuera de la UE
El sistema europeo opera junto con el Marco de Información sobre Criptoactivos, o CARF, de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, que está diseñado para facilitar intercambios similares entre jurisdicciones participantes fuera de la UE.
La recopilación de datos comenzó en 48 jurisdicciones a principios de 2026, y se espera que la mayoría de los participantes iniciales comiencen a intercambiar información en 2027. Otras jurisdicciones están programadas para unirse durante ciclos de declaración posteriores.
El marco internacional de declaración se basa principalmente en intermediarios de criptomonedas, como exchanges centralizados y brokers, que mantienen registros de clientes y pueden conectar transacciones con titulares de cuentas verificados.
Chainalysis estimó en agosto que la actividad cripto on-chain potencialmente gravable superó los $457 mil millones a nivel mundial en 2025. Las transacciones que caen dentro del alcance práctico de declaración del CARF representaron el 14% de la actividad identificada en su análisis.
El 86% restante incluyó actividad relacionada con exchanges descentralizados, transferencias entre pares, ingresos on-chain y pagos con criptomonedas que pueden quedar fuera de la declaración directa por parte de proveedores de servicios centralizados.
Los registros públicos de blockchain pueden mostrar transferencias entre direcciones, pero no establecen automáticamente la identidad del contribuyente, el propósito de una transacción o la base de costo aplicable. Por lo tanto, las autoridades fiscales aún pueden requerir registros de cuentas, información de billeteras y análisis de blockchain al revisar actividad fuera de los proveedores de informes.
La declaración fiscal de criptomonedas se está expandiendo en todas las jurisdicciones
Varios países han estado cambiando sus reglas domésticas a medida que entra en vigor la declaración transfronteriza de criptomonedas.
El Reino Unido comenzó a implementar el CARF en enero, y se espera que su autoridad fiscal comience a recibir información de clientes recopilada por proveedores de servicios de criptomonedas en 2027. Se espera que HM Revenue and Customs reciba información de exchanges en 52 jurisdicciones a partir del 31 de mayo de 2027, mientras que se espera que otras 15 jurisdicciones comiencen a suministrar datos en 2028.
Las autoridades del Reino Unido esperan que la información adicional ayude a identificar actividad cripto que no ha sido declarada en las declaraciones de impuestos. El Tesoro proyectó anteriormente que la adopción del marco podría generar £35 millones durante el período fiscal 2026-27 y £95 millones en 2027-28.
India ha tomado una ruta similar a través de cambios en su marco internacional de declaración. En agosto, el país amplió sus reglas de declaración fiscal para cubrir activos cripto especificados, monedas digitales de bancos centrales y ciertos productos de dinero digital bajo requisitos actualizados de FATCA y el Estándar Común de Reporte.
Las instituciones de declaración en India deben seguir procedimientos revisados de identificación de cuentas y verificación de residencia fiscal, mientras que las cuentas con saldos superiores a $1 millón están sujetas a diligencia debida mejorada antes de ser clasificadas para declaración.
Las disposiciones recientemente aprobadas de Bulgaria requieren que los proveedores de criptomonedas que operan bajo su régimen de declaración proporcionen a la Agencia Nacional de Ingresos tanto detalles de identificación del cliente como información de transacciones que cubra compras, ventas, transferencias e intercambios que involucren criptoactivos.
